Çalışanları indirim yapmadan motive etmek için "vergi planlamasının" akıllıca kullanılması Venture Investment Kuru Mallar
Resim kaynağı: Visual China
Titanyum Ortam Notu: Bu makale, resmi hesap kaynak kodu sermayesinden (kaynak kod sermayesi) gelmektedir.Bu makale ESOP serisinin üçüncü konusudur. Odaklanacağız: ESOP neden% 45'e varan bir vergi yükü oluşturuyor; özsermaye teşviklerinin etkisini azaltmamak için, elimizde hangi vergiler var? Planlama araçları, borsada işlem gören yerli şirketler için hisse bazlı ödeme ücretlerinin net kar üzerindeki etkisini nasıl azaltabilir.
Tartışma üç bölüme ayrılmıştır:
İlk bölümde, öz sermaye teşvikleri için temel vergilendirme kurallarını paylaşıyoruz.% 45'e varan vergi yükünün neden ve ne zaman oluştuğuna dair kısa bir analiz vereceğiz.
İkinci bölüm, denizaşırı yapı (VIE) öz sermaye teşvikleri için bazı vergi planlama hususları hakkındadır.Vergi ve sınır ötesi sermaye akışı perspektifinden, tartıştığımız fikirleri sizlerle paylaşacağım.
Üçüncü bölümde ise yerli firmaların hisse senedi teşvik planı yapısının piyasada listelenmesi konusuyla ilgili olup, öz sermaye teşviklerinin finansman giderleri açısından nasıl hesaplandığından da bahsedilecektir.
Eşitlik teşvikleri için temel vergilendirme kuralları
Öz sermaye teşviklerinde vergilendirme kurallarına gelince, basit bir ifadeyle vergi iki bölüme ayrılmıştır: Bir bölüm, herhangi bir kısıtlama olmaksızın hisse alınmadan önceki bölümdür. Tüm gelirler, maaş gelirinin% 45'i olan en yüksek vergi oranına göre vergiden düşülür . Diğer fıkrada ise hisse senetleri edinilirken, bu tür bir mülkiyet hakkı elde edilirken ve ardından satılırken sermaye kazancının% 20'si oranında vergi kesilir.
Hisse senedi opsiyonları örnek alınarak, kullanım süresi bölme çizgisi alınarak, kullanım öncesi hisselerin gelirleri ücret ve maaşlar üzerinden düşülmekte, kullanım sonrasında ise sermaye kazancı üzerinden vergiler indirilmektedir. Bazı özel sermaye işlemleri durumunda, hisse senedi opsiyonlarının nakit satın alınması gibi hisse senedi opsiyonları hala alınıp satılıyorsa, tüm gelir% 45'e varan bir vergi oranında kişisel gelir vergisine tabi olabilir.
Kısıtlanmış hisse senetlerine gelince, isteğe bağlı bir tatbikat bağlantısı yok, ancak yasağı kaldıracak bir bağlantı var: Yasak kaldırıldığında, ücretler ve maaşlar üzerinden% 45'e kadar vergi üretecek.
Aşağıdaki iki tablo, iki durum için vergilendirme kurallarını özetlemektedir.
İşte bir nokta. Her iki tabloda da " Hisseler alırken maaş geliri nasıl hesaplanır ". Genellikle hisse veya hisse senedinin piyasa fiyatı eksi ödenen fiili maliyet pay satın alındığında esas alınır.
Hisse senedi opsiyonları için, genellikle daha yüksek veya daha düşük bir kullanım fiyatı vardır; kısıtlı hisse senetleri veya kısıtlı hisse senedi birimleri için bu genellikle sembolik bir fiyattır. Bu fiyatı çıkardıktan sonra, ortadaki fark, ücret ve maaşlardan elde edilen gelirdir ve% 45'e kadar bir vergi oranı uygulanabilir.
Borsaya kayıtlı olmayan bir şirket ise, gerçeğe uygun değeri nasıl ölçülür?
Bu, vergilemede özellikle önemli bir noktadır. Mevcut vergi düzenlemelerine göre, borsaya kayıtlı olmayan şirketler için, yasağın uygulandığı anda, sözde gerçeğe uygun değer ilk olarak bir şirketin net varlık fiyatının sözde gerçeğe uygun değeri ile ölçülmelidir. Borsa dışı şirketlerin aktif bir piyasası olmadığı ve şirketin gerçeğe uygun değerini belirlemek için yalnızca kendi finansal verilerini kullanabileceği varsayımıdır.
Daha sonra borsaya kayıtlı olmayan şirketlerin vergi planlama fikirlerini sizlerle paylaşacağım.
Yabancı yapı (VIE) öz sermaye teşvikleri için bazı vergi planlama hususları
Bundan önce, öncelikle bu noktada yurtiçi ve yurtdışında vergi düzenlemelerindeki değişiklikleri anlayalım ve herkese eşitlik teşviklerinin uygulanmasında bazı vergi uyum konularına dikkat etmesini hatırlatalım.
İlk soru, buradaki birçok arkadaşımın kırmızı çip yapısına sahip şirketler olduğu ve gelecekteki kârlarının birçoğunun yurtdışından elde edileceği. Denizaşırı ülkelerden elde edilen sermaye kazançları veya işgücü kazançları, mevcut uluslararası vergi bilgisi değişim kurallarına göre Çin vergi makamlarına bildirilecek ve bu raporun kapsamı daha da genişleyecektir.
Son zamanlarda, hepimiz "Yurtdışı gelir vergilendirmesinin denetiminin gelecekte daha güçlü hale geleceğini varsayarsak, yurtdışından gelirimizi nasıl daha iyi planlayabiliriz?"
Burada kırmızı çip şirketlerinin yurt dışından gelirlerinin ve yurtdışından gelen kırmızı çip şirketlerinin çalışanlarının sermaye kazançlarının gelecekte vergilendirileceğini düşünüyoruz ki bu çok önemli bir eğilim.
Şimdi nasıl beyan edeceğimize bakacağız Bu, Çin'in şu anda yapmakta olduğu iç vergi reformundan bahsediyor.
Bu reformdan ilki, tüm işgücü gelirini bir arada gruplamak ve bunu kapsamlı bir vergi oranına göre toplamaktır.
İkincisi, bireylerin yıllık beyanname vermelerini zorunlu kılmak, yani bazı maliyet kesintilerinin avantajlarından yararlanmak için kapsamlı bir beyanname yapmak için her yıl yurt içi ve yurt dışından gelir toplamam gerekiyor. Bunlar, son vergi reformundaki değişikliklerden bazıları.
İki değişiklik kapsamında, yabancı ülkelerde bilgi alışverişi güçlendirilmiş ve kişisel gelir vergisi beyannamesi Çin'de reforma edilmiştir Bu şekilde, uyum beyanı ve vergi planlaması birleştirilerek, gelecekteki vergi uyumu ve makul vergi planlaması çok önemli konular haline gelmiştir. .
Az önce hisse senedi teşviki vergi planlamasının denizaşırı şirketler için temel yolundan bahsetmiştik, bu payı aldığımda maksimum% 45 oranında bireysel vergi oranı uyguluyorum, ileride hisse sattığımda% 20 sermaye kazancı vergisi oranı uyguluyorum.
Tüm şirketin değeri düşükken hisseleri alabilirsem bu durumda şahsi vergim düşecektir. Elbette bu süreç çeşitli sorunlarla karşılaşabilir, çünkü öz sermaye teşviki sadece vergiyle ilgili değil, kapsamlı bir plan.
Hisse senetlerinin erken elde edilmesi bir yandan birçok yasal tescil sorununa neden olurken, diğer yandan insan kaynaklarının etkisini de içerecektir. Bunun etkisi, önceki iki misafirin açıklamalarına başvurabilir.
- Etkili öz sermaye teşvikleri "adalet, değer ve katılım duygusunu" nasıl gerçekleştirir? | Venture Capital Dry Goods
- Yurtiçi ve yurtdışı işletmeler (VIE) öz sermaye teşviklerini paylaştıklarında ne tür listelemelerden kaçınılmalıdır?
Piyasada, kurucunun Cayman şirketinde hisse sahibi olmak için bir BVI şirketini kullanmasına izin veren bazı tipik düzenlemelerin olduğu vurgulanmalıdır, ancak bu aslında çalışanların kendi adına hisse sahibi olmaları için bir teşviktir.
Böyle bir düzenlemenin hukuki açıdan pek çok faydası vardır, ancak yakın zamanda bu şirketin de bir Cayman şirketinde hisse sahibi olmak için böyle bir planı benimsediği bir durumla karşılaştık. Şimdi büyük bir teknoloji şirketi tarafından satın alındı. Çin'de büyük teknoloji şirketleri, hisselerin bu kısmı için 20 milyon ücret alıyorlar, ancak ödenen paranın gerçek miktarı, kendileri adına çalışan çalışanların fiili iş performansına dayanıyor. Teşviklerini, alıcıdan gelen teşviklerle değiştirmeye istekli mi? Yatırım yapılan şirketteki hizmet süreleri gibi bir dizi koşul.
Burada bir çelişki var: 20 milyon veya 15 milyonluk ödeme çalışanlara mı yoksa bir öz sermaye teşvik pay sahipliği platformu olarak mı değerlendiriliyor?
Önceki BVI şirketinin Cayman şirketini devretmesinin konusu, Çin'in stopaj gelir vergisinin% 10'una sahip çünkü vergi bürosu, şirketi Çin anakarasından fiilen devralan BVI şirketi olarak değerlendirecek. Aynı zamanda, bu kişi kar elde ederken satacak herhangi bir özkaynağı yoktur, bu nedenle sadece maaşının% 45'ine kadar olan vergi oranına göre böyle bir vergi ödeyebilir.
İşte% 10 kurumlar vergisi artı% 45 kişisel vergiye eşit olan çok talihsiz bir son geliyor. Böyle olası bir ikilemden kaçınmak için, müşterilere genellikle Cayman şirket düzeyinde öz sermaye teşvikleri için nispeten basit bir yapı kullanmalarını hatırlatırız.
Hisse senedi teşviklerinin yerli şirketler için finansal maliyetleri nasıl listelenecek? ?
Yerli öz sermaye teşvikleri için yapılan düzenlemeler, aslında denizaşırı ülkelerden oldukça farklıdır. Yurt dışı borsada işlem gören şirketler için sermaye piyasası hisse ödeme ücretleri konusuna fazla önem vermez ve 200 kişilik gözetim limiti yoktur, bu nedenle öz sermaye teşvik düzenlemelerimiz ve holding formumuz serbestçe belirlenebilir ancak Çin'de durum farklıdır.
Çin'deki en sıkıntılı sorunlardan biri, egzersiz fiyatının çok düşük ayarlanamamasıdır. Giderler için ödenecek çok büyük bir öz sermaye varsa, karı tüketme olasılığı yüksektir.
İkinci olarak, Duyuru 17'de tanımlanmayan yenilikçi şirketler haricinde, çapraz listeleme öz sermaye teşvik planlarının varlığına şu anda izin verilmemektedir.Kayıt öncesinde geliştirdiğiniz öz sermaye teşvik planları, Listelenmeden önce onaylanmalıdır , Listelenene kadar ertelenemez
200'den fazla kişi olamaz, bu da hissedarlık platformuna keskin bir bakış. Bu, teknoloji şirketleri için büyük bir zorluktur.Vergi açısından, mevcut kurallar da çok belirsizdir.İnsanlar, hisse senedi çıkarılacak yerli şirketler için öz sermaye teşviklerini planlamak için hala hissedarlık platformlarını kullanıyor.
Hissedarlık platformunun kurulmasını tavsiye ettiğimiz yerlerle ilgili olarak, pazarda çeşitli farklı sesler de görebilirsiniz.Hissedarlık platformunun kurulması için bazı tercihli politikalar sağlayacak çeşitli yerler vardır.
Bu bağlamda, Hissedarlık platformunun şirket merkezine yakın ve nispeten gelişmiş bir ekonomiye sahip bir yerde kurulmasını tavsiye ederiz. Çünkü birçok ortağın kayıt, değişiklik ve iptal işlemlerini yapmanız gerekiyor. Yerel yönetim daha verimli olursa, bu sorunlar nispeten rahat bir şekilde çözülebilir.
İkincisi, hissedarlık platformlarının vergi etkisidir. İlk soru, bir hissedarlık platformu kurarsam,% 45'e varan vergi gitmiş olacak mı?
Teorik olarak, öyle değil. Borsada işlem gören şirketlerin ucuz hisse senetlerini satın almak için hangi platform kullanılırsa kullanılsın (ve bu ucuz hisse senedinin bu kadar ucuz olmasının nedeni, çalışanın randevusu ve çalışanın çalışması ve belki de performans koşullarının ekli olmasıdır) Muhasebe ve hukuk açısından böyle bir düzenlemenin öz sermaye teşvik düzenlemesi olarak değerlendirileceğini ve vergilendirmede buna uyulması gerektiğini düşünüyorum. Diyelim ki, bir çalışan, ondan bir miktar gelir elde ettiniz, hissedarlık platformundan dolaylı bir gelir olmasına rağmen,% 45'e varan bir vergi yükümlülüğüne sahip olması gerekir.
İkincisi, kişisel vergilerin% 45'ini ödediğim için ücretler ve maaşlar oluşturdum. Diyelim ki bir dolar ödedim ve bu şirketin ucuz hisse senetlerini iki doların gerçeğe uygun değerinden listelemek için satın aldım. Gelecekte, bir ortaklık teşebbüsü kote edilecek bir şirketin öz sermayesini transfer ettiğinde veya kote edildikten sonra öz sermayesini transfer ettiğinde, vergi tabanı iki dolar olacak mı? Bu sorun, yerel vergi dairesi ile özel iletişim gerektirir.
Üçüncüsü, bireysel verginin% 45'i ödendiğinden, buna karşılık gelen hisse bazlı gelir elde edildi, Öyleyse, gider üreten şirketler için, kurumlar vergisini indirip kurumlar vergisini düşürmek için bir maliyet olarak kullanabilir miyiz? Bu aynı zamanda yatırım yapılan şirketin yetkili vergi bürosu ile iletişim kurmamız gereken bir konudur.
Finans açısından, halka açılmayı planlayan denizaşırı şirketler için hisse bazlı ödeme ücretleri konusu o kadar ciddi değil, ancak halka açılmayı planlayan yerli şirketler için hisse bazlı ödemenin maliyeti aslında kârın hedefe ulaşıp ulaşamayacağıyla ilgili ... Bu konu kritik.
Bu ücreti nasıl tahakkuk ettireceğimi, bir vergi danışmanı olarak kendi adıma yapacağım ve sizlerle kısaca paylaşacağım.
Genel olarak, hisse bazlı ödememiz ve şimdi öz sermaye teşvik düzenlemeleri öz sermaye üzerinden hesaplanıyor. Muhasebecinin hisseleri başkalarının emeği için kullanması gerekiyor. Bir şirket için çalışıyorum ve bu şirket bana hisse veriyor ve iş yapıyorum Hissedarlar, bu gideri ne zaman hesaplamaya başlıyorsunuz? Bu şirket benimle böyle bir sözleşme imzalayınca hisse bazlı ödemeyi hesaplamaya başladı. Bu maliyet ne zaman durdurulacak?
Yani, bu payı fiilen elde ettiğimde veya artık herhangi bir niteliğe tabi olmadığımda, bu ücreti hesaplamayı bırakacağım. Yani opsiyonlar için hibe tarihinden itibaren hesaplanır ve ardından kaldırma süresinin sonuna kadar devam eder. İlke olarak uygulamanın hissedar haline gelmesine gelince, muhasebenin önemi yoktur.
Burada başka bir sorun olacak. Ölçme yöntemi, bir şirketin hisselerinin gerçeğe uygun değeri eksi ödemem gereken maliyet olmalıdır, şirketin gerçeğe uygun değeri her yıl değişecektir. Şirketimizin değeri çok hızlı büyürse, yıllık Hisselerimin maliyetini yeniden hesaplayın.
Bu nedenle, hisse bazlı ödeme ücretlerinin bazı giderlerini nasıl azaltacağımızı düşünmemiz gerekiyor, özellikle de yeni kurulan şirket çalışanları ile çok erken bir anlaşma imzaladığında, ancak öz sermaye teşvik projesinin resmi olarak kurulması, halka arzdan birkaç ay önce bile nispeten geç. Eşitlik teşvik mekanizması iyi uygulanmıştır.
Bu durumda, muhasebe açısından bakıldığında, hisse bazlı ödeme ücretlerini kaydetmemiz daha zor olacaktır çünkü karşılık gelen bir anlaşma seti yoktur. Ancak özkaynak teşvik düzenlemesi daha önceden belirlenirse, çalışanların bir an önce hak alma ve kullanma süresine girebilmeleri için hisse bazlı giderlerin erken aşamada kayıt altına alınması bizim için faydalı olacaktır.
Basitçe ifade etmek gerekirse, gerçeğe uygun değer eksi ödeme maliyeti öz sermaye teşviklerinin muhasebe maliyetidir. Gerçeğe uygun değer her yıl değişecek ve giderlerin miktarı da her yıl değişecektir. Gerçeğe uygun değer ne kadar yüksekse, giderler de o kadar yüksek olur. Bu giderin ölçeğini düşürmek istiyorsanız , Belki bu öz sermaye teşvik planını daha önce uygulayıp, resmi olarak herkese bu planı yayınlayıp, daha önce yasağın kaldırılma durumuna gireceğiz, bu şirket için mali açıdan faydalıdır.
Daha heyecan verici içerik için Titanium Media WeChat ID'yi (ID: taimeiti) takip edin veya Titanium Media Uygulamasını indirin
