Ülke "büyük kırmızı zarf" çıkardı, vergi indirim kuralları geldi
Ekim'deki vergi reformunun temettüleri cüzdana girdi ve ikinci temettü dalgası burada!
Gençler ev kiralamak istiyor, orta yaşlılar çocuklarını eğitmek, yaşlıları desteklemek ve ipotekleri geri ödemek istiyor ... İnsanların yükü nasıl daha da azaltılabilir?
20 Ekim'de, "Bireysel Gelir Vergisinin Özel Ek İndirimleri için Ara Tedbirler (Yorum Toplama Taslağı)" yayınlandı. Görüş istemek için 15 gün olacak ve değişiklik ve iyileştirmenin ardından görüşülmek üzere Danıştay'a sunulacak ve 1 Ocak 2019'da uygulanacaktır.
Bu kez açıklanan geçici tedbir taslağı, çocukların eğitimi, sürekli eğitim, ciddi hastalıklar için tıbbi tedavi, konut kredisi faizi, konut kirası ve yaşlılara destek olmak üzere altı özel ek kesintinin ekleneceğini açıkladı.
Özel ek kesintiler kullanılırsa, aylık 10.000 yuan maaşı olan vergi mükellefleri "sıfır vergi dönemini" başlatacak ve önceki "dört dağın" baskısı - konut, tıbbi bakım, eğitim ve emeklilik büyük ölçüde azalacaktır.
Aileniz aşağıdaki koşulları karşılıyorsa: bir çocuğu varsa, ebeveynler 60 yaşından büyükse, ilk evi satın almak için kredi verin ve her yıl sürekli eğitim alıyorsanız, kişisel vergi kesintiniz 4400 yuan / ay'a kadar çıkabilir.
Özel ek kesintiler açıklandı
Kişisel gelir vergisi reformunun yeni turunun en önemli özelliklerinden biri - özel ek kesinti politikası ayın 20'sinde açıklandı.
O günden itibaren, Maliye Bakanlığı ve Vergi Dairesi Başkanlığı tarafından ilgili dairelerle birlikte hazırlanan "Bireysel Gelir Vergisine Özel Ek İndirimler için Geçici Önlemler (Görüş için Taslak)" iki dairenin resmi internet sitelerinde iki hafta boyunca tüm toplumdan görüş almaya başladı.
"Çin Halk Cumhuriyeti Kişisel Gelir Vergisi Yasasının Uygulanmasına İlişkin Yönetmelikler (Görüş Talepleri için Gözden Geçirilmiş Taslak)" da 20'sinde alenen talep edildi.
Yeni revize edilen HTE Yasasına göre, HTE'nin vergilendirilebilir geliri gelecekte hesaplanacaktır. 5.000 yuan'da "üç sigorta ve bir konut fonu" gibi temel gider kesintileri ve özel kesintilere ek olarak, çocukların eğitimi, sürekli eğitim, ciddi hastalık tıbbi tedavisi ve konut kredilerinden de yararlanabilirsiniz. Faiz veya konut kirası için özel ek kesintiler ve yaşlılar için destek. Vergi Yasası, Devlet Konseyi'ne özel ek kesintilerin belirli kapsamını, standartlarını ve uygulama adımlarını formüle etme ve bunları kayıt için Ulusal Halk Kongresi Daimi Komitesine bildirme yetkisi verir.
Ara Tedbirlere göre, kişisel vergiye yönelik özel ek kesintiler, adalet, makullük, basitlik, pratik yük azaltma ve insanların geçim koşullarını iyileştirme ilkelerini takip eder.
Vergi mükellefi veya eşi tarafından yapılan ilk konut kredisi faiz giderleri seti, aylık sabit 1.000 yuan tutarında mahsup edilebilir;
Konut kirası, vergi mükellefinin evi kiraladığı şehre göre ayda 800 ila 1,200 yuan sabit bir miktarda kesilir;
60 yaşın üzerindeki (dahil) ebeveynleri destekleyen vergi mükellefleri, aylık 2.000 yuan standardına göre düşülecektir;
Bir vergi yılında vergi mükellefinin kendi tıbbi harcamalarının 15,000 yuan'ı aşan kısmı, 60,000 yuan yıllık limit dahilinde mahsup edilebilir;
Vergi mükelleflerinin çocuklarının okul öncesi eğitimi ve akademik eğitimiyle ilgili harcamalar, çocuk başına yılda 12,000 yuan (ayda 1,000 yuan) standart sabit bir miktar üzerinden düşülecektir;
Akademik veya akademik olmayan sürekli eğitim harcamaları alan vergi mükellefleri, belirtilen süre boyunca yılda sabit 3,600 yuan veya 4,800 yuan miktarından düşülebilir.
Örneğin, Xiao Zhang tek çocuk ve kocası da tek çocuk. Üç yaşlı ve iki çocuğu desteklemesi gerekiyor. Çocuklar anaokulunda ve ilkokulda ve hala ipoteği ödüyorlar. Aylık maaş "üç sigorta ve bir konut fonundan" kesiliyor. Daha sonra Xiao Zhang 20,000 yuan ve kocası 30,000 yuan kazandı.
Bu yılın Ekim-Aralık döneminde, yeni HTE Yasasına göre, vergi mükelleflerinin maaşları ve maaşları ilk olarak 5.000 RMB tutarındaki aylık gelirden ve kişisel gelir vergisi oranı tablosuna göre (ücretler ve maaşlar için geçerlidir) özel kesintilerden düşülecektir. Aylık olarak vergi hesaplayın ve ödeyin.
Eylül ayı ile karşılaştırıldığında Xiao Zhang, Ekim ayında 1590 yuan vergi ödedi ve vergileri 1530 yuan azalttı; kocası 2030 yuan'a kadar vergi olarak 3590 yuan ödedi ve vergileri düşürdü.
1 Ocak'tan itibaren, eğer çocukların eğitim ve ipotek faizi Zhang'ın kocası tarafından hesaplanırsa, Xiao Zhang yaşlılar için 2.000 yuan ödenek alabilir; kocası 2.000 yuan (yaşlılar için destek) + 2.000 yuan (çocuklar) Eğitim) + 1.000 yuan (ev kredisi faizi) = 5.000 yuan;
Sonuç olarak, gelecek yıldan başlayarak, Xiao Zhangın vergi tutarı 1190 yuan ve kocasının vergi tutarı 2.590 yuan olacak. Yukarıda belirtilen vergi indirimi temelinde karı koca vergileri 1.400 yuan azaltacak.
Tek vakaya tekrar bakalım. Beiping'den bir Xiaoliu, "üç sigorta ve bir konut fonu" ödedikten sonra aylık 20,000 yuan maaşı alıyor. Şu anda bir yüksek lisans öğrencisi için çalışıyor. Devam eden eğitim masrafları, bir ev kiralamak ve yaşlıları desteklemek için üç kesinti var.
Eylül ayında Xiaoliu, vergi olarak 3120 yuan ve Ekim 1590 yuan'da 1530 yuan vergi indirimi ile ödedi.
Özel ek kesinti yürürlüğe girdikten sonra, Xiao Liu ayrıca 400 yuan (devam eden eğitim) + 1200 yuan (Pekin bir ev kiralamak) + 2000 yuan (yaşlıları desteklemek) = 3600 yuan gibi özel bir ek kesintiden yararlanabilir ve Liu tarafından ödenen hesaplanan vergi tutarı 930 yuan'dır. Başka bir 660 yuan vergi indirimi.
Özel ek kesinti nedir
Yeni vergi yasası şu anda en son "eşik" ve vergi oranlarını uygulamaktadır ve 1 Ocak 2019'da özel ek kesintiler uygulanacaktır.
Özel ek kesinti nedir? Ödenecek kapsamlı gelir vergisinin hesaplanmasına atıfta bulunur, eşik ve "üç sigorta ve bir konut fonu" gibi özel kesintilere ek olarak, çocukların eğitimi ve diğer altı masraf gibi ek kesintilere de izin verilir.
Bu, Çin'in kişisel vergi sistemine özel ek kesintiler kavramını ilk kez tanıtmasıdır ve genellikle Çin'in kapsamlı ve sınıflandırılmış kişisel gelir vergisi sistemi uygulamasında önemli bir adım olarak kabul edilir.
Önümüzdeki yıl yeni HTE yasasının uygulanmasından sonra, aylık gelire dönüştürülen HTE hesaplama yöntemi:
Vergiye tabi gelir = aylık gelir - 5000 yuan (eşik) - özel kesintiler (üç sigorta ve bir konut fonu, vb.) - özel ek kesintiler - kanunla belirlenen diğer kesintiler.
Algoritma biraz daha karmaşık görünüyor Bazıları, eşiği biraz daha yükseğe çıkarmanın, böyle fırlatmaktan daha iyi olduğunu söylüyor, aynı etki elde edilmiş gibi görünüyor.
Ancak bir vergilendirme uzmanı, özel kesintinin nihai etkisinin bazı vergi mükelleflerinin kişisel vergileri üzerindeki yükü azaltmak olduğunu söyledi.Uzun vadeli önemi, çeşitli departmanlar arasında bilgi paylaşımını teşvik etmek ve halkın düzenli bir şekilde anlaşılmasına yardımcı olan ilgili departmanlarla etkileşimi teşvik etmektir. Vergi kanununu takip edin, münferit vergilerin kapsamlı ve sınıflandırılmış reformlarını derinleştirin ve vergi adaletini yansıtın.
Spesifik standart kesintilerle ilgili olarak, uzmanlar, gerçeklerden gerçeği aramak öncülüğünde, insanların kesintiler için fiili harcamaları olduğu sürece, kesinti standardından daha büyük veya daha az olanların standarda göre hesaplanacağını açıkladılar.
Bir kişinin 800 aylık aylık ipotek faiz ödemesi ve 1,200 yuan için başka bir kişinin aylık ipotek faiz ödemesinin bir örneğini verdi Her iki durum da 1.000 aylık aylık standartlara göre düşülür.
Özellikle, "Ara Tedbirler" şunu şart koşar:
Çocukların eğitim kesintisi 1.000 yuan / ay
Okul öncesi eğitimi de içeren uygulama kapsamı açısından, yani 3 yaşından okul öncesi eğitime kadar, çocukların zorunlu eğitimi, lise, üniversite (kolej), yüksek lisans ve doktora derecelerinin tümü kesinti için uygundur.
Taslağa göre, vergi mükellefinin çocukları, çocuk başına yıllık 12,000 yuan (ayda 1,000 yuan) standart kesintiye göre okul öncesi eğitim ve akademik eğitimle ilgili masrafları alıyor.
Bu, iki çocuklu ailelerin yılda 24.000 yuan sabit kesintiden yararlanabilecekleri anlamına gelir.
12,000 yuan veya 24,000 yuan yıllık kesintinin bir ebeveyn tarafından% 50 veya bir ebeveyn tarafından% 100 düşülebileceği belirtilmelidir Spesifik kesinti yöntemi bir vergi yılı içinde değiştirilemez.
Mortgage faizi kesintisi 1.000 yuan / ay
Çocukların eğitiminin yanı sıra barınma giderlerinde kesintiler de dikkat çekti.
Taslağa göre, vergi mükellefinin ilk konut kredisi faiz giderleri seti, kredi geri ödeme süresi boyunca yılda 12.000 yuan (ayda 1.000 yuan) sabit bir miktar üzerinden düşülecektir. İlk olmayan evler indirilemez ve vergi mükellefleri yalnızca bir indirim fırsatından yararlanabilir.
Ayrıca ilk konut kredisi faizi eşlerden biri tarafından mahsup edilebilir ve vergi yılı içinde kesinti yöntemi değiştirilemez.
Kira kesintisi 1200 yuan / ay
Bir ev satın alanlar kesintinin tadını çıkarır ve kiracılar da istisna değildir.
Tasarıya göre, mükelleflerin ve eşlerinin, mükellefin ana çalışma şehrinde bir evi bulunmamakta ve ev kiralamak suretiyle yapılan kira giderleri belirli standartlara göre düşülebilmektedir.
Altı özel ek kesinti arasında, bölgesel farklılıklara sahip tek kesintinin bu olduğu ve esas olarak üç kategoriye ayrıldığı belirtilmelidir. Özellikle:
Doğrudan Merkezi Hükümete bağlı belediyelerde, eyalet başkentlerinde, ayrı eyalet planlaması altındaki şehirlerde ve Danıştay tarafından belirlenen diğer şehirlerde kesinti standardı yılda 14.400 yuan'dır (ayda 1200 yuan);
Başka şehirlerde bir ev kiralıyorsanız ve kayıtlı nüfusu 1 milyondan fazla ise, kesinti standardı 12.000 yuan'dır (ayda 1.000 yuan);
Diğer şehirlerdeki evleri kiralamak ve belediye bölgesindeki kayıtlı nüfus 1 milyonu (dahil) aşmamak için, kesinti standardı yılda 9,600 yuan'dır (ayda 800 yuan).
Ayrıca çiftlerin ev kiralaması durumunda, çift sadece aynı yerde bir ev kiralamak için kira bedelini düşebilir; çift farklı şehirlerde çalışıyorsa ve ana şehirde bir evleri yoksa kira ayrı olarak düşülebilir.
Vurgulanması gereken husus, mükellefler ve eşlerinin aynı anda konut kredisi faizi için özel ek kesintiden ve konut kirası için özel ek kesintiden yararlanamayacaklarıdır. Bu, ipotek faizi ve kira tutarının yalnızca birinin düşülebileceği anlamına gelir.
Yaşlıları desteklemek için ayda 2.000 yuan kesinti yapın
Yaşlanan nüfusun derinleşmesiyle birlikte yaşlıların nasıl karşılanacağı toplumun odak noktası haline geldi ve yaşlıları desteklemek için özel ek kesintiler getirilmesi sosyal acı noktalarını yakaladı.
Görüş Taslağı, vergi mükelleflerinin, ebeveynlerinin ve 60 yaşın üzerindeki diğer yasal destekçilerinin (dahil) destek masraflarını düşebileceğini belirtmektedir; iki durum vardır: sadece çocuklar ve sadece olmayan çocuklar.
Vergi mükellefi tek çocuk ise, yılda 24.000 yuan (ayda 2.000 yuan) standardına göre düşülecektir;
Vergi mükellefi tek çocuk değilse, ortalama tahsis, mutabık kalınan tahsis, vb. Gibi 24,000 yuan (ayda 2,000 yuan) kesinti limiti tahsis edilebilir. Tahsis yöntemi bir vergi yılı içinde değiştirilemez.
Ek olarak, her bir vergi mükellefi tarafından paylaşılan maksimum kesinti, yılda 12.000 RMB'yi (ayda 1.000 RMB) aşmayacaktır.
Örneğin, yaşlı bir kişinin desteklemesi gereken üç çocuğu vardır ve her çocuk, kişi başına yıllık ortalama 24.000 yuan, 8.000 yuan kesintiyi paylaşabilir; bu ayrıca yaşlılar tarafından belirlenebilir veya çocuklar tarafından kabul edilebilir ve her çocuk sırasıyla 6.000, 6.000 ve 12.000'den yararlanabilir. Kesinti, ancak her çocuk için kesinti 12.000 yuan'den fazla olamaz.
Bazı durumlarda ikiden fazla yaşlı bakıcının olduğunu belirtmekte fayda var, bu kesintiyi artıracak mı? Yorum taslağına göre, iki veya daha fazla yaşlıyı destekleyenler, yaşlı sayısının iki katı oranında kesinti yapılmayacak.
Önemli hastalık tıbbi kesintisi yılda 60.000 yuan'dır
Tıbbi bakım açısından, yorum taslağı, 15.000 RMB'yi aşan tıbbi harcamaların, sağlık sigortası kapsamındaki kendi kendine ödemeler ve sağlık sigortası kapsamı dışındaki kendi kendine ödemeler de dahil olmak üzere bir vergi yılı boyunca sosyal sağlık sigortası yönetim bilgi sistemine kaydedilen kişi tarafından karşılanacağını öngörmektedir. Ciddi hastalıklar için tıbbi harcamalar, gerçek yıllık limit olan 60,000 yuan'a göre düşülebilir.
Devam eden eğitim yılda 4800 yuan veya 3.600 yuan kesinti yapıyor
Yorum taslağına göre, sürekli eğitim için iki ana ek kesinti vardır: akademik nitelikler için sürekli eğitim ve vasıflı personel için sürekli eğitim.
Akademik eğitim dönemi boyunca, yıllık 4,800 yuan sabit kesinti (ayda 400 yuan) düşülecektir.Yetkili personelin devam eden eğitimi ve mesleki ve teknik personel için mesleki nitelikler için harcamalar, ilgili sertifikaların alındığı yıl içinde yılda 3600 yuan sabit bir miktar üzerinden düşülecektir.
Aylık 20.000 gelir, vergileri% 70'in üzerinde azaltabilir
Devlet Konseyi'nin bu yıl 6 Eylül'deki icra toplantısı, bireysel vergiler için özel bir ek kesinti politikası önerdi. Kesintiden sonra vergilendirilebilir gelirin başlangıç noktasının 5000 yuan'dan önemli ölçüde yüksek olmasını sağlamak için "genel halkın daha fazla fayda elde etmesine izin verme" gerekliliklerine uygun olarak özel kapsamlar ve standartlar formüle etmek gerekir. , Halkın vergi yükünü daha da azaltmak, ikamet edenlerin fiili gelirini artırmak ve tüketim kapasitesini artırmak.
Hesap hesaplamak için Pekin'de çalışan Li'yi örnek olarak ele alalım Li'nin tek çocuk olduğunu, oğlunun ilkokulda olduğunu, ebeveynlerinin 60 yaşın üzerinde olduğunu, Pekin'de bir ev satın almadığını veya kiraladığını ve lisansüstü eğitim aldığını varsayalım. Çocukların eğitimi, sürekli eğitim, konut kirası ve yaşlılar için destek için dört özel ek kesintiden yararlanabilirsiniz.
Linin aylık maaşının 20.000 yuan olduğunu varsayarsak, bireysel vergi reformundan önce "üç sigorta ve bir konut fonu" dikkate alınmadan, aylık 3.500 yuan temel kesinti standardına göre hesaplanır ve aylık vergi 3120 yuan; bu Ekim Maaşın ilk gününden sonra, aylık 5.000 yuan temel kesintiye ve düzeltilmiş vergi oranı tablosuna göre, bireysel vergi 1.590 yuan ödenecek ve vergi yükü yaklaşık% 50 azaltılacaktır.
Bu temelde, 1 Ocak 2019'dan sonra maaş aldıktan sonra, özel ek kesintilerden yararlandıktan sonra, çocukların eğitimi için özel ek kesinti 1.000 yuan, sürekli eğitim için özel ek kesinti 400 yuan, konut kirası için özel ek kesinti 1.200 yuan ve yaşlıları desteklemek için özel ek kesinti 2000 yuan, toplam 4600 yuan düşüldü.
Daha sonra, Li tarafından ödenecek aylık vergi 830 yuan'a düşürüldü; bu, özel ek indirimden yararlanmadan öncekine göre 760 yuan daha düşüktür ve vergi yükü% 47,80 oranında azaltılır; 1 Ekim 2018'den önce aylık 3.500 yuan temel indirimle karşılaştırıldığında Ücret standardına göre hesaplanan vergi haricinde, vergi ödemesi 2,290 yuan ve vergi yükü% 73,40 azaltıldı.
Uzmanlar, genel olarak bu sefer açıklanan tedbirlerin iyi bir adalet ve verimlilik dengesi sağladığına, yükleri beklentilerin ötesinde azaltmaya, vergi tahsilatını ve yönetimini basitleştirmeye çalıştığına ve vergi mükelleflerinin çeşitli sertifikalar vermekten kaçınmaya çalıştıklarına dikkat çekti. Bu politikanın geniş kapsamı ve karmaşık uygulaması göz önüne alındığında, devlet, sahte vergi sahtekarlığını ve vergi kaçakçılığını önlemek ve tahsilat ve yönetim risklerinin kontrol edilebilir olmasını sağlamak için departmanlar arası bir bilgi paylaşım mekanizmasının kurulmasını hızlandırmaktadır.
Maksimum kesinti tutarı ayda 5600'e ulaşabilir
Özel ek kesintiler için ayrıntılı kuralları okuduktan sonra, büyük şehirlerde sürüklenen ve hayallerinin peşinde koşan gençlerin en azından kiralık konut indirimi alabileceği, yaşı büyük ve küçük olanların çocuklarının eğitiminden düşüp yaşlılara destek olabileceği düşünülebilir.
Bu nedenle, çoğu vergi mükellefi, tümü özel ek kesinti kriterlerini karşılayan bir, iki veya hatta beş maddeye kadar sahip olacaktır. Aylık geliriniz ("üç sigorta ve bir konut fonu" düşüldükten sonra) 7.000 ila 30.000 yuan arasındaysa, değişen kesinti standartlarına göre ne kadar daha fazla vergi indirimi yapabilirsiniz?
Hesaplamalara göre, ciddi hastalık tıbbi tedavisi ve diğer son derece özel durumlar için ek kesintiye ek olarak, bir kişinin dört özel ek kesinti standardını karşıladığını, yani maksimum kesinti miktarından yararlandığını varsayarak, şu şekilde hesaplanmalıdır: 1000 × 2 (çocuk eğitimi) + 400 (sürekli eğitim) + 1200 (Kiralık ev) + 2000 (eski bakım), toplam 5600 yuan.
Muhabir Zhang Zhongyin tarafından çizim
Ek: Kişisel gelir vergisi oranı tablosunun yeni versiyonu
