Cezayı alacak Çin'deki en büyük denetim kurumu! Kulübün bu ay yaklaşık on milyon cezası var ve borsada işlem gören şirketler denetim kurumlarını değiştirmekle meşgul
Resim kaynağı: Visual China
Son zamanlarda, en büyük iç denetim kurumu yeni bir bilet aldı.
İncelemenin ardından, Lixin Yeminli Mali Müşavirler'in imzalı yeminli mali müşavirleri olan Zou Junmei ve Cheng Jin'in, Jinya Technology'nin 2014 mali tablolarının denetimi sırasında görevlerini özenle yerine getirmedikleri ve yayınlanan denetim raporunun yanlış kayıtlar içerdiği ortaya çıktı. Çin Menkul Kıymetler Düzenleme Komisyonu, 900.000 yuan Lixin'in ticari gelirine el koymaya ve 2,7 milyon yuan para cezası uygulamaya karar verdi, Zou Junmei ve Cheng Jin'i uyardı ve maksimum 100,000 yuan para cezası verdi. Çin Menkul Kıymetler Düzenleme Komisyonu tarafından açıklanan bilgiye göre, bu yıl iki denetim kurumuna yasaya uygun olarak idari ceza verildi.
Özenli davranmamak ve uygun olmayan prosedürler nedeniyle
Çin Menkul Kıymetler Düzenleme Komisyonu, Fong'un Jinya Teknolojisine yönelik durum tespiti yapamamasının ana belirtilerinin şunları içerdiğine dikkat çekti: Fong'un parasal fonlar için doğrulama prosedürlerini gerektiği gibi uygulamadaki başarısızlığı; satış ve tahsilat döngülerinin doğrulanması için uygun olmayan prosedürler ve büyük sözleşmelerdeki anormalliklere dikkat edilmemesi; Ödeme mektubu ile uygunsuz prosedürler; 310 milyon yuan ön ödemeli proje ödemesi için uygunsuz denetim prosedürleri vb. Durum tespiti yapılamamasına neden olan temel sorunların çoğunlukla kanıt mektubu prosedürleri olduğu görülebilir.
İspat mektubu, kurumsal hesaptaki mevduat ve işlemlerin gerçek varlığını teyit etmek, banka ve karşı tarafa bir sorgulama mektubu göndermektir. Yeminli mali müşavir, banka mevduatları (sıfır bakiyeli hesaplar ve cari dönemde iptal edilen hesaplar dahil), borçlanmalar ve diğer önemli bilgiler için, mali tablolar için önemli olmadığına ve bunlarla ilgili olduğuna dair yeterli kanıt olmadıkça, mektup doğrulama prosedürünü uygular. Önemli yanlışlık riski çok düşüktür.
Borsaya kayıtlı bir şirketin muhasebecisi, muhabirlere, kanıt mektubu ve gerekçe yoksa, bunun yalnızca denetimin iyi sonuçlanmadığını ve riskin kabul edilebilir bir düzeyde kontrol edilmediğini gösterebileceğini söyledi.
Bu yılın Nisan ayında, Çin Menkul Kıymetler Düzenleme Komisyonu, 2017 denetim ve değerlendirme kurumunun denetimini ve idaresini bildirdi. Bazı denetim kurumlarının mektup sertifikaları ve denetim gibi temel denetim prosedürlerini yeterince anlamadıklarını ve prosedürlerin uygulanmasının yalnızca formalite olduğunu ve ilgili uygulama sorunlarının öne çıktığını belirtti.
Temmuz ayında, Pekin Menkul Kıymetler Düzenleme Bürosu, kanıt mektubu denetim prosedürlerinin özel denetimi hakkında bir rapor yayınladı. Pekin Menkul Kıymetler Düzenleme Bürosu, denetimin, bankanın mektup tasdik prosedürlerinde, bazı banka mevduat hesaplarının yeterli nedenler olmaksızın mektup onayının bulunmaması, mektup tasdik süreci üzerindeki kontrolün sürdürülememesi ve mektubun tutarsızlığının araştırılmaması şeklinde belirgin bir şekilde ortaya çıkan çeşitli sorunların olduğunu tespit ettiğine dikkat çekti. Bunun nedeni ve cevap mektubunun istisnasına dikkat edilmedi.
Cari hesap mektubundaki başlıca sorunlar şunlardır:
Öncelikle, mektubun yayınlanmasından önce, sorgulanan kişinin adı ve adresi gibi bilgiler üzerinde doğrulama işlemi yapılmamış ve doğrulama işlemi denetim kağıdına kaydedilmemiştir;
İkincisi, doğrulama mektubu sırasında gerekli kontrolün sürdürülmemesi ve doğrulama mektubunun denetlenen birim personeli tarafından düzenlenmesi veya geri çekilmesidir;
Üçüncüsü, cevap mektubunu aldıktan sonra, tutarsızlık araştırılmadı ve mektuptaki kanıtlarda bazı anormallikler bulunmadı. Denetim durumuna bakıldığında, doğrulama prosedürü tarafından sağlanan denetim kanıtının geçerliliğini ve güvenilirliğini sağlamak için, her işlemin yanıt oranına odaklanmak yerine cari hesaplar için mektup doğrulama prosedürünün yürütülme kalitesini iyileştirmesi gerekir.
Diğer gönüllülerin mektup sertifikalarıyla ilgili sorunlar, yukarıda belirtilenlere benzerdir; esas olarak mektup sertifikalarının gönderilmesi ve mektup sertifikalarının kurtarılması sürecinin yerinde olmaması; cevap tarihi denetim raporu tarihinden sonra ise, ilgili alternatif prosedürler kaydedilmez; cevap mektubu anormal veya güvenilmez olduğunda Daha fazla denetim kanıtı vb. Elde etmek için hiçbir önlem alınmamıştır.
Bir denetim kurumunun bir personeli, son cezaların çoğunlukla mektup kanıtlarıyla ilgili olduğundan, tüm firmaların artık envanter ve mektup kanıtı konusuna daha fazla önem verdiğini söyledi.
Çin Menkul Kıymetler Düzenleme Komisyonu, Lixin'in beş savunma görüşünü tek tek reddetti
Çin Menkul Kıymetler Düzenleme Komisyonu tarafından verilen cezalarla karşı karşıya kalan Lixin Yeminli Mali Müşavirler bir savunma yaptılar:
Chen Moxia'nın Lixin'den aldığı cevap mektubu, denetim standartlarının hükümlerini ihlal etmedi ve not dökümünde bankanın teyit mektubuna doğrulama mektubunu damgalayıp damgalamadığını kontrol ettiğini ve diğerinin kontrol edilmediğini belirterek tamamlandığını belirtti. Temel sorunlar". Chen Mouxia'nın banka penceresinden aldığı soru mektubunun cevap mektubunun kendisi banka personeli tarafından sağlanan "doğru ve yanlış malzemelerdir".
Lixin aslında 24 mektup gönderdi. Mektubu göndermeden önce Lixin, gönderilecek 12 adresin kayıtlı adresle tutarsız olduğunu tespit etti ve doğrulamadan sonra denetçi 11 adresin doğru olduğunu onayladı. Ekspres teslimat notu ve denetim çalışma kağıdındaki ekspres teslimat notu, mektup sertifikasyon sürecinin Lixin tarafından etkin bir şekilde kontrol edildiğini onaylar. Denetim çalışma kağıdındaki "cevap mektubunda doğrudan teyit" sonucu teyit eden mektuptur.
Sözleşmedeki tebligat adresi, sözleşmenin ifasını kolaylaştırmak için her iki tarafın da ayrı ayrı kararlaştırdığı bir adrestir ve her iki tarafın da kayıtlı adresi veya fiili ofis adresi ile aynı olmayabilir. Ayrıca, mevcut kanıtlara dayanarak, denetim çalışma kağıtlarında 7 yanlış sözleşme olduğunu kanıtlamak imkansızdır.
Jinya Technology'nin ödenecek hesap bakiyesini doğrulamak için Lixin, 28 sorgulama mektubu yayınladı. Lixin, mektubu göndermeden önce, Jinya Technology tarafından gönderilecek adreslerden 8'inin kayıtlı adresle eşleşmediğini tespit etti ve denetçiler mektubu göndermeden önce doğruladı ve prosedür doğruydu.
Lixin, 310 milyon yuan avans ödemesi için yedi denetim prosedürü uyguladı ve "İnşaat Sözleşmesi" nin gerçekliğini ve sözleşmenin her iki tarafça fiilen yerine getirildiğini doğrulayabilecek hiçbir anormallik yok. Davaya dahil olan banka ekstresi kendi kendine yazdırılıyordu ve web sayfası doğrulamasını uygulamak nesnel olarak imkansızdı, bu nedenle bildirimin niteliği belirlenemiyor.
Çin Menkul Kıymetler Düzenleme Komisyonu, muhasebe firmaları ve yeminli mali müşavirlerin sermaye piyasasının kapı bekçileri olarak görevlerini yasalara uygun olarak yerine getirmeleri gerektiğini ve denetim işini yapan personel olarak sertifikalı mali müşavirlerin görevleri kapsamında bağımsız mesleki görüşler yayınlamaları ve ilgili yasal sorumlulukları taşımaları gerektiğine işaret etti. Sertifikalı serbest muhasebeci, yeterli mesleki sağduyu muhafaza edecek, özenli ve vicdanlı bir şekilde çalışacak, uygulama standartlarına uyacak ve verilen yasal belgelerin yanlış kayıtlardan, yanıltıcı beyanlardan ve büyük ihmallerden arınmış olmasını sağlayacaktır. Özellikle:
İlk olarak, bankanın onay mektubunda yalnızca kişisel bir imza vardır ve banka mührü yoktur, bu nedenle geçersiz bir teyit mektubu olarak değerlendirilmelidir.
İkincisi, denetçilerin ve Jinya Technology'nin finans personelinin görüşme kayıtlarına göre, aşağıdaki gerçekler karşılıklı olarak teyit edilebilir: mektubun adresi Jinya Technology tarafından sağlanır ve mektubun adresi fatura adresiyle tutarsızsa, mektubu düzenlemekten sorumlu denetçi Daha fazla doğrulama olmaksızın, mektubu doğrudan Jinya Technology tarafından sağlanan adrese gönderin; kurye notundaki irtibat kişisi ve cep telefonu numarası, Jinya Technology tarafından daha fazla doğrulama yapılmadan sağlanır ve açık not Jinya Technology'nin finans personeli tarafından doldurulur ve denetlenir Memur, mektubun adresini dikkatlice doğrulamadı. Denetçiler, önemli mektupların anormal durumları için başka denetim prosedürleri uygulamadılar. Cevap mektuplarının sonuçları doğru bir şekilde sayılmadı.
Üçüncüsü, Lixin, denetim çalışma belgelerinde yalnızca 14 sözleşmenin tutulduğunu, bazılarının imzalanmadığını ve mühürlenmediğini ve bazı satın alma miktarlarının onaylanmadığını açıkladı.
Dördüncüsü, denetim çalışma kağıtları, Lixin'in doğrulama mektupları için toplam 28 Jinya Technology tedarikçisi gönderdiğini gösteriyor.Sorgulama sürecinde, Lixin mektubun adresinin doğruluğuna yeterince dikkat etmedi ve gönderme ve alma işlemlerini denetim çalışma kağıdına kaydetmedi. Posta lojistik bilgileri, istatistiksel yanıt sonuçları, hesaplama hataları ve diğer sorunlar.
Beşinci olarak, Jinya Technology sahte bir inşaat sözleşmesi yaptı ve sahte 310 milyon yuan banka ödeme makbuzu doldurdu. "İnşaat İnşaat Sözleşmesinin" ana sözleşme kısmı her iki taraf tarafından imzalanmadı ve genel şartlar sadece damgalıydı Bölüm imzalanmamış. Denetçiler, büyük miktarları içeren sözleşmeleri dikkatlice kontrol etmelidirler, özellikle sözleşmede yukarıda belirtilen şüpheler bulunduğunu tespit ettiklerinde, makul mesleki şüpheyi sürdürmeli ve daha ileri denetim prosedürlerini benimsemelidirler.
Altıncı olarak, Lixin parasal fonlar, alacak hesapları, ödenecek hesaplar ve ön ödemeli mühendislik ödemeleri için denetim prosedürlerini gerektiği gibi uygulamadığından, Jinya Technology'nin 2014 mali tablolarında hata bulamadı ve niteliksiz bir denetim yaptı. bildiri. Doğrudan sorumlu denetçiler olarak Zou Junmei ve Cheng Jin, gereken mesleki tedbirlerini korumalı, Jinya Teknolojisinin tam doğrulamasını yapmalı veya gerekli denetim prosedürlerini eklemelidir.
Sonunda, Çin Menkul Kıymetler Düzenleme Komisyonu, 900.000 yuan Lixin'in ticari gelirine el koydu ve 2.7 milyon yuan para cezası verdi, Zou Junmei ve Cheng Jin'i uyardı ve maksimum 100.000 yuan para cezası verdi.
Ağustos ayında, iki büyük denetim kurumu yaklaşık 10 milyon para cezası biriktirdi
Bu ayın başından bu yana, Çin Menkul Kıymetler Düzenleme Komisyonu iki denetim kurumuna toplam yaklaşık 10 milyon para cezası verdi.
Lixin'e karşı 3,6 milyon yuan'lık mevcut cezaya ek olarak. Diğer bir vaka, 3 Ağustos'ta Çin Menkul Kıymetler Düzenleme Komisyonu tarafından Dahua Yeminli Mali Müşavirler tarafından verilen idari ceza kararıydı. Jiadian'ın 2013-2015 mali tablolarının denetimi sırasında görevlerini özenle yerine getirmemesi ve yayınlanan denetim raporunda yanlış kayıtlar olması nedeniyle, Çin Menkul Kıymetler Düzenleme Komisyonu tarafından "hiç kimse üç kez para cezasına çarptırılmadı" ve toplam 6 milyon yuan para cezası ile cezalandırıldı. Çin Menkul Kıymetler Düzenleme Komisyonu ayrıca, sertifikalı bir serbest muhasebeci olan Zhang Xiaoyi'ye ve Çin Menkul Kıymetler Düzenleme Komisyonu'na bir uyarı yayınladı ve denetim raporlarına 100.000 yuan para cezası verdi; 2014'te imzalı sertifikalı serbest muhasebeci olan Gao Dehui ve 2015'te imzalı sertifikalı serbest muhasebeci Tan Rong da Çin Menkul Kıymetler Düzenleme Komisyonu tarafından uyarıldı. İkisine 80,000 yuan para cezası verildi.
Lixin Yeminli Mali Müşavirler sektör lideridir ve Dahua Yeminli Mali Müşavirler aynı zamanda Çin'deki ilk on muhasebe firmasıdır. Son yıllarda, piyasa rekabeti yoluyla, sermaye piyasası menkul kıymetler hukuk hizmetleri ve denetim hizmetleri gibi menkul kıymet aracılık hizmet sektörlerinin yoğun trendi giderek öne çıkmıştır.Bazı menkul kıymet şirketleri, hukuk firmaları, muhasebe firmaları ve varlık değerleme ajansları güçlü gücü ve yüksek hizmet kalitesi ile , Kredi derecelendirme kuruluşları vb. Nispeten yüksek bir pazar payına sahiptir.
Kuruluş ne kadar büyükse, o kadar çok proje ve hata oranının o kadar yüksek olduğu bir durum var mı? Çin Menkul Kıymetler Düzenleme Komisyonu sözcüsü Gao Li, yanıt olarak, proje seçimi, kadrolaşma ve uygulama yönetimini "piyango" ve "ödül kapma" davranışları olarak almanın, iç kontrol ve uygulama yönetimi için bazı menkul kıymet aracı hizmet kurumlarının sorumluluklarını ve yükümlülüklerini tam olarak yansıttığını söyledi. Yetersiz dikkat ve yetersiz dikkat sorunu.
Sıkı gözetim altında, Lixin'in üzerinde asılı duran "Damos kılıcı" soruşturma altındaki davada hala yatıyor olabilir. 23 Nisan'dan bu yana, yürürlüğe giren "Çin Menkul Kıymetler Düzenleme Komisyonu İdari Lisanslama Uygulama Usulü Yönetmeliği" nin yeni sürümü, bir menkul kıymet aracı hizmet kuruluşu veya çalışanlarının yasa ve yönetmelikleri ihlal ettiğinden şüphelenildiğinde soruşturma açılmasını veya yargı organları tarafından soruşturulmasını ve davanın kapatılmamasını gerektirmektedir. CSRC, benzer işler için kendisi tarafından verilen idari lisans başvuru belgelerinin incelemesini kabul etmeyecek veya askıya almayacaktır.
Lixin tarafından Çin Menkul Kıymetler Düzenleme Komisyonu'na geri gönderilen materyallerin açıklamasına göre, şu ana kadar, firmada henüz nihai kapanışı açıklamamış olan iki vaka var:
İlk olarak 16 Temmuz 2015'te Lixin, Çin Menkul Kıymetler Düzenleme Komisyonu (Shenzhen Özel Soruşturma Kartı 20151031) tarafından yayınlanan soruşturma bildirimini aldı. Soruşturma esas olarak, Hubei Yangfan Holdings Co., Ltd.'nin (eski adı Wuhan Sinopharm Technology Co., Ltd.) mali tablolarının denetimi sırasında yanlış içerik içeren bir denetim raporunun özenle hazırlanmadığından şüphelenilen başarısızlığın soruşturulmasını amaçladı. Bu proje için sertifikalı serbest muhasebeciler Zhou Zhengwen ve Tao Qi'dir.
İkinci olarak, 28 Mayıs 2018'de Lixin, Çin Menkul Kıymetler Düzenleme Komisyonu (Yuezheng Securities Investigation Pass 180123) tarafından yayınlanan bir soruşturma bildirimi aldı. Bu soruşturma, esas olarak Guangdong Chaohua Technology Co., Ltd.'nin Lixin tarafından mali tablolarının denetimi sırasında menkul kıymetler yasaları ve yönetmeliklerinin şüpheli ihlalinin araştırılmasını amaçlamaktadır. Bu proje için sertifikalı serbest muhasebeciler Gao Min ve Kang Yuehua'dır.
Borsaya kayıtlı şirketler kurumları değiştirmekle meşgul
Yeni düzenlemelerin sektörde yaygın bir etkisi var. 13 Temmuz'da, Çin Menkul Kıymetler Düzenleme Komisyonu, "benzer işletmelerin" anlaşılmasını ve uygulanmasını daha da birleştirdi:
Birincisi, idari olmayan lisanslama konularında hizmet veren menkul kıymet hizmet kuruluşlarının davranışları, "İdari Lisans Uygulama Usulü Yönetmeliği" düzenleme kapsamına girmez ve "İdari Lisans Uygulama Usulü Yönetmeliği" Madde 15 ve 22 "Benzer işler" için geçerli değildir. "İlgili yönetmelikler.
İkincisi, menkul kıymet hizmet kuruluşlarının çeşitli idari ruhsatlandırma konularında sunduğu hizmetlerin aynı iş türüne göre ele alınacağı ve "İdari Lisans Uygulama Usulleri" nin "Benzer İş" Madde 15 ve Madde 22'nin ilgili hükümleri uygulanacaktır.
Ayrıca, menkul kıymetler şirketleri, menkul kıymet hizmet kurumları ve uygulayıcıları şüpheli yasa ve yönetmelik ihlalleri nedeniyle soruşturma açılmışsa veya yargı organları tarafından soruşturulmuşsa ve davada yer alan davranış ve başvuru sahibine hizmet sağlama eylemi aynı türden bir iş olmasa bile dava henüz kapanmamışsa, piyasa için büyük önem taşır. Etkilenirse, Çin Menkul Kıymetler Düzenleme Komisyonu da kendisi tarafından verilen idari lisans başvuru belgelerinin incelemesini kabul etmeyi veya askıya almayı reddedecektir.
Muhabirden gelen eksik istatistiklere göre, 13 Temmuz'dan beri borsaya kayıtlı toplam 7 şirket, 4'ü Lixin'i içeren denetim kurumlarını değiştirdi.
Jiulian Development, şirketin büyük varlık yeniden yapılandırması için gerekli malzemeleri Çin Menkul Kıymetler Düzenleme Komisyonu'na ana varlık yeniden yapılandırmasının denetim kurumu olan Lixin Certified Public Accountants nedeniyle belirtilen süre içinde sunamadığını belirtti. Şirketin yeniden yapılandırmasının sorunsuz ilerlemesini sağlamak için karar verildi. Lixin Yeminli Mali Müşavirler ile yeniden yapılanma denetim işbirliğini sonlandırın ve aynı zamanda Lixin Zhonglian Yeminli Mali Müşavirlerini şirketin ana varlık yeniden düzenlemesi için denetim kurumu olarak yeniden atayın ve özel denetim hizmetleri sağlayın.
Busen hisseleri, bu büyük varlık yeniden yapılandırmasını daha iyi ilerletmek için şirketin 31 Temmuz 2018'de Tianzhi Uluslararası Muhasebe Firması'nı bu işlem için denetim kurumu olarak yeniden atadığını belirtti.
LVGEM Holdings, yalnızca denetim kurumunu değiştirmeye ve uygun bir zamanda serbest bırakmaya hazırlanacağını duyurdu.
Lida Optoelectronics, denetim kurumunun adını yalnızca değiştirmeden sonra açıkladı ve daha önce hizmet verdiği Lixin Ofisi'nden bahsetmedi.
"Çin Menkul Kıymetler Düzenleme Komisyonu İdari Lisans Uygulama Prosedürü Yönetmelikleri" nin yeni sürümü görünmeye devam edecek. Geçen yıldan bu yana, birkaç denetim kurumu Çin Menkul Kıymetler Düzenleme Komisyonu'ndan birden fazla para cezası aldı. Denetim endüstrisi, pazar odaklı rekabetçi bir endüstridir. Veriler, menkul kıymetler ve vadeli işlemler ile uğraşan muhasebe şirketlerinin sayısının 2009'da 60'tan 2017'de 40'a düştüğünü ve sektör yoğunlaşma eğiliminin giderek öne çıktığını gösteriyor.
Gao Li, yalnızca sıkı denetim altındaki geliştirmenin sürdürülebilir ve yüksek kaliteli gelişme olabileceğini ve uluslararası düzeyde rekabetçi menkul kıymetler aracı hizmet kurumlarını geliştirebileceğini ve aksi takdirde yalnızca "daha büyük ve daha güçlü" stratejik hedefine gerçekten ulaşabileceğini söyledi. Menkul kıymet aracılık hizmetleri sektörünün "büyük ama güçlü olmamasına" neden olacaktır.
Milyonlarca kullanıcı izliyor
Komisyonculuk Çin, menkul kıymetler piyasası yetkili medyası "Securities Times" altında yeni bir medyadır. Komisyonculuk Çin, platformda yayınlanan orijinal içeriğin telif hakkına sahiptir.Yetkisiz yeniden basım yasaktır, aksi takdirde ilgili yasal sorumluluk takip edilecektir.
Kimlik: quanshangcn
İpuçları: Borsayı ve en son duyuruları görüntülemek için aracı kurum China WeChat hesabındaki menkul kıymetler kodunu ve kısaltmayı girin; fonun net değerini görüntülemek için fon kodunu ve kısaltmayı girin.
Okuduktan sonra denen iyi bir alışkanlık var
