En son ve en eksiksiz! Bu girdi vergileri gerçekten indirilemez! Çok fazla insan işliyor! Finansmana dikkat edin
Makaledeyiz " Girdi vergisi özel bir bilet olmasa da düşülebilir, bu faturaların düşülebileceği ortaya çıkıyor! "Makalede girdi vergisinin düşülebileceği bazı durumlar analiz ediliyor. Bu sefer, girdi vergisinin en son vergi yasasına göre hangi koşullar altında düşülmediğini sizin için özetleyeceğiz.
"Çin Halk Cumhuriyeti Katma Değer Vergisi Geçici Yönetmeliği" nin 9. Maddesine göre, vergi mükellefleri mal, işçilik hizmetleri, hizmetler, gayri maddi varlıklar ve gayrimenkul satın alırlar ve Devlet Konseyi'nin vergi dairesinin yasalarına, idari düzenlemelerine veya ilgili düzenlemelerine uymayan KDV indirim sertifikaları alırlar. Girdi vergisi, üretim vergisinden mahsup edilemez.
1. Uygun olmayan sertifikalar ne tür sertifikalardır?
Listeledik, aşağıdaki gibi on tip var:
1. Alınan sertifika yasal bir kesinti belgesi değildir.
Halihazırda, özel KDV faturaları (birleşik vergi kontrollü motorlu taşıt satış faturaları dahil), gümrük ithalat KDV ödeme formları, tarımsal ürün satın alma faturaları, tarımsal ürün satış faturaları, vergi ödeme makbuzları, yollar dahil olmak üzere altı tür yasal KDV kesintisi sertifikası bulunmaktadır. Köprü ve kapı geçiş ücreti faturaları.
Örneğin: "Maliye Bakanlığı ve Devlet Vergilendirme İdaresi'nin Ücretli Yol Geçiş Ücretlerinde Katma Değer Vergisinin Kesilmesine İlişkin Hususlar Hakkında Tebliği" (Caishui No. 86) uyarınca, yollar, köprüler ve kapılar için genel KDV mükellefleri tarafından ödenen geçiş ücretleri geçici olarak alınacaktır. Yönetmeliklere göre girdi vergisi kesintilerinin hesaplanması için geçiş ücreti faturaları kullanılabilir, ancak elde edilen mali faturalar, uyumlu olmayan KDV kesintisi sertifikaları olan girdi vergisi kesintilerini hesaplamak için kullanılamaz.
2. Gerektiği gibi bir liste düzenlenememesi
"Eyalet Vergilendirme İdaresi" ne göre < Özel katma değer vergisi faturalarının kullanımına ilişkin düzenlemeler > "Bildirim" (Guo Shui Fa No. 156) Madde 12, genel vergi mükelleflerinin malların satışı, işleme, onarım ve onarım hizmetlerinin sağlanması ve vergilendirilebilir faaliyetler için özel KDV faturaları düzenleyebileceğini belirtir. Toplu olarak özel KDV faturaları düzenlenirken, yeni sistem "Mal Satış Listesi veya Vergiye Tabi Hizmetlerin Sağlanması" için kullanılacak ve özel fatura mührü yapıştırılacaktır.
Yani mükellef, tek bir faturada düzenlemesi sakıncalı çok sayıda şartname ve model içeren mallar satarsa, toplam fatura tutarı birlikte kesilebilir ve liste yeni faturalama sisteminde düzenlenir ve fatura damgalanır. Burada söylediğim, isteğe bağlı değil düzenlenmesi gerektiğidir, düzenleme listesi yoksa, uygun olmayan bir fatura. Burada hatırlatılması gereken, toplu olarak düzenlenen genel KDV faturaları için böyle bir zorunlu şartın olmadığıdır.
3. Damgalı fatura özel mührü uyumlu değil
Uygulamada birçok firma, fatura kesildikten sonra keyfi olarak özel fatura mührü ile yapıştırılmaktadır.Özel fatura mührü mevzuata uygun değildir ve faturayı alan personelin dikkatlice kontrol etmemesi sonucunda faturanın kullanılamamasına ve işletmenin zarar görmesine neden olur.
Özel fatura mührünün birkaç uyumsuzluk durumu vardır:
Fatura özel bir mali mühür, resmi mühür, iş mührü veya eski özel fatura mührü vb. İle damgalanmıştır;
Özel fatura mührü açıkça damgalanmamış veya birkaç özel fatura damgası damgalanmış veya bir mali özel damga eklenmiş ve yanına özel fatura damgası eklenmiştir;
Katma değer vergisi mükellefleri, kendi adlarına özel katma değerli fatura düzenleyen açıklamalar sütununa kendi özel fatura damgasını yapıştırmalıdır (diğer kişiler için düzenlenen özel durumlar hariç). Diğer şahıslar tarafından düzenlenen özel KDV faturalarının açıklamalar sütununa, vergi dairesi adına fatura kesilmesi için vergi dairesinin özel mührü damgalanacaktır. Mührün yönetmeliklere göre yapıştırılmaması, uygun olmayan bir faturadır.
4. Açıklamalar sütun bilgilerinin gerektiği gibi doldurulmaması
Vergi kanunu gereği belirli sektörlere ait faturaların yönetmeliklere göre açıklamalar sütununda belirtilmesi gerekmektedir, açıklamalar yönetmeliklere uygun olarak belirtilmediği takdirde uygun olmayan faturalardır. gibi:
Devlet Vergilendirme İdaresi'nin 2015 tarihli 99 Sayılı İlanına göre, kargo taşımacılığı hizmetlerini kabul etmek, özel katma değerli vergi faturaları ve olağan katma değer vergisi faturaları kullanın.Faturaların düzenlenmesi sırasında menşe, varış yeri, araç tipi, araç numarası ve taşınan malların bilgileri dahil edilmelidir. Fatura açıklamaları sütununa içerik doldurulur, daha fazla içerik varsa liste eklenebilir.
Devlet Vergilendirme İdaresi'nin 2016 tarihli 23 sayılı İlanına göre, mükellefler inşaat hizmetleri verirken katma değer vergisi faturaları düzenleyecek ve faturanın açıklamalar sütununda inşaat hizmetlerinin gerçekleştiği ilçeyi (il, ilçe) belirteceklerdir. İsim ve proje adı.
. Vergi mükellefi, gayrimenkul satarken kendi başına veya vergi dairesi adına KDV faturası düzenlediğinde, Devlet Vergi Dairesi'nin 2016 tarihli 23 sayılı İlanına göre, faturanın "Mal veya Vergiye Tabi Hizmet ve Hizmetlerin Adı" sütununa gayrimenkulün ve konutun adı yazılmalıdır. Mülkiyet sertifika numarası (bir konut mülkiyeti sertifikanız yoksa, doldurmanıza gerek yoktur), "birim" sütunundaki alan birimini doldurun ve açıklama sütununda gayrimenkulün ayrıntılı adresini belirtin.
Vergi mükellefinin gayrimenkul kiralamak için KDV faturası kesmesi veya vergi dairesi adına KDV faturası kesmesi durumunda Devlet Vergilendirme İdaresi'nin 2016 tarihli 23 Sayılı İlanına göre gayrimenkulün detaylı adresi açıklamalar sütununda belirtilmelidir.
"Araç ve Gemi Vergisi Toplama Amaçlı Sigorta Kurumlarınca Katma Değer Vergisi Faturası Düzenlenmesi Konusunda Devlet Vergi İdaresi İlanı" na (2016 yılı 51 Sayılı Devlet Vergi İdaresi İlanı) göre 1 Mayıs KDV reformundan sonra sigorta kurumları araç ve gemi vergisi kesintisi olarak kullanılacaktır. Ödeyen, araç ve nakliye vergilerini toplarken ve katma değer vergisi faturalarını düzenlerken, katma değer vergisi faturasının açıklamalar sütununda araç ve nakliye vergilerinin tahsiline ilişkin bilgileri belirtecektir. Özellikle şunları içerir: sigorta poliçesi numarası, vergi dönemi (aya göre ayrıntılı), araç ve gemi vergi tutarı tahsilatı, gecikme ücreti, toplam tutar vb.
. "Bireysel Sigorta Acentelerinin Vergisinin Toplanması ve İdaresi İle İlgili Konularda Devlet Vergilendirme İdaresinin Duyurusu" na göre (2016 yılı 45 sayılı Devlet Vergi İdaresi İlanı), yetkili ulusal vergi dairesi, bireysel sigorta acenteleri için katma değer vergisi faturaları toplayacak ve düzenleyecektir. Açıklamalar sütununda, "Bireysel Sigorta Acentesi Toplama ve Açma" vb. Sözcükleri belirtin.
5. Yanlış bir KDV kesintisi sertifikası edinin
"Çin Halk Cumhuriyeti Faturalarına İlişkin İdari Tedbirler (2010'da revize edilmiştir)" Madde 22'ye göre, faturaların düzenlenmesi öngörülen süre, sıra ve sütunlara uygun olmalı, tüm kopyalar bir seferde doğru bir şekilde düzenlenmeli ve özel bir fatura mührü ile damgalanmalıdır. Herhangi bir birim veya birey, aşağıdaki yanlış fatura düzenleme eylemlerinde bulunmayacaktır: (1) Başkaları ve kendileri için fiili iş koşullarıyla tutarsız fatura düzenlemek; (2) Başkalarından fiili iş koşullarıyla tutarsız olan kendileri için fatura düzenlemelerini istemek; (3) Başkalarını gerçek iş koşullarıyla tutarsız fatura düzenlemeleri için tanıtın.
6. Faturadaki vergi oranı veya tahsilat oranı mevzuata uygun değil
Şu anda, en son katma değer vergisi oranları% 13,% 9,% 6 ve% 0;% 3 ve% 5 vergi oranları vardır. Vergi mükellefleri fatura keserken fiili işletmeye karşılık gelen vergi oranını mevzuata uygun olarak seçmeli, vergi kesintisi belgeleri alırken faturalanan vergi oranının veya tahsilat oranının mevcut vergi mevzuatına uygun olup olmadığına dikkat etmelidir.
Örneğin: Genel vergi mükellefleri, inşaat hizmetlerinin sağlanması için işgücü hizmet ücretinin% 9'unu karşıladılar, ancak vergi oranı% 6 olarak belirlendi; eşzamanlı satışlar ve karışık satışlar için vergi oranı veya vergi oranı geçerli değildir; genel vergi mükellefleri tarafından sağlanan asansör bakım hizmetleri, "Diğer modern hizmetlere" göre,% 6 katma değer vergisi faturası düzenlenmiş, ancak% 13 vergi oranı ile fatura haline getirilmiştir.
7. Eksik vergi kesintisi belgeleri
Caishui No. 36'ya göre, girdi vergisini düşürmek için vergi ödeme fişini kullanan vergi mükelleflerinin yazılı bir sözleşmeye, ödeme belgesine ve denizaşırı bir kuruluştan bir beyanname veya faturaya sahip olması gerekir. Bilgi eksikse, girdi vergisi, çıktı vergisinden düşülemez.
8. KDV dışındaki vergiye tabi olmayan nedenlerle bir KDV faturası düzenlenir
Örneğin, satıcı sözleşme ihlali nedeniyle alıcıya tasfiye edilmiş hasar ve tazminat öderse bu KDV vergilendirilebilir bir faaliyet olmayıp özel bir KDV faturası almış ve girdi vergisi tutarı mahsup edilemez.
9. Fatura bilgileri düzenlemelere uygun değil
Fatura düzenleme bilgileri yanlış ve yanlış (şirket adı, vergi mükellefi kimlik numarası, adres ve telefon numarası, hesap açılış banka ve hesap numarası gibi diğer bilgiler yanlış); faturanın yüzü net değil; fatura basınçlı çizgiler ve yanlış çizgilerle yazdırılıyor; fatura baskı kodu doğru değil Sistem baskı kodu, hepsi uyumlu olmayan faturalar olan aynı değildir ve bunların girdi vergileri düşülemez.
10. Kaçan (kayıp bağlantı) gibi anormal işletmeler için KDV kesintisi kuponu alın
Kaçan (Bağlantıları Kesilen) İşletmeler Tarafından Düzenlenen Özel Katma Değerli Vergi Faturalarının Tespiti ve Muamelesine İlişkin Devlet Vergilendirme İdaresi İdaresi Duyurusu na (2016 yılı 76 Sayılı Devlet Vergi İdaresi İlanı) göre genel KDV mükellefleri anormal sertifikalar almış ve henüz kredi beyan etmemiştir. İhracat vergisi iadesi indiren veya beyan edenlerin geçici olarak vergi iadelerini indirmelerine veya işleme koymalarına izin verilmez; daha önce kesinti beyan edenler önce girdi vergisinden aktarılır; daha önce ihracat vergisi iadelerini işlemişlerse, vergi dairesi anormal sertifikalarda yer alan vergi iadelerine göre işletmeye başvurabilir. İncelenen ve onaylanan diğer vergi iadeleri için ihracat vergi iadeleri ertelenecektir.Eğer başka vergi iadesi yoksa veya vergi iadesi söz konusu tutardan az ise, ihracat şirketi aradaki farkı garanti edebilir. Doğrulamanın ardından işletme, KDV girdi vergisi veya ihracat vergisi indirimi ile ilgili mevcut düzenlemelere uyması halinde, kesintiyi beyan etmeye veya garantiyi iptal etmeye ve ihracat vergisi iadesini işlemeye devam edebilir.
2. Özel katma değer vergisi faturası düzenlemesine izin verilmeyen kalemler girdi vergisi için mahsup edilmeyecektir.
Hangi kalemlerin özel KDV faturası kesmesine izin verilmez? Aşağıdaki 20 durumu özetledik:
üç , Anormal zarar kalemleri için kullanılan girdi vergisi mahsup edilemez
"Katma Değer Vergisine Yönelik İşletme Vergisi Pilot Reformunun Uygulanmasına Yönelik Önlemler" in 28. Maddesinin 3. paragrafına göre (Cai Shui [2016] No. 36 Ek 1), anormal kayıplar, kötü yönetimin neden olduğu malların çalınması, kaybı, küflenmesi ve bozulmasına atıfta bulunmaktadır ve Kanun ve yönetmeliklere aykırılık nedeniyle mal veya gayrimenkule el konulduğu, tahrip edildiği veya hukuka uygun olarak söküldüğü durumlar.
Burada bahsedilen anormal kayıplar, vergi mükelleflerinin kendilerinden kaynaklanmaktadır ve zararları devlet tarafından karşılanmamalıdır, bu nedenle vergi mükelleflerinin girdi vergisi indirimi talep etme hakları yoktur. Ancak, tayfun, deprem, toprak kayması, sel ve çamur kayması gibi doğal afetlerden kaynaklanan kayıplar gibi mücbir sebeplerin neden olduğu özel bir kayıp vardır. Bu mücbir sebeplerin neden olduğu kayıplar genellikle çok büyüktür. Bu sırada ilgili girdi vergisi eklenecektir. Aktarım, vergi mükelleflerinin üzerindeki yükü artıracaktır .. Devletin vergi mükelleflerine gösterdiği özeni yansıtmak için, girdi vergisinin bu kısmının dışarı aktarılmasına gerek yoktur ve mahsup edilebilir.
Girdi vergisi için indirilemeyen anormal kayıplara neler dahildir? Esas olarak aşağıdaki dört öğe:
1. Anormal kayıplara sahip satın alınan malların yanı sıra ilgili işçilik ve nakliye hizmetleri;
2. Satın alınan mallar (sabit varlıklar hariç), işçilik hizmetleri ve işlenmekte olan ürünler tarafından tüketilen nakliye hizmetleri ve anormal şekilde kaybolan bitmiş ürünler;
3. Anormal kayıplı taşınmazlar ile taşınmazın tükettiği satın alınan mallar, tasarım hizmetleri ve inşaat hizmetleri;
4. Yapım aşamasında olan taşınmazın anormal zararlarla tükettiği satın alınan mal, tasarım hizmetleri ve inşaat hizmetleri.
Mükelleflerin gayrimenkulün yeni inşaatı, yeniden inşası, genişletilmesi, tadilatı ve dekorasyonu tamamının yapım aşamasında olan gayrimenkul projeleri olduğu unutulmamalıdır.
4. Basit vergi hesaplaması, kişisel tüketim, vergiden muaf kalemler, çalışanlara sağlanan faydalar ve diğer kalemler için kullanılan girdi vergisi indirilemez.
Genel vergi mükelleflerinin basit vergi hesaplama kalemleri için alınan özel KDV faturaları mahsup edilemez. Genel vergi mükellefleri, basit vergi hesaplama kalemleri için özel faturalar alırsa ne yapılmalı? Bir çete olması durumunda, özel bilet 360 gün içinde onaylanmalıdır.Sertifikasyonun bir sonraki ayında vergiyi beyan ettiğinizde, beyannamenin girdi vergisi aktarımı sütunundaki ilgili verileri doldurun ve girdi vergisini dışarı aktarın. Yukarıdakilerle uğraşmaya gerek yok; ya bazı genel vergi mükelleflerinin özel bir bilet aldıktan sonra basit vergi hesaplama kalemleri tasdikli olmazsa ve sistemde uzun süre gözaltı cezası oluşursa bu da sistem uyarısına neden olur? Panik yapmayın, sadece vergi dairesine yazılı bir açıklama yapın.
Ayrıca, sıradan vergi mükellefleri tarafından vergiden muaf kalemler, toplu refah veya kişisel tüketim, mal alımları, işleme, onarım ve onarım hizmetleri, hizmetler, maddi olmayan varlıklar ve gayrimenkul için elde edilen girdi vergisi tutarı indirilemez.
Yukarıda belirtilen sabit varlıklar, maddi olmayan varlıklar ve indirilemeyen kalemlerin gayrimenkullerinin yalnızca basit vergi hesaplamasına, kişisel tüketime, vergiden muaf kalemlere ve çalışanlara sağlanan faydalara atfedilen kalemlere atıfta bulunulduğu ve bu varlık varsa, girdi vergisi tutarının indirilemeyeceği unutulmamalıdır. Yukarıdaki maddeler ve diğer maddelerle birlikte kullanılırsa, tamamen düşülebilir. Sabit varlıklar, maddi olmayan varlıklar ve gayrimenkul projeleri sıklıkla eşzamanlı olarak kullanıldığından ve oranların doğru bir şekilde ayırt edilmesi zordur. Politika, vergi mükelleflerine faydalı olan özel muamele ilkelerini seçer.
Bununla birlikte, diğer özkaynak maddi olmayan varlıklar hariç tutulmuştur; bu, mükelleflerin, yalnızca basit vergi hesaplama kalemleri, katma değer vergisinden muaf kalemler, toplu menfaatler veya kişisel tüketim veya her ikisi için kullanılsalar da, diğer özkaynak maddi olmayan varlıkları satın aldıkları anlamına gelir. İzin verilen kesinti kalemleri, girdi vergisi mahsup edilebilir. Bunun nedeni, diğer öz sermaye maddi olmayan varlıkların, genellikle vergi mükellefinin üretiminin ve faaliyetinin tüm yönlerini içeren geniş bir yelpazeyi kapsaması ve belirli bir kullanım nesnesinin bulunmamasıdır.
Diğer özkaynak maddi olmayan varlıklar nelerdir? Altyapı varlık yönetimi hakları, kamu hizmeti franchise'ları, kotalar, işletme hakları (franchise hakları, zincir işletme hakları ve diğer işletme hakları dahil), dağıtım hakları, dağıtım hakları, ajans hakları, üyelik hakları, koltuk hakları, çevrimiçi oyun sanal Aksesuarlar, alan adları, ad hakları, portre hakları, adlandırma hakları, transfer ücretleri vb.
5. Satın alınan kredi hizmetleri, yemek hizmetleri, günlük konut sakinleri hizmetleri ve eğlence hizmetlerinin girdi vergisini indirmesine izin verilmez.
1. Kredi hizmeti faiz giderleri üzerindeki girdi vergisi, katma değer vergisi zinciri ilişkisine uymadığı için indirilemez. Katma değer vergisinin "tüm yolu ile indirimi" ilkesine göre, yerleşiklerin mevduat faizi üzerinden vergi alınmaz, dolayısıyla kredi faiz harcamalarına ilişkin girdi vergisi düşülmez. toka.
2. Genel vergi mükellefleri yemek hizmetleri, ikamet edenlerin günlük hizmetlerini ve eğlence hizmetlerini satın alırlar ve işgücü hizmetlerinin alıcısının bir işletme mi yoksa bir birey mi olduğunu doğru bir şekilde belirlemek zordur, bu nedenle girdi vergisi çıktı vergisinden düşülemez. Konaklama hizmetleri ve seyahat hizmetleri indirilemeyen kalemlere dahil edilmemiştir, çünkü bu iki sektör karma kamu ve özel tüketime sahip sektörlerdir.Mükelleflerin hesabına bu iki hizmetin girdi vergisi düşülebilir.
Bu noktada, son indirilemeyen girdi vergisi durumunu herkes için özetledik.KDV vergilendirme prensibinden derinlemesine bir analiz yaptık ve girdi vergisi tutarının düşülmediği beş durumu sıraladık.Kısaca özetliyoruz. biraz:
Gereklilikleri karşılamayan bir kesinti belgesi elde edilirse, girdi vergisi mahsup edilemez;
Özel katma değer vergisi faturası düzenlemesine izin verilmeyen kalemler özel faturalar düzenledikleri için girdi vergileri düşülemez;
Basit vergi hesaplaması, kişisel tüketim, vergiden muaf kalemler, çalışanlara sağlanan faydalar vb. İçin kullanılan girdi vergisi tutarı, katma değer vergisi zincirinin sona ermesi nedeniyle, girdi vergisi tutarı mahsup edilemez;
Mücbir sebeplerden kaynaklanan zararlar haricinde, yanlış yönetimin neden olduğu anormal kayıplar için girdi vergisi indirilemez;
Satın alınan kredi hizmetleri, yemek hizmetleri, günlük konut sakinleri hizmetleri ve eğlence hizmetleri katma değer vergisi zinciri ilişkisine uygun olmadığından, girdi vergisi düşülemez.
Finansal arkadaşlara günlük finansal işlerinde yardımcı olmayı, kayıpları azaltmayı ve vergiyle ilgili riskleri azaltmayı umuyorum.
Dragon Boat Festivali gelmek üzere
Ünite tarafından satın alınan alışveriş kartı,
Vergi öncesi nasıl indirim yapılır?
Muhasebe ile nasıl başa çıkılır?
Odaklanmış zaman sınırlı ücretsiz kurslar
Acil ihtiyaçlarınızı çözün!
Bu makale orijinal korumayı açtı
Yeniden yazdırmanız gerekiyorsa, lütfen Focus Finance'ten geldiğini belirtin
