g u t x .com.tr İpek yolu - Çin'i anlamaya götürürüm

Katma değer vergisi defalarca düştü, kurumlar vergisini düşürmek hala çok mu uzak?

· Dikkat Qin Shuo Anları Kimlik: qspyq2015 ·

Bu, Qin Shuo'nun arkadaş çevresinin 2539. orijinal ilk makalesi.

Bu yılki Ulusal İki Oturum sırasında, iş dünyası en çok vergi indirimi ve ücret indirimi ile ilgileniyor.

Reformdan ve açılmadan bu yana, idareyi düzene sokma ve gücü devretme ve dış dünyaya "açılma" "reformu" her zaman ekonomik alanın ana teması olmuştur. Ulusal mali gelirin GSYİH'ye oranı açısından, tarih 1978'de% 31,2'den 1995'te% 10,27 ile en düşük noktaya bir dönüşüm yaşadı. Bunun ekonomik büyümeyi etkileyen muhteşem bir önemli ve büyük ölçekli vergi indirimi olduğu söylenebilir. Derin bir etkisi oldu.

Yeni yüzyılın başından bu yana, işletmelerin sürekli yükselişi, giderek daha fazla vergi mükellefi ve daha standartlaştırılmış vergilendirme bilinci ile Çin'in mali gelirinin büyüme oranı, kademeli olarak GSYİH büyüme oranını aştı. 2012 yılında, kamu mali geliri 11.721 milyar yuan olup, 53.86 trilyon yuan olan yılın GSYİH'sinin% 21.76'sına tekabül etmektedir ve 1995'teki en düşük puanın iki katından fazladır. Bu elbette ekonomik olarak aktif, ancak aynı zamanda vergi ve ücret indirimi için yer olduğunu da gösteriyor.

Bu nedenle, 2012'deki KDV reformundan başlayarak, yeni normale aktif ve etkin bir şekilde yanıt verebilmek için Çin, büyük ölçekli vergi ve harç indirimi önlemleri uygulamaya başlamış ve toplam 1.368 hükümet fonu ve idari ücretler iptal edilmiş, muaf tutulmuş, askıya alınmış ve azaltılmıştır. , Vergi indirimleri ve ücretleri 2016'da 500 milyar yuan'ı, 2017'de 1 trilyon yuan'ı ve 2018'de 1,3 trilyon yuan'ı aştı.

5 Mart'ta vergi indirimi ve ücret indirimi ile ilgili güzel haberler vardı. Başbakan, hükümetin çalışma raporunda 2019 yılında daha büyük çaplı bir vergi indiriminin uygulanacağını ifade etti.Kapsamlı vergi indirimleri ve yapısal vergi indirimleri eş zamanlı olarak uygulanacak.Oda, imalat ve küçük ve mikro işletmelerin vergi yükünün azaltılması, katma değer vergisi reformunun derinleştirilmesi ve imalat sanayinin iyileştirilmesi olacak. Diğer sektörlerde% 16 olan cari vergi oranı% 13'e düşürüldü ve ulaşım ve inşaat gibi endüstrilerin mevcut% 10 vergi oranı% 9'a düşürüldü ve% 6 vergi oranı değişmeden kaldı. Sonuç olarak,% 16,% 10 ve% 6 olan mevcut üç kademeli KDV oranları% 13,% 9 ve% 6 olacaktır.

Morgan Stanley tahmin ediyor, Katma değer vergisi oranı% 3 düşürüldü ve işletmelerin katma değer vergisi yükü 600 milyar yuan'dan fazla azaltılacak. Bu rakam aynı zamanda China International Capital Corporation ve CITIC gibi birçok yerli aracı kurumun beklenen aralığı içindedir.

Bu, 2012'deki KDV reformundan sonra Çin'in katma değer vergisinin üçüncü kez ayarlanmasıdır. İlk iki düzenleme 2017 ve 2018'de yapıldı. 1 Temmuz 2017'de katma değer vergisi oranı% 17,% 13,% 11 ve% 6 olmak üzere dört seviyeden% 17,% 11 ve% 6 olmak üzere üç seviyeye ayarlandı; 1 Mayıs 2018'de, Katma değer vergisi oranı bir puan düşürülmüştür ve vergi oranı şu anda bu vergi oranında olan% 16,% 10 ve% 6'dır.

Bu yıl katma değer vergisi reformu beklentileri aştı. En üst düzey katma değer vergisi oranını yüzde 3 puan önemli ölçüde düşürmenin yanı sıra, kesinti aralığını% 6 düzeyinde genişletmek de gerekiyor.Yani, asgari vergi oranı değişmeden kalıyor, ancak vergi tabanı düşürülüyor, bu da size kılık değiştirmiş bir vergi indirimi sağlayacaktır.

Başbakan ayrıca şu söz verdi: Tüm endüstrilerin vergi yükünün artmasını değil, azalmasını sağlamak ve vergi sistemini basitleştirmeye devam etmek ve üç aşamalı ve iki aşamalı katma değer vergisi oranını teşvik etmek.

Başbakan, kurumsal sosyal güvenlik primleri yükünün azaltılması açısından, temel emeklilik sigortası birimlerinin şehirlerde çalışanlar için ödediği prim oranının çeşitli bölgelerde% 16'ya düşeceğini duyurdu. Bu, her ilin ve şehrin orijinal düzeyinden yüzde üç ila beş puanlık bir düşüştür.

Hem vergi indirimleri hem de ücret indirimleri beklentileri aştı.

Maliye Bakanlığı'ndan alınan bilgiye göre 2018 yılında vergi indirimleri ve ücretler 1,3 trilyon yuan'dan fazlaydı, ancak çeşitli nedenlerden dolayı şirketler bunun açık olmadığını hissettiler.Ekonomik gerileme ve dış risklerin etkisi altında, vergi indirimleri 2019'da "daha büyük" olacak. Ücretleri azaltın.

Mevcut hükümet, vergi ve ücret indirimlerini şiddetle destekledi, ancak bazı şirketler bunun açık olmadığını ve kazanç duygusunun güçlü olmadığını düşünüyor. Sorun nedir?

Tüm Çin Sanayi ve Ticaret Federasyonu başkan yardımcısı Xie Jingrong, 2014 yılından bu yana Tüm Çin Sanayi ve Ticaret Federasyonu'nun özel işletmelerle ilgili örnek bir anket yaptığını bir kez ortaya koydu. 2.000'den fazla örnekte 1.626 geçerli anket incelendiğinde, 2016 yılında özel işletmelerin sadece% 38,2'sinin tüm çalışanlar için beş sosyal sigortayı ödediği, 2015'teki% 40,5'ten 2,3 puanlık bir düşüş olduğu tespit edildi.

"Çin Kurumsal Sosyal Güvenlik Beyaz Kitabı 2017", 2016'dan itibaren Çin kurumsal sosyal güvenlik uyumluluğu üzerindeki baskının arttığını ve taban uyumlu şirketlerin oranının durgunlaştığını veya hatta biraz düştüğünü gösteriyor. Temel uyum şirketlerinin oranı 2015'teki% 38,34'ten 2016'da% 25,11'e düşerek 13 puanlık bir düşüş yaşandı. 2017'de, temel uyum şirketlerinin oranı düşmeye devam etti, sadece% 24,1.

2018'deki durum biraz daha iyi, ancak iyimser değil. Tabana uyum açısından bakıldığında sosyal güvenlik tabanına tam uyum sağlayan firma sayısı% 27'ye yükseldi. Uyum oranının aksine, en düşük limit oranına göre ödeme yapmayı tercih eden firmaların oranı, 2018'de tekrar ani bir artışla% 31,7'ye yükseldi. Anket, şirketlerin uyumlu olmayan ödeme tabanları için ödeme yapmaları için üç ana yol olduğunu göstermektedir: minimum tabana dayalı birleşik ödeme (% 31,7), işletmenin kendi kendine derecelendirme tabanına dayalı ödeme (% 17,34) ve sabit maaş kısmına dayalı ödeme (% 15,78). ).

Bazı firmaların çalışanlarına yaptığı ödemelerin uyumsuzluğu ve hukuka aykırılığının, önceki ücret indirimi politikalarında onların kazanç algısının zayıf olmasına neden olduğu görülmekte, aksine uyumlu ve yasalara uyan firmaların kazanç duygusu güçlüdür.

Benzer şekilde iyi niyetle faaliyet gösteren ve yasaya uygun vergi ödeyen şirketler, hükümetin yoğun vergi indirimlerinden çok yararlanmış ve fiilen vergi indirimlerinin faydalarını elde etmişlerdir.

Vergi kaçırmaya ve vergi kaçakçılığına alışkın olan şirketler güçlü bir vergi indirimi politikasına sahip değiller. 2016 sonunda yerel vergi otoriteleri tarafından "Altın Vergi Aşama III" yazılımının başlatılmasından sonra bile, vergi kaçakçılığı ve vergi kaçakçılığı artık mümkün değil, ancak vergi yüklerinin arttığını düşünüyorlar.

Hükümet sahneyi kurar ve şirketler şarkı söyler.Hükümetin rolü, adil rekabet için bir aşama ve aşama sağlamaktır. Yasalara uyan şirketler yüksek vergi ve ücretlere sahiptir ve yasalara uymayan şirketler, normal değerlere uygun olmayan vergi kaçakçılığından başkalarını suçlamaktadır. Standartları ve düzenlemeleri uygulamak için vergi ve harç reformunu derinleştirdikten sonra, yasalara uymanın sevinci ve uyumsuzluk endişeleri, adalet ve adaletin sonucuna geri döndü.

Şu anda Çin'de katma değer vergisi, tüketim vergisi, ithalat vergisi, kurumlar vergisi, kişisel gelir vergisi, kentsel inşaat vergisi, tapu vergisi ve arazi katma değer vergisi dahil olmak üzere 18 büyük vergi bulunmaktadır. Vergi mükelleflerinin sınıflandırmasına göre, Çin'in kurumsal sektör vergilendirmesi% 80'den fazlasını oluşturmaktadır. Vergi sınıflandırmasına göre, katma değer vergisi en büyük vergi kategorisidir ve kurumlar vergisi ikinci en büyük vergi kategorisidir.

2018'de ulusal vergi geliri 15,640,1 milyar yuan olup, bunun yurtiçi katma değer vergisi 6152,9 milyar yuan ve kurumlar vergisi 3,532,3 milyar yuan olup, toplam vergi gelirinin% 61,93'ünü oluşturmuştur.

Vergi ve harç indirimi politikasının uygulanmasından bu yana, katma değer vergisi reformunun derinleştirilmesi her zaman öne çıkmıştır ve hatta kişisel gelir vergisi reformu aralıklarla gerçekleştirilmiştir, ancak kurumlar vergisi reformu derin su bölgesine girmemiştir.

"Kurumlar Vergisi Kanunu" Mart 2007'de yürürlüğe girdiğinden bu yana 12 yıl geçti, yurtiçi ve yurtdışı ekonomik durum büyük değişikliklere uğradı, ancak Çin hiçbir zaman kurumlar vergisi oranını ayarlamadı. 2007 Kurumsal Gelir Vergisi Kanunu, temel kurumlar vergisi oranını% 33'ten% 25'e düşürmesine rağmen, o dönemde dünyanın çeşitli ülkelerinin kurumlar vergisi oranları arasında görece düşüktü ve güçlü uluslararası rekabet gücüne sahipti. Ancak bugün, 12 yıl sonra, dünyanın dört bir yanındaki ülkelerin gerçekleştirdiği kurumlar vergisi indirim reformları ile karşılaştırıldığında, bu avantaj büyük ölçüde zayıflamaya başlamış ve hatta bir dezavantaja dönüşmüştür.

OECD (Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü) ülkeleri çoğunlukla dünyadaki gelişmiş ülkeleri temsil etmektedir. OECD Ulusal Vergi Veritabanındaki Vergi Politikası ve Yönetim Merkezi istatistiklerine göre, 2000'den 2016'ya kadar 35 OECD ülkesinden 33'ü nihayet indirilmiştir. Kapsamlı kurumlar vergisi oranı. 2000'den 2016'nın ortasına kadar, OECD ülkelerinin ortalama kurumlar vergisi oranı da, 2000'de% 32,49'dan 2016'da% 24,66'ya 7,83 puanlık bir düşüşle düşüş eğiliminde.

2016 yılında, İngiltere Başbakanı Theresa May, 2020 yılına kadar kurumlar vergisi oranını% 17'ye düşürecek olan kurumlar vergisi oranını daha da düşürme politikasını resmen onayladı ve İngiltere kurumlar vergisi oranının G20 ülkelerinde kalacağına söz verdi. En düşük seviye.

2017'de Trump, Amerika Birleşik Devletleri tarihindeki en büyük vergi indirimi reformlarını gerçekleştirdi.Bunlardan biri, ABD kurumlar vergisi oranında% 35'lik artan oranlı vergi oranından% 21'lik tek bir vergi oranına önemli bir düşüş oldu.

Şimdi küreselleşme çağı ... Gelişmiş ülkelerin kapsamlı kurumlar vergisi oranları düşüyor, zamanında ve gerekli reformları yapmazsak rekabet avantajımızı kaybetme riskiyle karşı karşıya kalabiliriz.

Kurumlar vergisi reformu henüz derin su bölgesine girmedi, bir olasılık mali kapasitenin yetersiz olmasından endişe duyulması, hatta endişelenmenize gerek yok.

Ekonomik faaliyetler dinamik olduğu için vergi oranları düşürülür ve vergi gelirleri buna göre azalmayabilir.

Kişisel vergi muafiyetindeki artış, vergi oranının aşağıya doğru ayarlanması ve katma değer vergisi oranının art arda düşürülmesi ile ilgili olarak, kişisel vergi ve katma değer vergisinin toplam gelirini azaltmadı, ancak hızlı büyümeyi sürdürdü.

Maliye Bakanlığı verileri: 2016 kişisel gelir vergisi 108,9 milyar yuan, yıllık% 17,1 artış; 2017 kişisel gelir vergisi, yıllık% 18,6 artışla 1,199,6 milyar yuan; 2018 kişisel gelir vergisi 1,387,2 milyar yuan, yıllık% 15,9 artış.

2017 yılında yurt içi katma değer vergisi, yıllık% 8 artışla 5,637,8 milyar yuan oldu; 2018'de yurt içi katma değer vergisi, yıllık% 9,1 artışla 6152,9 milyar yuan oldu.

Daha düşük vergi oranı piyasada daha fazla vergi kaynağının ortaya çıkmasına neden olmuş ve toplam vergi geliri artmış, dolayısıyla belirli bir aralıkta vergi indirimi ve vergi artışı bir paradoks değil, birbirini tamamlayıcı niteliktedir.

Laffer eğrisine göre, vergi oranı düştü, ancak vergi geliri arttı, bu da ister harici küresel vergi kesintileri nedeniyle ister Laffer eğrisinde yer alan ekonomik ilkeler nedeniyle vergi oranının optimum denge noktasını geçtiğini gösteriyor. Gelir vergisi oranı uygun şekilde düşürülmelidir. Uzun vadede insanlara fayda sağlamak için daha fazla vergi ve istihdam yaratacaktır.

Neyse ki, mevcut hükümet bunu fark etti ve kurumlar vergisi oranının ayarlanması, küçük ve mikro işletmelerin kademeli reformundan başlıyor.

18 Ocak'ta, Maliye Bakanlığı, küçük ve mikro işletmeler için kapsayıcı vergi indirimi ve muafiyet politikalarının uygulanmasına ilişkin bir bildirim yayınladı ve aylık 100.000 yuan'dan (tutar dahil) az satış yapan küçük ölçekli KDV mükelleflerini katma değer vergisinden (önceden 30.000 yuan) muaf tuttu. Katma değer vergisi bundan daha az bir süre içinde muaf tutulur, yani, küçük ve mikro işletmelerin ayda 30.000 yuan'lık faturalar için katma değer vergisi ödemeleri gerekmez ve şimdi aylık 100.000 yuan'lık faturalar için katma değer vergisi ödemeleri gerekmez); 1 milyon yuan'ı geçmeyen kısım% 25 azaltılarak vergilendirilebilir gelire dahil edilir ve kurumlar vergisi% 20 vergi oranında ödenir (yani küçük ve mikro işletmelerin yıllık geliri 1 milyon, kurumlar vergisinin vergilendirilebilir geliri 250.000 olarak hesaplanır. % 20 vergi oranına göre, vergi yükü 50,000 yuan'dır Diğer bir deyişle, yıllık geliri 1 milyon yuan olan küçük ve mikro işletmeler için, kurumlar vergisi oranı geçmişte% 25'ten% 5'e büyük ölçüde düşürülmüştür).

Bu kez küçük ve mikro işletmeler için kurumlar vergisi indirimi 17.98 milyon işletmeye fayda sağlamış ve% 98'i özel girişim olan ülkedeki toplam vergi ödeyen işletme sayısının% 95'inden fazlasını oluşturmuştur.Başka bir deyişle, Çin'deki ticari kuruluşların büyük çoğunluğu bu politikadan yararlanabilir. yarar.

Reform bir gecede gerçekleşmeyecek, ancak harekete geçildiği sürece atılımlar olacak. 2018'de Çin'in vergi geliri 15.64 trilyon yuan olarak gerçekleşti ve o yılki 90.03 trilyon GSYİH'nın% 17.37'sini oluşturdu. 2012 vergi ve harç indirimi kampanyasının başladığı yıla kıyasla% 4,39 düştü.

Yeni durumlarla ve yeni sorunlarla yüzleşmek, sürekli deneyimler yoluyla en uygun çözümü aramak, reformda değerli bir deneyimdir. Vergi indirimi ve harç indirimi eylemi sırasında katma değer vergisi reformu sürekli atılımlar sağlamış, işletmelerin katma değer vergisi yükü sürekli azaltılmış, küçük ve mikro işletmeler için pilot program sonrasında kurumlar vergisi reformunun da durumu kırmaya başlaması beklenmektedir. Daha büyük balıkların çoğu, "bir taşla üç kuşun" meyvelerini üretti: kurumlar vergisi yükleri düştü, ekonomik birikimler arttı ve mali gelirler arttı.