Ruihua, Çin Menkul Kıymetler Düzenleme Komisyonu tarafından "sismik dalga" nedeniyle araştırıldı: 4 bilim-teknoloji yenilik kurulu denetimi "askıya alındı" 29 halka arz askıya alındı
(Resim kaynağı: Yitu.com)
Economic Observer Network muhabiri Cai Yuekun Kangdexin'in yasadışı mektup ifşa ve mali dolandırıcılıktan şüphelenildiğinden, denetim kurumu Ruihua Certified Public Accountants (bundan sonra Ruihua olarak anılacaktır) Menkul Kıymetler Düzenleme Komisyonu tarafından soruşturulmuştur.
Son zamanlarda, Ruihua tarafından denetlenen Furen İlaç (600781.SH) da mali dolandırıcılığa maruz kaldı. Ruihua kargaşası, halihazırda halka arz için kuyruğa giren şirketlere ve refinansman projelerinde listelenen şirketlere "sonrasını" getirdi.
29 halka arz projesi askıya alındı
28 Temmuz'da Şangay Borsası'nın web sitesi, dört şirketin, Beijing Longsoft Technology Co., Ltd., Beijing Guoke Huanyu Technology Co., Ltd., Luoyang Jianlong Micro Nano New Materials Co., Ltd. ve Shenzhen JPT Optoelectronics'in olduğunu gösterdi. Paylarla sınırlı bir şirket, kotasyon başvurusunu askıya alır.
Buna ek olarak, 26 Temmuz itibariyle, Çin Menkul Kıymetler Düzenleme Komisyonu'nun resmi web sitesinde yayınlanan en son halka arz kuyruğu durumu, muhabir Ruihua'nın sıraya koyduğu 29 halka arz projesinin askıya alındığını tespit etti. 25 Temmuz itibarıyla, Ruihua'nın 10 ana panosu, 7 küçük ve orta boyutlu panosu ve ChiNext'teki 12 projesi "askıya alınmış" durumda.
Birden çok listede yer alan şirket finansman projeleri askıya alınmaya zorlandı
Ruihua'dan etkilenen borsaya kayıtlı birçok şirketin finansman projeleri askıya almak zorunda kaldı.
28 Temmuz'da Wall Nuclear Materials, halka açık tahsis projesi tarafından işe alınan Ruihua Yeminli Mali Müşavirlerin Çin Menkul Kıymetler Düzenleme Komisyonu tarafından araştırıldığını duyurdu. Dava henüz sonuçlandırılmadı. Şirketin kamu hakları sorunu gözden geçirilmek üzere askıya alındı; Mulinsen Ruihua Yeminli Mali Müşavirler olduğunu duyurdu Soruşturma, Menkul Kıymetler Düzenleme Komisyonu tarafından açılmış ve şirketin hisse senetlerini halka arz etmesi inceleme için askıya alınmıştır;
Jiaao Çevre Koruma, Ruihua Yeminli Mali Müşavirler ilgili düzenlemelere göre Menkul Kıymetler Düzenleme Komisyonu tarafından dosyalanıp soruşturulduğu için Çin Menkul Kıymetler Düzenleme Komisyonu şirketin halka açık olarak yayınlanan başvuru belgelerinin incelemesini askıya aldığını duyurdu; Baili Technology, Ruihua Yeminli Mali Müşavirler'in Menkul Kıymetler Düzenleme Komisyonu tarafından soruşturulduğunu duyurdu İlgili yönetmeliklere göre, halka arz edilmeyen bu projenin gözden geçirilmesi askıya alındı;
Ayrıca 26 Temmuz itibarıyla Lanying Equipment, Tianqi Model, Tahoe Group, Xinbeiyang, Manor Ranch, Shennan Circuit ve Caesars Culture'ın da aralarında bulunduğu 7 şirket, denetim kurumu Ruihua Certified Public Accountants'ın Menkul Kıymetler Düzenleme Komisyonu tarafından suçlandığını duyurdu. Dava soruşturma için açıldı ve Çin Menkul Kıymetler Düzenleme Komisyonu, dönüştürülebilir tahvil ihracı veya halka açık olmayan hisse senedi ihracı ile ilgili incelemeyi askıya almaya karar verdi.
Ardışık biletler
Muhabir, 10 Haziran'da Çin Yeminli Mali Müşavirler Enstitüsü tarafından yayınlanan "2018 Ticari Gelirlerinde İlk 100 Muhasebe Firması Hakkında Bilgi" ye göre, Ruihua'nın 2016'dan 2018'e kadar toplam 5 idari ceza aldığını açıkladı. Hua'daki 16 CPA cezalandırıldı.
Bununla birlikte, Çin Yeminli Mali Müşavirler Enstitüsü, Ruihua'nın 2016'dan 2018'e kadar beş idari ceza aldığını da açıkladı. Aynı dönemde, Ruihua'daki 16 YMM ceza aldı.
6 Ocak 2017'de, Ruihuanın Asya Pasifik Endüstrisinin 2013 yıllık mali tablolarını denetlemede gerekli özeni göstermemesi nedeniyle, şirket tarafından yayınlanan denetim raporu yanlış kayıtlar içeriyordu ve Çin Menkul Kıymetler Düzenleme Komisyonu tarafından cezalandırıldı; 28 Şubat 2017, Guangdong Çin Menkul Kıymetler Düzenleme Komisyonu tarafından denetlendi Büro, Ruihua'ya tekrar para cezası verdi; 13 Mart 2017'de Ruihua, Zhenlong uzmanlık davası nedeniyle Çin Menkul Kıymetler Düzenleme Komisyonu tarafından cezalandırıldı; Aralık 2018'de Çin Menkul Kıymetler Düzenleme Komisyonu, Ruihua Yeminli Mali Müşavirler ve ilgili uygulayıcılar için idari işlemler başlattı. Cezalar, 1.3 milyon yuan iş gelirine el konulması ve 3.9 milyon yuan para cezası.
Ayrıca muhabir, Ruihua'nın resmi web sitesinden 30 Haziran 2019 itibarıyla borsada işlem gören şirket sayısının toplam 316'ya hizmet verdiğini öğrendi.
Buna ek olarak, 10 Haziran'da Çin Yeminli Mali Müşavirler Enstitüsü tarafından yayınlanan "2018 Yılında Ticari Gelirde İlk 100 Muhasebe Firması Hakkında Bilgi" ye göre Ruihua, 2018'de altıncı sırada 2.879 milyar yuan ticari gelir elde etti.
Bugün, Ruihua, Kangdexin projesinin 2015-2018 yıllık rapor denetiminin ana çalışmasına ilişkin bir açıklama yaptı ve Kangdexin denetim projesinde, firmanın Çinli yeminli mali müşavirler için denetim standartlarının gerekliliklerine uygun bir risk denetimi oluşturduğunu belirtti. Genel denetim stratejisi ve özel denetim planı ve denetim kurumunun, denetlenen kurumun ana risk kalemlerinde uygulayabileceği denetim prosedürleri. Uygulanan denetim prosedürlerine ve elde edilen denetim kanıtlarına göre, firmanın Kangdexin'in 2015-2017 incelemesi Finansal tablolar, ilgili denetim görüşlerini yayınladı; 2018 finansal tabloları, görüş ifade edemeyen bir denetim raporu yayınladı.
Ocak 2019'da, Kangdexin vadesi gelen tahvilleri geri alamayınca, firma Jiangsu Düzenleme Bürosuna soruşturmaları yürütmesi için aktif olarak yardım etti ve gerekli görev ve yükümlülüklerini tam olarak yerine getirdi. Bir sonraki adımda firma, düzenleyici otoritenin sonucuna göre zamanında kamuoyuna rapor verecektir.
Ruihua'nın açıklamasının tam metni aşağıdadır:
Son zamanlarda, Kang Dexin olayı kamuoyunda yaygın bir endişe uyandırdı. Ruihua Yeminli Mali Müşavirler, Kangdexin'in denetim ajansına büyük önem vermektedir.Bu yılın Ocak ayında, Kangdexin denetim projesinin kapsamlı bir iç denetimini yürütmek ve öz denetimi Çin Menkul Kıymetler Düzenleme Komisyonu'nun ilgili departmanlarına rapor etmek için büyük bir özel ekip oluşturulmuştur. Bir rapor hazırladı.
Kangde Yeni Projesi'nin 2015-2018 yıllık rapor denetiminin ana çalışması şu şekildedir:
1. İş taahhüdü: Firmanın A sınıfı projesinin risk değerlendirme prosedüründen sonra, Kangde yeni projesi firmanın devam eden işleri listesine dahil edilir ve proje ortakları ve proje ekibi üyeleri gerektiği gibi atanır.
2. Bağımsızlık doğrulaması: Proje başlamadan önce proje ekibi, proje ortaklarının, diğer üyelerin ve gözden geçirme ortaklarının Değişimin bağımsızlık gereksinimlerini karşıladığını doğrulamak için Borsanın gerekliliklerine uygun olarak bağımsızlık politikasını doğrulayacaktır.
3. Şirketin iş durumunu anlayın: Şirketle ilgili medyada çıkan haberlere dikkat ederseniz, yetkili medya 2015'ten 2017'ye şirket hakkında olumlu haberler verir; şirket çalışanlarının yemekhanedeki yemek durumlarını gözlemleyin, şirketin en temel çalışanlarıyla sohbet edin ve çalışanları hissedin Çalışanlar Kangdexin'de çalışmaktan gurur duyuyor, aidiyet duygusu taşıyor ve şirketlerinin çok iyi olduğunu düşünüyor; üretimden sorumlu atölye personeli vb. İle iletişim kuruyor ve şirkette anormal bir durum yok.
4. Envanter denetimi: Proje ortakları, 23 Aralık'tan sonraki yılın 2 Ocak tarihine kadar Kangdexin projesinin [Zhangjiagang Optoelectronics (Kangdexin'in en büyük yan kuruluşu) dahil) envanter denetimine katılır. Kangdexinin depo yönetimi personeli sabittir ve çalışma ömrü genellikle 2-3 yıldan fazladır. Şirketin envanter yerleştirmesine aşinadırlar. Her gün mallar düzenli bir şekilde giriş ve çıkış yapar ve denetimde herhangi bir anormallik bulunmaz.
V. Önemli müşterilerin ve tedarikçilerin doğrulanması: Ayrıntılı hesapları doğrudan şirketin hesap setinden dışa aktarırız ve büyük müşteriler ile büyük tedarikçileri seçeriz. Tianyan kontrolü aracılığıyla, müşterilerin ve tedarikçilerin ticari bilgileri, hissedarlık yapısı, kayıtlı sermayesi vb. Hakkında bilgi alın ve müşterilerin ve tedarikçilerin iş sektörünü normal şekilde yürütme yeteneğine sahip olup olmadığına karar verin; müşteriler ve tedarikçiler arasında bir ilişki olup olmadığını araştırın; müşteriler ve tedarikçiler hakkında bilgi alın Shang ile Kang Dexin'in yöneticileri, amirleri, büyük hissedarları ve Kang Dexin arasında bir ilişkili taraf ilişkisi olup olmadığı. Büyük tedarikçilerin ve müşterilerin alım satım sözleşmelerini kontrol edin, Kangdexin alım veya satım ürünlerinin türünü, fiyatını, ödeme koşullarını, nakliye ve satış sonrası yöntemlerini kontrol edin ve sözleşme kayıtlarını şirketin mali kayıtları ile karşılaştırın ve satın alma ve ödeme fonlarını kontrol edin Liu Shui'nin sözleşmeyi imzalamanın konusu olup olmadığı, herhangi bir anormallik bulunmadı.
6. Özel konuların incelenmesi: Şirketin Halk Mahkemesi web sitesi aracılığıyla davaya vb. Dahil olup olmadığını kontrol edin, şirketin gider hesabındaki dava ücretlerinin ödenip ödenmediğini kontrol edin, şirketin hesaplanmayan şarta bağlı borçları tahakkuk edip etmediğini ve ürünlerin olup olmadığını kontrol edin Kalite anlaşmazlıkları, garanti ihlali olup olmadığı, vb. 2015'ten 2018'e kadar, denetim sonuçlarına göre şirket finansal raporunda gerçeğe uygun bir şekilde açıklanmış ve herhangi bir anormallik bulunmamıştır.
7. Ön cezalarla ilgili konuların uygulanmasına yönelik temel denetim prosedürleri
(1) Parasal fonlar: Denetçiler, tüm banka mevduat hesaplarını (sıfır bakiyeli hesaplar ve cari dönemde iptal edilen hesaplar dahil) ve cari dönemde finansal kurumlarla ilgili diğer önemli bilgileri kişisel olarak doğrulamış ve doğrulama süreci yeterli bağımsızlığı sürdürmüştür; Proje ekibi şahsen banka hesabı açılış listesini ve kurumsal kredi raporunu yazdırır, ilgili bilgilerin şirketin provizyonu ile tutarlı olup olmadığını kontrol eder ve para birimi ve fon kısıtlamalarını kontrol eder; cari hesap özetini yazdırmak için şahsen bankaya gider (banka bunu sağlamaz hariç) ve banka mevduat günlüğü ile kontrol eder. Faiz geliri testi uygulayın.
(2) Satış geliri: orijinallik kontrolleri uygulayın, büyük değerli işlemleri veya büyük müşteri işlem sözleşmelerini, faturaları, makbuzları, irsaliyeleri ve ödeme makbuzlarını yerinde kontrol edin; sözleşme şartlarını ve sözleşme tutarlarını kontrol edin ve satış sözleşmesi hesabıyla kontrol edin; Analitik prosedürler uygulayın; ilişkili taraf işlemlerini kontrol edin; kesme testleri gerçekleştirin; denetçiler kişisel olarak gümrük sertifikalarını yazdırır ve bunları şirketin ilgili dahili belgeleriyle kontrol eder; yeni eklenen büyük müşteriler veya büyük değerli hesaplar üzerinde satış analizi gerçekleştirin; alacak hesaplarını birleştirin Denetim, büyük müşterilerin cari tutarına ilişkin sorgulamalar yapmak, 2015-2017 yılları arasında alacak hesaplarının yanıtlama oranı% 70'in üzerine çıktı ve 2018'de yanıt oranı% 42,80; üçüncü taraf ödemelerini içeren müşteri ödemelerinin incelenmesi, İlgili yetki bilgilerini ve kurumsal yeterlilik sorgularını edinin.
(3) Satın alma ve ödenecek hesaplar: büyük tedarikçilerin ödeme durumlarını yerinde kontrol edin ve bilanço tarihinden sonra ödemeleri yerinde kontrol edin; şirketin durumuna göre, bağımsız doğrulama ve sorgulamaları uygulamak için büyük miktarlarda veya uzun ömürlü tedarikçileri seçin Mevcut tutar ve bitiş bakiyesi, 2015'ten 2017'ye kadar olan borçların yanıtlama oranı% 70'in üzerine ulaştı ve 2018'deki yanıt oranı% 45'in üzerine çıktı; potansiyel ilişkili tarafların bulunup bulunmadığını kontrol etmek için ana tedarikçilerin kayıt bilgilerini ve niteliklerini kontrol edin . Envanter denetimleriyle bağlantılı olarak, satın alımların özgünlük denetimi gerçekleştirilir.
(4) Geliştirme harcamaları: Ar-Ge personelinin özgeçmişlerini elde edin ve analiz edin; proje ile ilgili dahili belgeleri elde edin; projenin araştırma aşamasında mı yoksa geliştirme aşamasında mı olduğunu analiz edin; Ar-Ge harcama programını kontrol edin ve ayrıntılı denetimleri uygulayın; geliştirme harcamalarının azaltılması için, sermayelendirmeyi kontrol edin Veya masraf işleminin doğru olup olmadığı.
(5) Satış giderleri: Satış giderlerindeki genel ve ayrıntılı değişiklikleri analiz edin; büyük kalemler veya olağandışı değişiklikler için ilgili sözleşme anlaşmalarına veya orijinal fişlere başvurun, bunların gerçekliğini ve mantığını kontrol edin ve ilgili konularla kontrol edin; satış giderlerinde listelenen kilit noktalara odaklanın Proje, anormal değişiklikler veya yapılan büyük harcamalar için yerinde kontrollere odaklanılarak kontrol edilir ve kontrol edilir. Nakliye sözleşmesini kontrol edin, navlun ve gelirdeki değişim oranını analiz edin ve navlun listesi ve beyanı yerinde kontrol edin.
8. Yukarıda belirtilen denetim prosedürlerine ek olarak, proje ekibi ayrıca sorgulama, gözlem, analiz prosedürleri, yazışma, inceleme, yeniden hesaplama ve yeniden yürütme gibi prosedürler aracılığıyla diğer rapor maddelerini de denetlemiştir. Ayrıca firma, Kangde Yeni Yıl Raporu denetiminin kalitesini bağımsız olarak gözden geçirmek ve izlemek için kapsamlı denetim deneyimine sahip inceleme ortakları ve kalite yöneticileri de düzenler.
Kangde'nin yeni denetim projesinde, Çin Yeminli Mali Müşavirler Denetim Standartlarının gerekliliklerine uygun olarak ve risk denetimleri tarafından yönlendirilen firma, genel bir denetim stratejisi ve özel denetim planı oluşturmuş ve denetlenen birimin büyük risk projeleri için denetim kurumunun yapabileceklerini uygulamaya koymuştur. Denetim prosedürleri. Uygulanan denetim prosedürleri ve elde edilen denetim kanıtları uyarınca firma, Kangdexin'in 2015-2017 mali tablolarına ilişkin ilgili denetim görüşlerini yayınlamış ve 2018 mali tabloları hakkında görüş bildirmeyen bir denetim raporu yayınlamıştır. Ocak 2019'da, Kangdexin vadesi gelen tahvilleri geri alamayınca, firma Jiangsu Düzenleme Bürosuna soruşturmaları yürütmesi için aktif olarak yardım etti ve gerekli görev ve yükümlülüklerini tam olarak yerine getirdi.
Bir sonraki adımda firma, düzenleyici otoritenin sonucuna göre zamanında kamuoyuna rapor verecektir.
