Küçük ölçekli vergi mükellefleri için KDV muafiyetinden nasıl yararlanılır? Beyanname örneğine bakın
Küçük ölçekli vergi mükellefleri KDV muafiyetinden nasıl yararlanabilir? Beyanname örneğine bakın!
01
KDV beyannamesi doldurma örneği
Örnek bir : Üç ayda bir beyan eden, Ocak 2019'da mal satışlarından 70.000 yuan (aşağıdaki vergi geliri hariç), Şubat ayında işleme, onarım ve onarım gelirlerinden 50.000 yuan alan ve Mart ayında vergiye tabi hizmetler alan küçük ölçekli bir vergi mükellefi 40.000 yuan gelir ve 140.000 gayrimenkul satışıyla (farktan sonra, aşağıda aynı), ilk çeyrekte katma değer vergisi nasıl beyan edilir?
Cevap: Nisan ayında, ilk çeyrek KDV beyan edilirken, malların, işçiliğin, hizmetlerin, maddi olmayan varlıkların ve gayrimenkulün toplam satışları birlikte hesaplanmalıdır.İlk çeyrekte vergi mükellefinin toplam satışları 300.000 yuan'ı geçmedi ve küçük ölçekli vergi mükelleflerinden yararlanabiliyor. KDV muafiyeti politikası için, vergi muafiyeti beyanına göre onuncu sütundaki ilgili sütunları doldurunuz.
Örnek iki : Üç ayda bir beyan eden küçük ölçekli bir vergi mükellefi, Ocak 2019'da mal satışlarından 70.000 yuan, Şubat'ta işleme, onarım ve onarım gelirlerinden 50.000 yuan, Mart'ta vergilendirilebilir hizmet geliri olarak 40.000 yuan ve emlak satışları dengesi elde etti. İndirimden sonra satış tutarı 150.000 olup, vergi daireleri gayrimenkul satışları için özel KDV faturası kesecektir.KDV nasıl beyan edilir?
Cevap: Vergi mükellefinin ilk çeyrek KDV vergiye tabi satışları 310.000 olarak gerçekleşti. 150.000 gayrimenkul satışı düşüldükten sonra, 160.000 yuan üç aylık satışlar yine de KDV muafiyetinden yararlanabilir, ancak 150.000 gayrimenkul satışları düzenlemelere göre vergilendirilmelidir. .
Örnek üç : Aylık beyan eden, Ocak ayında mal satan ve 40.000 yuan özel katma değer vergisi faturası düzenleyen, 30.000 yuan'lık olağan katma değer vergisi faturası düzenleyen ve 30.000 yuan'lık fatura düzenlemeyen küçük ölçekli bir vergi mükellefi Ocak ayında katma değer vergisi nasıl beyan edilir?
Cevap: Vergi mükellefi, Ocak ayında yapılan mal satışlarından toplam 100.000 yuan gelir elde etti; bunun 60.000 yuan'i normal fatura ve faturalandırılmamış gelirler vergi muafiyetine uygundur ve diğer 40.000 yuan özel katma değer vergisi faturaları 10.200 KDV ödemelidir.
Örnek Dört : Aylık bazda beyan eden, Ocak ayında mal satan ve vergi makamlarına fatura düzenleyen küçük ölçekli bir vergi mükellefi, 30.000 yuan değerinde özel katma değer vergisi faturaları ve 80.000 yuan'lık normal katma değer vergisi faturaları düzenlemek dahil olmak üzere, Ocak katma değer vergisine ne dersiniz? bildirmek?
Cevap: Vergi mükellefinin Ocak ayında mal satışlarından elde ettiği toplam gelir 110.000 yuan'dır ve bu vergi muafiyeti için uygun değildir.Bu nedenle, özel katma değer vergisi faturaları düzenlenmesi için sadece 9 milyon yuan değil, aynı zamanda normal faturalar düzenlerken 80.000 yuan da 0.24 katma değer vergisi ödemelidir. On bin yuan, ödenecek toplam katma değer vergisi 3,300 yuan.
Örnek 5 : Ocak 2019'da, inşaat sektöründeki küçük ölçekli bir vergi mükellefi (aylık vergi ödemesi) 312.700 yuan inşaat hizmet vergisi geliri elde etti ve aynı zamanda diğer inşaat şirketlerine 220.000 yuan alt işverenlik ödemesi yaptı.Ocak ayında katma değer vergisi nasıl beyan edilir?
Cevap: Küçük ölçekli vergi mükellefinin cari ay için alt yüklenici ödemesini düştükten sonraki satış tutarı 90.000 yuan'dır ve bu 100.000 yuan vergi muafiyet standardını aşmaz. Bu nedenle, küçük ölçekli vergi mükellefi cari ayda küçük ölçekli vergi mükellefi için vergi muafiyeti politikasından yararlanabilir. Beyanname formunun onuncu sütununda, aynı zamanda fark kısmı beyanname ekinde yer alan bilgilerle doldurulmalıdır.
02
Geçerli politika örnekleri
Örnek 6 : Küçük ölçekli bir vergi mükellefinin (aylık vergi ödemesi) Ocak-Mart 2019 arasındaki satışları sırasıyla 50.000 yuan, 110.000 yuan ve 120.000 yuan'dır.Üç aylık vergileri ödemeyi seçerlerse, geçerli muafiyet politikasında ne gibi değişiklikler olacak?
Cevap: Aylık vergi ödüyorsanız, Ocak ayında yalnızca 50.000 yuan vergi muafiyetinden yararlanabilir; üç ayda bir ödeme yaparsanız, 280.000 yuan'ın üç aylık satışları vergi muafiyeti standardını aşmadığı için, 280.000 yuan'ın tümü vergi muafiyetinden yararlanabilir.
Örnek 7 : Küçük ölçekli bir vergi mükellefinin (üç ayda bir ödenen vergiler) Ocak-Mart 2019 arasındaki satışları sırasıyla 80.000, 110.000 ve 120.000 idi. Aylık vergi ödemeyi seçerlerse, geçerli muafiyet politikası nasıl değişecek?
Cevap: Aylık vergi ödüyorsanız, Ocak ayında 80,000 yuan için vergi muafiyetinden yararlanabilirsiniz Üç ayda bir ödeme yaparsanız, 310,000 yuan'ın üç aylık satışları vergi muafiyeti standardını aştığı için, 310,000 yuan vergi muafiyeti için uygun olmayacaktır.
Örnek 8 : Bir ev sahibi, 1 Aralık 2018'den 30 Kasım 2019'a kadar bir kira dönemi için bir dizi gayrimenkul kiralar. Şubat 2019'un sonunda, ilk üç ay için 120.000 yuan kirayı alır ve onu açmak için vergi dairesine başvurur. Normal KDV faturaları için ödenmesi gereken KDV ne kadardır?
Cevap: Ev sahibi, mülkü, ilgili kira süresi içinde eşit olarak bölünebilen, yani üç ay içinde, toplu kira şeklinde kiraya verir Dağıtımdan sonra aylık kira 40.000'dir.Küçük ölçekli vergi mükellefleri KDV'den muaftır.
Putuo Vergisinden düzenlendi
