IFRS9 resmi olarak vuruyor: Hong Kong'da listelenen 15 banka net varlıklarda düşüş öngörüyor
Resim kaynağı: Petal Beauty
Yeni revize edilen Uluslararası Muhasebe Standartlarının (UFRS 9) banka hesap özetleri üzerindeki etkisi yansıtıldı.
Sektör genel olarak, UFRS 9'un uygulanmasının bankaların provizyon gereksinimlerini artıracağına ve karların oynaklığını artıracağına inanmaktadır, ancak bunun banka finansal raporlarının belirli konularına ve formatlarına nasıl yansıtılacağını daha önce kimse iddia edememiştir.
Bu soru ilk kez toplu olarak yayınlanan 2017 faaliyet raporunda cevaplandı. Komisyoncular Çin muhabirleri, borsaya kote edilmiş bankaların Hong Kong hisse senetleri hakkında yayınladıkları yıllık raporlardan, borsada işlem gören 15 bankanın yeni standartları benimsemesinin ardından 1 Ocak 2018 itibariyle net varlıklarını azaltacaklarını, ancak düşüş derecesinin değiştiğini ve çoğunun yoğunlaştığını gördüler % 1 ile% 3 arasında.
Net varlıklardaki düşüş önceden belli bir sonuçtur
Önceki birçok analizi özetleyen yeni ve eski finansal araç standartları arasındaki temel farklılıklar iki noktadan başka bir şey değildir: 1. Çok karmaşık ve öznel olan finansal araçlar için orijinal sınıflandırma kriterleri basitleştirildi ve finansal araç türleri dörtten üçe değiştirildi; 2. Bankalar varlık değer düşüklüğü zararlarını geri çektiğinde, orijinal "gerçekleşen zarar yöntemi" "beklenen zarar" olarak değiştirildi. Diğer bir deyişle ileride oluşabilecek kredi zararları da dahil ediliyorsa karşılık düzeyi artırılmalıdır.
Peki bu iki puan banka kazançlarını nasıl etkiliyor? 15 bankanın yıllık raporlarında yer alan beyanlarına göre, ikinci nokta (değer düşüklüğü karşılığının artması), banka net aktiflerindeki düşüşün temel sebebidir. Ve birinci nokta (yani, finansal varlıkların yeniden sınıflandırılması ve değerlemesi), bankanın net varlıklarını artırmak mümkündür, ancak artış, düşüşle karşılaştırılamaz. Bu nedenle, ikisi kısmen dengelenmiştir ve birçok bankanın net varlıkları hala değişen derecelerde azalmaktadır.
IFRS9'un Çince versiyonundan etkilenen 15 bankayı (grup calibre) kategorize ettik.
Bir. 1 Ocak 2018'de konsolide net varlıkların yaklaşık% 1 azalacağı tahmin edilmektedir:
İnşaat Bankası, Çin Posta Tasarruf Bankası, Zheshang Bankası, Guangzhou Kırsal Ticaret Bankası;
iki. 1 Ocak 2018'de konsolide net varlıkların yaklaşık% 1 ~% 2 azalacağı tahmin edilmektedir:
Sanayi ve Ticaret Bankası (en fazla% 1,7), Harbin Bank, Huishang Bank, Tianjin Bank, Shengjing Bank;
üç. 1 Ocak 2018'de konsolide net varlıkların yaklaşık% 2 ~% 3 azalacağı tahmin edilmektedir:
Centaline Bankası, China Everbright Bankası (% 2.87);
dört. Net varlıklardaki düşüş beklenmedik şekilde yüksekti:
Chongqing Bank: Toplam net varlıklar yaklaşık% 6 azaldı;
Beşler. Net varlıkların / özkaynakların belirli bir miktar azaldığına dair açıklama:
China Merchants Bank: Dağıtılmamış kar yaklaşık 9 milyar RMB azaldı ve diğer kapsamlı gelir yaklaşık 3.2 milyar RMB arttı;
Zhengzhou Bank: Özsermaye (vergi öncesi) yaklaşık 1 milyar yuan azaldı;
China CITIC Bank: Hissedarların özkaynakları 6,1 milyar yuan azaldı (bankanın kalibresi 4,9 milyar yuan).
Yukarıdaki gibi, 15 bankanın tamamı, yeni finansal araç standartlarının uygulanmasının ardından, net varlıklarının / öz kaynaklarının düşeceğini duyurdu.
Yıllık raporda açıklanan ipuçları
Net varlıklardaki azalmanın nedenleri ile ilgili olarak, yukarıda bahsi geçen bankalardan on tanesi esas olarak beklenen kredi zararı yönteminin kullanılmasından kaynaklanmıştır.
Bazı bankaların açıklamaları daha ayrıntılıdır ve Zhengzhou Bank, yeni değer düşüklüğü gerekliliklerinin nasıl uygulandığını daha ayrıntılı olarak açıkladı: Grubun değerlendirmesine göre, UFRS 9 uygulamasının sermaye üzerindeki etkisi çekirdek 1. Kademe sermayeyi azaltacak; aynı zamanda UFRS 9'a göre hesaplanıyor. Asgari karşılık gereksinimini aşan zararlar için karşılık tutarı Kademe 2 sermaye olarak yeniden hesaplanacaktır ".
Bununla birlikte, yeni ve eski finansal araç standartları arasındaki temel farkın yalnızca provizyonu artırmak değil, aynı zamanda finansal araçları yeniden sınıflandırmak olduğunu biliyoruz.
Bu onu nasıl etkiler? 15 banka arasında ICBC ve China CITIC Bank'ın açıklamaları ipuçlarını ortaya koydu.
Her ikisi de, ön değerlendirmelere göre, finansal varlıklar için yeni sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri kabul edilirse, net varlıkların orijinal finansal araç standartlarına göre artacağına işaret etti. Ama net varlıklar neden sonunda hala bir düşüş açıkladı? Bunun nedeni, orijinal finansal araç standartları ile karşılaştırıldığında, değer düşüklüğü karşılığının, esas olarak müşterilere verilen krediler ve avansların değer düşüklüğü karşılığındaki artış ve kredi taahhütlerinin değer düşüklüğü karşılığındaki artış ve dolayısıyla net varlıkları azaltması nedeniyle artmasıdır.
Guangzhou Rural Commercial Bank'ın başkan yardımcısı ve finans müdürü Zhang Dong, muhabirlerle yaptığı bir röportajda IFRS9'un uygulanmasının etkisinin esas olarak üç yönden yansıtıldığını söyledi:
1. Değer düşüklüğü karşılığının artması beklenmektedir ve karşılık sıkılaştırılmıştır Beklenen artış sadece küçük bir değişikliktir ve etki çok büyük olmayacaktır Tüm finans kuruluşları bu sorunla karşı karşıyadır;
2. Kamunun müsaade ettiği değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve kayıplarda değişiklikler olacak, gerçeğe uygun değer ölçümü kapsamına daha fazla varlığın dahil edilmesi ve cari dönemdeki değişikliklerin cari kar ve zarara dahil edilmesi gerekecektir. Zhang Dong, bankanın bazı net kar dalgalanmalarını ılımlı bir şekilde artırmayı beklediğini, ancak dalgalanmaların iki yönde olduğunu, artması veya azalması varlık kategorisine bağlı olduğunu vurguladı;
3. Varlık yapısı açısından, orijinal finansal varlıklar dört türden üç türe değişmiştir ve gerçeğe uygun değerle ölçülen yapı artacaktır.
İş modelini etkileyecek mi?
UFRS 9, finansal varlıkları üç kategoriye ayırır: itfa edilmiş maliyet üzerinden ölçülür, cari kar ve zarara dahil edilen değişikliklerle gerçeğe uygun değerden ölçülür ve varlıkların iş modeline ve nakit akış özelliklerine göre diğer kapsamlı gelire dahil edilen değişikliklerle gerçeğe uygun değerde ölçülür. .
Finansal varlıkların yeniden sınıflandırılması, bankaların fiili iş operasyonlarında yaptığı seçimlerden bazılarını da etkiler.
"Örneğin, standart olmayan varlıklar, imtiyazlı hisse senetleri, ikincil sermaye tahvilleri, tali dilimler, opsiyonlar, gerçek hisse senedi tahvilleri ve diğer varlıklar veya vade uyumsuzluğu olan sermaye havuzu işletmeleri nakit akışı özellik testini geçemez ve yalnızca adil olabilir Değer ölçümü, fiyat değişiklikleri cari kar ve zarara dahil edilir. "H hissesine kayıtlı bir şehir ticari bankasının risk departmanından sorumlu bir kişi, bunun değerleme ve varlık tutma isteği dahil olmak üzere iki sorunu beraberinde getirdiğini söyledi. "Bir yandan, açık piyasası olmayan finansal varlıklar gibi standart dışı varlıklar nasıl gerçeğe uygun değer üzerinden değerlenmelidir; diğer yandan, fiyat dalgalanmaları cari kar ve zararlara dahil edilen varlıkların artışı, banka karlarının oynaklığını da artıracaktır."
"Bu açıdan bakıldığında, bankalar daha sonra bu tür varlıkları azaltabilirler ve haklar içeren tahviller gibi özel tahvilleri tercih etmeleri de standartlaştırılmış varlık tahsisini artırırken azalabilir." Dedi.
Milyonlarca kullanıcı izliyor
Komisyonculuk Çin, menkul kıymetler piyasası yetkili medyası "Securities Times" altında yeni bir medyadır. Komisyonculuk Çin, platformda yayınlanan orijinal içeriğin telif hakkına sahiptir.Yetkisiz yeniden basım yasaktır, aksi takdirde ilgili yasal sorumluluk takip edilecektir.
Kimlik: quanshangcn
İpuçları: Borsayı ve en son duyuruları görüntülemek için aracı kurum China WeChat hesabındaki menkul kıymetler kodunu ve kısaltmayı girin; fonun net değerini görüntülemek için fon kodunu ve kısaltmayı girin.
Okuduktan sonra denen iyi bir alışkanlık var
