UygulamaYıl neredeyse bitiyor Kurumlar vergisi öncesi 7 varlık zararı nasıl düşülür?
Bir işletmenin üretimi ve işletmesi sırasında nakit, alacak ve ön ödemeler, stoklar ve sabit kıymetler gibi varlıklarda zarar meydana gelirse, bunlar kurumlar vergisi öncesi nasıl indirilebilir?
Bugün sizinle birlikte çözelim, umarım hepinize yardımcı olur.
1. Nakit sıkıntısı kaybı vergi öncesi nasıl düşülür?
Cevap: İşletmenin sorumlu kişiden tazminat düştükten sonra bulduğu nakit sıkıntısı, vergiye tabi gelir hesaplanırken nakit zararı olarak mahsup edilir. Aşağıdaki malzemelere göre özel onay:
1. Nakit saklama kuruluşu tarafından onaylanan nakit sayım tablosu (temel tarihe geri itilen kayıtlar dahil);
2. Nakit saklama görevlisinin eksiklik açıklaması ve ilgili onay belgeleri;
3. Sorumlu kişinin yönetim sorumluluğundan kaynaklanan zararlar için sorumluluk belirleme ve tazminat durumuna ilişkin bir açıklama;
4. Cezai suçlar için, yargı organları tarafından çıkarılan ilgili materyaller mevcut olmalıdır;
5. Bir finans kurumu tarafından verilen sahte para tahsilat sertifikası;
6. Varlık kayıpları için muhasebe muamele kuponları.
2. Vergi öncesi şüpheli alacak kayıpları nasıl düşülür?
Cevap: Kredi talepleri dışındaki işletmelerin alacakları ve ön ödemeleri ile geri kazanılabilir tutar düşüldükten sonra tahsil edilemeyeceği teyit edilen alacaklar ve ön ödemeler, vergilendirilebilir gelir hesaplanırken şüpheli borç zararı olarak düşülebilir.Özel teyit aşağıdaki materyallere dayanmaktadır:
1. Sözleşmeler, anlaşmalar veya ilgili konuların açıklamaları ve muhasebe fişleri dahil, alacak ve ön ödemeli hesapların orijinal kanıtı;
2. Borçlu iflas tasfiyesinde ise, halk mahkemesinden iflas ve tasfiye ilanı yapılmalıdır;
3. Bir dava davası ise, bir halk mahkemesinin yazdığı bir karar veya tahkim veya bir tahkim kurumu tarafından yazılan bir tahkim veya mahkemenin yürütmeyi sonlandırma (askıya alma) kararı veren yasal bir belge verilir;
4. Borçlu işi durdurduysa, sınai ve ticaret departmanı tarafından iş ruhsatının iptal veya iptaline dair bir sertifika olmalıdır;
5. Borçlunun ölmesi veya kaybolması halinde, kamu güvenlik organı ve diğer ilgili birimler, borçlunun şahsi vefat veya kaybolma belgesine sahip olacaktır;
6. Borçların yeniden yapılandırılması durumunda, bir borç yeniden yapılandırma anlaşması veya mahkeme tarafından onaylanmış bir iflas yeniden yapılandırma planı, borçlunun yeniden yapılandırma gelirinin vergilendirme durumuna ilişkin bir açıklama ve borçlunun mali zorluklar yaşadığına dair kanıt bulunmalıdır;
7. Eğer telafi edilemeyecek bir doğal afet, savaş veya başka bir mücbir sebep ise, borçlunun afet durumuna ilişkin bir açıklama ve alacaklının haklarından feragat beyanı bulunmalıdır.
3. Bir yıldan fazla geciken alacaklar vergi öncesi mahsup edilebilir mi?
Cevap: İşletme bir yıldan fazla gecikmişse, işletmenin toplam yıllık gelirinin on binde birini geçmiyorsa, tutarın özel açıklaması yapılmalıdır.Muhasebe bir zarar olarak değerlendirilmişse, kötü bir borç kaybı olarak kabul edilebilir, ancak durum açıklanmalıdır. Ve özel bir rapor yayınlayın.
4. Üç yıldan fazla gecikmiş alacaklar vergi öncesi mahsup edilebilir mi?
Cevap: Bir işletmenin üç yıldan fazla gecikmiş alacakları muhasebede zarar olarak değerlendirilirse, bunlar şüpheli borç zararı olarak değerlendirilebilir, ancak durum açıklanmalı ve özel bir rapor düzenlenmelidir.
5. Vergi öncesi stok kaybı nasıl düşülür?
Cevap: Stok kaybı, hasar, hurdaya çıkarma, hırsızlık vb. Nedenlerle katma değer vergisi çıktı vergisinden mahsup edilemeyen girdi vergisi, vergilendirilebilir gelir hesaplanırken stok kaybı ile birlikte indirilebilir. Aşağıdaki malzemelere göre özel onay:
1. Envanter vergisi maliyetinin belirlenmesinin temeli;
2. İlgili sorumluluk tanımı, sorumlu kişi için tazminat talimatları ve işletme içindeki dahili onay belgeleri;
3. Envanter kontrol listesi;
4. Envanter sorumlusu, envanter kaybı durumunu açıklar;
5. Şirketin hurda, hasar, bozulma ve envanterin artık değeri ile ilgili dahili bilgileri ve doğrulama ve iptal bilgileri;
6. Zararın miktarı nispeten büyükse (işletmenin bu tür varlıklarının vergilendirilebilir maliyetinin% 10'undan fazlasını hesaba katmak veya yılın vergilendirilebilir gelirini düşürmek, zararı% 10'dan fazla artırmak, aşağıda da aynı şekilde), profesyonel bir teknik değerlendirme görüşü veya yasal olarak yeterli bir aracı olmalıdır Kurumlar vb. Tarafından düzenlenen özel raporlar;
7. Kamu güvenlik organlarına rapor verin.
6. Bir şirketin sabit kıymetlerinin vergi öncesi kaybı nasıl düşülür?
Cevap: İşletmenin sabit kıymetleri için, vergiye tabi gelir hesaplanırken, sabit kıymetlerin net defter değeri eksi sorumlu kişinin tazminatı, sabit kıymet kaybı olarak düşülür.
Bir işletme tarafından hasar gören veya hurdaya çıkarılan sabit varlıklar için, vergiye tabi gelir hesaplanırken sabit kıymetin net defter değeri eksi kalıntı değer, sigorta tazminatı ve sorumluluk tazminatı, sabit varlık hasarı veya hurdaya ayrılan zarar olarak düşülür.
İşletmenin çalınan sabit kıymetleri için, vergiye tabi gelir hesaplanırken, çalınan sabit kıymetlerin kaybı olarak, sabit kıymetlerin net defter değeri eksi sigorta tazminatı ve sorumlu kişinin tazminatı düşülür. Aşağıdaki malzemelere göre özel onay:
1. İşletmenin ilgili iç sorumluluk tanımlama ve doğrulama materyalleri;
2. Sabit kıymet envanter tablosu;
3. Sabit varlıkların vergi hesaplama esasına ilişkin ilgili bilgiler;
4. Stok kaybının ve sabit varlıkların kaybının tanımı;
5. Kayıp miktarı büyükse, profesyonel bir teknik değerlendirme raporu veya yasal bir yeterlilik kurumu tarafından verilen özel bir rapor olmalıdır;
6. İşletme içindeki ilgili sorumluluk tanımlama ve doğrulama materyalleri;
7. Sorumluluk tazminatı söz konusu olduğunda, tazminat durumunun bir açıklaması olmalıdır;
8. Kamu güvenlik organlarının rapor kayıtları ve kamu güvenliği organlarının davayı açması, çözmesi ve kapatması için delil materyalleri.
7. Kurumsal öz sermaye yatırımının vergi öncesi kaybı nasıl düşülür?
Cevap: Bir işletmenin öz sermaye yatırımından geri kazanılabilir tutar düşüldükten sonra, geri kazanılamayan öz sermaye yatırımı, vergilendirilebilir gelir hesaplanırken öz sermaye yatırımı zararı olarak düşülebilir. Spesifik teyit aşağıdaki materyallere dayanmaktadır:
1. Öz sermaye yatırım vergisi hesaplaması için temel sertifika malzemeleri;
2. Yatırım yapılan işletmenin iflas ilanı ve iflas tasfiyesi belgeleri;
3. Sanayi ve ticaret idari departmanı, yatırım yapılan kuruluşun iş ruhsatı belgelerini iptal eder veya iptal eder;
4. Yatırım yapılan kuruluşun idari muamelesine ilişkin ilgili hükümet departmanının karar belgesi;
5. Yatırım yapılan şirketin faaliyetlerini sonlandırdığını veya ticareti durdurduğunu gösteren yasal veya diğer sertifikasyon belgeleri;
6. Yatırım yapılan işletmenin varlık elden çıkarma planı, işlem ve giriş materyalleri;
7. Yasal temsilci, sorumlu asıl kişi ve finanstan sorumlu kişi, ilgili yatırım (haklar) zararlarını teyit eden yazılı bir beyanı imzalar ve imzalar;
8. Muhasebe materyalleri ve diğer ilgili kanıt materyalleri;
9. Varlık yerleşim belgesi veya emlak yerleşim belgesi;
10. Üç yıldan fazla olması ve tasfiyenin tamamlanamaması halinde tasfiye edilmeme nedenlerinin açıklaması yapılır.
Politika temeli
1. Maliye Bakanlığı ve Eyalet Vergilendirme İdaresi "İşletme Varlık Kayıpları için Vergi Öncesi İndirim Politikası" (Caishui [2009] No. 57)
2. Devlet Vergilendirme İdaresinin "İşletme Varlık Zararlarının Vergi Öncesi Kesintisine Yönelik İdari Tedbirler" Düzenlenmesine İlişkin Duyuru (Devlet Vergi İdaresi İlanı [2011] No. 25)
Putuo Vergisinden düzenlendi
