Açık! Kurumlar vergisinin kesin olarak ödenmesi için süre sınırını uzatın! Devlet Vergilendirme İdaresi resmen ilan edildi
Kurumlar vergisi nihai ödeme tarihi ertelenecek! Muhasebeci sonunda rahat bir nefes alabilir.
Devlet Vergilendirme İdaresi, salgından etkilenen zamana göre kurumlar vergisi ödemesi ve kurumlar vergisi ödemesi için raporlama dönemini uzatmayı düşüneceğini açıkça belirtti!
Hepimizin bildiği gibi, kurumlar vergisinin kesinleştirilmesi ve ödenmesi çalışmaları temelde her yıl 1 Ocak - 31 Mayıs tarihleri arasında yapılmaktadır. Şimdi, Şubat ayının üçte ikisinden daha azıyla sona ermek üzere ve birçok muhasebeci hala evde işe başlamak için bekliyor. Eyalet Vergilendirme İdaresi'nin cevabı, muhasebeciden zamanında gelen bir yağmurla eşdeğerdir.
Ancak ne kadar uzatılacağı konusunda Genel İdare henüz net bir cevap vermedi. Zaman sonra belli olursa editör kesinlikle en kısa zamanda paylaşacaktır ve herkes zamanında buna dikkat etmelidir.
Son teslim tarihinin net bir şekilde uzatılmaması durumunda, yine de normal son teslim tarihiyle ilgileniyoruz. Bugün sizlerle, kafanız karışmasın diye kurumlar vergisinin uzlaştırılması ve ödenmesi için bazı önlemler hakkında konuşacağım.
Not! Kurumlar vergisinin nihai ödenmesinde iki önemli değişiklik var
1. Varsayılan satış vergisi düzenlemesindeki değişiklikler
Duyuru 41'in içeriğine göre, "Vergi Düzeltme Kalemlerinin Ayrıntılı Listesi" nin 30. satırında aşağıdaki hükümler yer almaktadır: Bir işletme bağış, reklam vb. İçin mal, varlık ve iş gücü kullandığında, varsayılan satış vergisi ayarlaması yapıldıktan sonra, ilgili harcama muhasebeleştirilir. Vergi düzenlemeleriyle olan farklılıkları ele almak için gereken vergi ayarlaması miktarı bu bankada bildirilmektedir.
Bununla birlikte, A105010 "Varsayılan Satış ve Emlak Geliştirme İşletmesine Özgü Ticari Vergi Ayarlama Çizelgesi" nde, varsayılan vergi ayarlamaları şunları içerir: bağışlar, reklamlar, parasal olmayan varlık değişimi, sosyal eğlence, çalışan teşvikleri veya faydaları için kullanılan parasal olmayan varlıklar Temettü dağıtımı ve yabancı yatırım.
2. Ar-Ge harcamalarının kesintisindeki değişiklikler
İşletme Araştırma ve Geliştirme Giderlerinin Vergi Öncesi İndirimine İlişkin Politikalara İlişkin Hususlara İlişkin Devlet Vergilendirme İdaresi İdaresi Duyurusu uyarınca (2015 yılı 97 Sayılı Devlet Vergi İdaresi İlanı) bir işletmenin gelir vergisi takası ve ödemesi yaparken Ar-Ge harcaması yapıp yapmadığı Ek kesintiler için, "Ar-Ge Harcama Yardımcı Hesaplarının Özeti" ve "Ar-Ge Projelerinin Ek Ar-Ge Gider Kesintilerinin Tahsilatı" nın da yetkili vergi dairesine sunulması gerekmektedir.
41. Duyuru hükümleri uyarınca, şirketler 2019 yılında Ar-Ge giderleri artı indirim politikasından yararlanacaklarını beyan ettiklerinde, "Kurumlar Vergisi Tercihli Politikalarının Uygulanmasına Yönelik Revize Edilmiş Tedbirlerin Çıkarılmasına İlişkin Devlet Vergi İdaresi İlanı" (Devlet Vergi İdaresi 2018 İlanı) No. 23) artık "Ar-Ge Projeleri İçin Tahakkuk Edilebilir Araştırma ve Geliştirme Giderlerinin Tahsilatı" doldurulması gerekmemektedir ve "Araştırma ve Geliştirme Giderlerinin Özeti" Yardımcı Hesapları "artık sunulmayacaktır.
Basitçe ifade etmek gerekirse, 2019 yılında kurumlar vergisinin nihai ödenmesinden başlayarak:
1. "Ekstra Kesinti Kabul Edilebilir Ar-Ge Projeleri Ar-Ge Giderleri Tahsilat Tablosu" kaldırılmıştır.
2. "Ar-Ge Harcamalarının" Yardımcı Hesaplarının Özeti ", gelecekte başvurmak üzere yalnızca şirketin tutulan materyallerinde hazırlanabilir.
Nihai uzlaştırma ve ödeme için bilinmesi gereken 16 yeni kurumlar vergisi politikasının özeti (25 Şubat itibariyle)
2019 yılı kurumlar vergisi için en son ve en kapsamlı vergi oranı tablosu
Mali uzlaştırma ile ilgili sorular ve cevaplar
1. Çalışanlar için kişisel gelir vergisinin vergi öncesi indirimi
İşletme ile çalışanları arasında, işletmenin çalışanların ücretleri üzerinden kişisel gelir vergisini üstleneceği konusunda anlaşmaya varılır İşletme, işletmenin ödediği kişisel gelir vergisini indirebilir mi?
Cevap: "İşverenin Çalışanlar İçin Bir Kerelik Bir Kerelik İkramiye Ödemesine İlişkin Bireysel Gelir Vergisi Hesaplama Yöntemine İlişkin Devlet Vergilendirme İdaresinin İlanı" nın (28 Devlet Vergi İdaresi İlanı No.28, 2011) 4'üncü maddesi hükümleri uyarınca, "İşverenler, Bireysel gelir vergisi, kişisel maaş ve maaşın bir parçası olmalıdır. Kurumsal yönetim ücreti olarak ayrıca ödenen hiçbir şey, kurumlar vergisi hesaplanırken vergi öncesi mahsup edilmeyecektir. Bu nedenle şirket, çalışan ücretleri üzerinden bireysel vergiyi üstlenir ve" ödenecek işçi tazminatı "hesabı üzerinden muhasebeleştirilir. Ücret ve maaşların bir parçası ise vergi öncesinden indirilebilir, "işçi tazminatı ödenecek" hesabını geçmeyen ve ayrıca yönetim ücretine dahil olanlar vergi öncesinden mahsup edilmez.
2. Ek emeklilik sigortası vergi öncesi kesinti
"Maliye Bakanlığı ve Devlet Vergilendirme İdaresi'nin Ek Emeklilik Sigorta Primleri ve Ek Sağlık Sigortası Primleriyle İlgili Kurumlar Vergisi Politikalarına İlişkin Hususlar Hakkında Tebliği" (Caishui [2009] No. 27) 'ye göre, işletmelerin ilgili ulusal politika ve yönetmeliklere uygun olarak kendi işletmelerinde hizmet vermeleri veya istihdam edilmeleri gerekmektedir. Çalışanların toplam ücretlerinin% 5'ini geçmeyen vergilendirilebilir gelir hesaplanırken, tüm çalışanlar tarafından ödenen ek bağış sigortası primleri ve ek sağlık sigortası primleri indirilebilir, fazlası kesilmez. Kurumsal emeklilik, ek bağış sigortasında kullanılmaktadır.Şirket, tüm çalışanlar için kurumsal maaş ödemediği için, çalışanların maaşının bir kısmını vergi öncesi kesinti yapmak mümkün müdür?
Cevap: Ek Emeklilik Sigorta Primleri ve Ek Sağlık Sigortası Primlerine İlişkin Kurumsal Gelir Vergisi Politikalarına İlişkin Hususlar Maliye Bakanlığı ve Devlet Vergilendirme İdaresi Bildirisi (Caishui [2009] No. 27), işletmelerin tüm çalışanlar için ödediği ek emeklilik sigortası primlerinin kapsayıcı poliçeyi yansıtacak şekilde düşülebileceğini belirtir. Yalnızca belirli belirli gruplara ek emeklilik sigortası primlerinin ödenmesi için poliçe desteği sağlamaz. Bu nedenle, işletmelerin sosyal güvenlik departmanı hükümlerine göre ödediği maaşlar, kapsayıcılığı yansıttığı sürece, poliçenin orijinal anlamı ile uyumludur. "Maliye Bakanlığı ve Devlet Vergi İdaresi'nin Ek Emeklilik Sigorta Primleri ve Ek Sağlık Sigortası Primlerine İlişkin Kurumlar Vergisi Politikası Konularına İlişkin Tebliği" (Mali ve Vergi Sigorta Primleri) [2009] ] No. 27) vergi öncesi kesinti.
3. İşletme gelirinin vergi öncesi indirimi
Bir işletme 2018 yılında rant sistemini onaylamış ve o yıl 2012-2017 işletme rantını bir defaya mahsus olmak üzere ödemiş, önceki yıl herhangi bir yıllık gelir sistemi olmadığı için şirket önceki yıl muhasebe muamelesi yapmamıştır. İlgili muhasebe işlemi uygulandı ve önceki yılların kar ve zararı ayarlandı. İşletme Gelir Vergisinin Vergilendirilebilir Gelirine İlişkin Çeşitli Vergi Muameleleri Konularına İlişkin Devlet Vergilendirme İdaresi İlanına göre yukarıda belirtilen muhasebe muameleleri düşüldükten sonra önceki yıllarda bir teşebbüsün ek kesinti yapıp yapamayacağı (2012 Devlet Vergi İdaresi İlanı No. 15) 6. madde hükümlerine göre tazminat süresi 5 yıl sonra teyit edilecek?
Cevap: Önceki yıllarda indirilebilir ve indirgenmemiş kalem olarak kullanılabilir. "İşletme Gelir Vergisinin Vergilendirilebilir Gelirine İlişkin Bazı Vergilendirme Konularına İlişkin Devlet Vergilendirme İdaresinin İlanı" nın (2012 yılı 15 Sayılı Devlet Vergi İdaresi İlanı) 6 ncı maddesine göre, ek teyit için süre sınırı aşılmayacaktır. 5 yıl.
4.İşletmeler tarafından yapılan işle ilgili yaralanma sigortası tazminatı dışındaki tazminatın vergi öncesi indirimi
Bir işletmenin çalışanı trafik kazasında öldü ve insan kaynakları ve sosyal güvenlik departmanları tarafından iş ölümü olarak kabul edildi. Şirket, çalışanın aile üyeleriyle bir tazminat sözleşmesi imzalar ve bir kereye mahsus olmak üzere 500.000 yuan tazminat öder, bunun için sosyal güvenlik departmanı standarda göre 472.000 yuan öder, tazminat sözleşmesi ile sosyal güvenlik ödemesi arasındaki fark 28.000 yuan'dır ve şirket tarafından ödenen tazminat farkı Vergiden önce mahsup edilebilir mi?
Cevap: İşe bağlı yaralanma sigortası tazminatına ek olarak, işletmenin kaza yaralanması veya meslek hastalığı geçiren çalışanlara (veya yakın akrabalarına) yönetmeliğe uygun olarak vereceği cenaze sübvansiyonu ve emekli aylıkları "İşletme Ücretleri ve Maaşları ile Çalışanlara Sağlanan Faydaların Kesilmesine İlişkin Devlet Vergi İdaresi İdaresi Tebliği" ne uygundur. (Guo Shui Han [2009] No. 3) çalışanlara sağlanan faydalar olarak vergi öncesinden düşülebilir.
5. Sevk edilen işçi için işçi sendikası giderlerinin vergi öncesi indirimi konusu
Sevk edilen işçiler, işveren birimin sendikasına doğrudan katılırlar İşveren birim tarafından ödenen işçi gönderilmiş işçi sendikası giderleri vergi öncesi mahsup edilebilir mi?
Cevap: "Tüm Çin İşçi Sendikaları Federasyonu'nun Sevk Edilen İşçileri Sendikaya Katılmaya Yönelik Düzenlemeleri" ne (Zonggongfa [2009] No. 21) göre, işçi gönderme birimi bir işçi sendikası kurmazsa, işçi gönderen işçi doğrudan işverenin sendikasına katılır. İşçi gönderen işçilerin işçi sendikası fonları, işçi gönderen işçilerin toplam ücretlerinin% 2'si oranında işveren birim tarafından çekilir ve üst düzey sendikaya devredilmesi gereken fon olan işçi gönderme birimi sendikasına tahsis edilir ve belirtilen oranda işçi sevk birimi sendikası tarafından ödenir. Yukarıdaki düzenlemelere göre, işçi sevk biriminin işçi sendikası kurmaması halinde, işçi tevzi işçisi, iş gücü sevk birimi işçi sendikasına doğrudan katılabilir ve işçi sevk biriminin işçi sendikasına ödenen işçi sendikası fonları vergi öncesi mahsup edilebilir.
6. Toplu ferdi kaza sigortasında vergi öncesi kesinti
Birim tarafından çalışanlar için satın alınan toplu ferdi kaza sigortası kurumlar vergisi öncesi mahsup edilebilir mi?
Cevap: "Çin Halk Cumhuriyeti İşletme Gelir Vergisi Kanunu Uygulama Yönetmeliği" nin 36. maddesi hükümleri uyarınca, "Özel iş türlerinde çalışanlar için ilgili devlet yönetmeliklerine göre işletmeler tarafından ödenen kişisel güvenlik sigortası primleri ve Danıştay mali ve vergi otoriteleri tarafından mahsup edilebilecek diğer ticari sigorta kesintileri hariç Ücretlere ek olarak, işletmelerin yatırımcılar veya çalışanlar için ödedikleri ticari sigorta primleri de mahsup edilmeyecektir. "Teşebbüs Vergisine İlişkin Devlet Vergilendirme İdaresi İlanı" (2016 yılı 80 Sayılı Devlet Vergi İdaresi İlanı) 1.Madde hükmüne göre, İşletme çalışanlarının ulaşım ile iş seyahatlerinde yaptıkları ferdi kaza sigortası primleri vergiye tabi gelir hesaplanırken mahsup edilebilmektedir. "Bu nedenle, çalışanların ulaşım ile iş seyahatlerinde yaptıkları ferdi kaza sigorta primlerinin kurumlar vergisine dahil edilmesine izin verilmektedir. Diğer ferdi kaza sigortası kesinti yapılmadan Maliye Bakanlığı ve Devlet Vergi Dairesi tarafından izin verilen ticari sigortaya ait değildir, bu nedenle işletmenin tüm çalışanlar için satın aldığı toplu ferdi kaza sigortası vergiden mahsup edilmez.
Kaynak: Muhasebe, Eyalet Vergilendirme İdaresi, Beijing Vergilendirmesi
Daha heyecan verici finans ve vergi bilgisi için "Daha Fazla Bilgi Edinin" bağlantısını tıklayın.
