Bu yıldan başlayarak, bu sektörlerdeki küçük ölçekli vergi mükellefleri, katma değer vergisinden muaf olarak, aylık 100.000'i veya üç ayda bir 300.000'i aşacak.
Dava 1
Otelimiz yemek hizmeti sektörüne aittir ve küçük ölçekli bir katma değer vergisi mükellefi. 2019'un üç aylık satışları 206.000 yuan idi.
(1) Üç aylık KDV muafiyetinin muhasebe muamelesinden 300.000 yuan'ın altında yararlanın:
Borç: 206.000 RMB banka mevduatı
Kredi: ana işletme gelir-ikram geliri 200,000 yuan
Ödenecek vergiler - Ödenecek KDV 6,000 yuan
(2) Katma değer vergisi indirimi ve muafiyeti için muhasebe muamelesi:
Borç: Ödenecek vergiler - Ödenecek katma değer vergisi 6,000 yuan
Kredi: faaliyet dışı gelir 6,000 yuan
referans:
Küçük Ölçekli Mükellefler için KDV Muafiyeti Politikasının Uygulanmasına İlişkin Hususlara İlişkin Devlet Vergilendirme İdaresinin Duyurusu (Devlet Vergi İdaresi İlanı No. 4, 2019), üç ayda bir vergi beyan eden küçük ölçekli mükelleflerin üç ayda bir 300.000'den fazla satış yapmayacağını öngörmektedir. Yuan, katma değer vergisinden muaf.
İkinci durum
Otelimiz, yemek hizmeti sektörüne aittir ve 2020'nin ilk çeyreğinde 2,06 milyon yuan satış ile küçük ölçekli bir KDV vergi mükellefidir.
Salgın sırasında katma değer vergisi muafiyeti için muhasebe muamelesinin tadını çıkarın:
Borç: banka mevduatı 2.06 milyon yuan
Kredi: Ana işletme gelir-ikram geliri 2.06 milyon yuan
hatırlatmak:
Küçük ölçekli KDV mükellefleri, vergisiz satışları mevcut "KDV Vergi Beyannamesi (Küçük Ölçekli Mükellefler İçin Geçerli)" sütun 12'de bildirmeli, vergisiz satışları doldurmalı ve "KDV Kesintisi ve Muafiyet Beyanı Ayrıntılarını" doldurmalıdır Tabloda doğru vergi muafiyet kodunu seçin ve ilgili sütunları doldurun.
referans:
"Yeni Koronavirüs Enfekte Pnömoni Salgınının Önlenmesi ve Kontrolüne Yönelik Vergilendirme Politikalarının Desteklenmesine Dair Maliye Bakanlığı ve Devlet Vergilendirme İdaresinin Duyurusu" (Caishui [2020] No. 8):
Yeni koronavirüs enfeksiyonunun neden olduğu pnömoni salgınının önlenmesi ve kontrolünü daha da iyileştirmek ve ilgili işletmelerin gelişimini desteklemek amacıyla ilgili vergi politikaları aşağıda açıklanmıştır:
5. Mükellefler, toplu taşıma hizmetleri, günlük yaşam hizmetleri ve ikamet edenler için gerekli yaşam malzemelerinin ekspres teslimat hizmetinin sağlanmasından elde edilen gelir üzerinden katma değer vergisinden muaf tutulacaklardır.
Toplu taşıma hizmetlerinin özel kapsamı, "İşletme Vergisini Katma Değer Vergisine Çevirme Pilot Programına İlişkin Hususlar Hakkında Yönetmelik" (Caishui [2016] No. 36) 'ya göre uygulanacaktır.
Yaşam hizmetleri ve ekspres teslimat hizmetlerinin özel kapsamı, "Satış Hizmetleri, Maddi Olmayan Varlıklar ve Emlak Notları" na (Caishui [2016] No. 36) uygun olarak uygulanacaktır.
Kaynak: Hao Öğretmen muhasebe dedi
Daha heyecan verici finans ve vergi bilgisi için "Daha Fazla Bilgi Edinin" bağlantısını tıklayın.
