Ren Zeping: Çin'in vergileri düşürme ve balık yetiştirmek için su bırakma zamanı!
Yazar: Ren Zeping Luo Zhiheng
Kaynak: Zepinghongguan (ID: zepinghongguan)
Aralık 2015'te, Merkezi Ekonomik Çalışma Konferansı, arz yönlü yapısal reformlar için beş ana görev önerdi: Kapasitenin azaltılması, envanterin azaltılması, maliyetlerin düşürülmesi ve eksikliklerin giderilmesi.
2016-2017'de, kapasite azaltma ve envanter çıkarma işlemi temelde tamamlandı. 2018'de, kaldıraç kaldırma orta menzile ulaşacak ve kaldıracı dengeleyecek. Politika odağı, maliyetleri azaltmaya ve eksiklikleri gidermeye ve önceki "üç elemeden" toplamaya geçmeye doğru kademeli olarak kaydırılmalıdır. "Bir damla ve bir sübvansiyon", işletmelerin ve insanların güvenini artırmak ve gelecekteki reformun samimiyetini belirlemek için kilit bir önlem olacak ve aynı zamanda yüksek kaliteli kalkınma aşamasına yönelik reformların başarısını veya başarısızlığını da etkileyecektir. Vergileri düşürme ve balık için su toplama zamanı.
ABD Trump vergileri önemli ölçüde düşürdü Çin neden vergileri önemli ölçüde kesemedi? Çin'in vergi yükü yüksek mi? Çin ve Amerika Birleşik Devletleri'nin vergi yükü ve temel maliyeti daha yüksek ve daha düşük mü? Daha önce Çin-ABD ticaret savaşının doğasının bir reform savaşı olduğunu vurgulamıştık.
Bu makale, Çinli ve Amerikalı şirketlerin işletme maliyetlerini ve kurumsal nedenlerini objektif ve kapsamlı bir şekilde karşılaştırmayı ve yapıcı önerilerde bulunmayı amaçlamaktadır.
Çin ve ABD arasındaki makro vergi yüklerinin karşılaştırılması: Çin'in tam çaplı makro vergi yükü (dört hesap) 2009'dan beri Amerika Birleşik Devletleri'ninkinden daha yüksek. Hükümetin ulusal gelir dağılımındaki payı artmaya devam ediyor ve önemli vergi kesintileri ve ücret indirimleri için yer var.
(1) Çin'in milli gelir dağılımında, hükümet nispeten yüksek bir orana sahipti ve sakinlerin oranı nispeten düşüktü.
Dikey olarak, vergi paylaşım sisteminin 1994 yılında uygulanmasından bu yana, hükümetin harcanabilir gelirinin oranı artmaya devam etti ve son yıllarda biraz azaldı; şirketler sektöründeki harcanabilir gelir oranı 2009'dan beri azaldı; konut sektöründeki kullanılabilir gelirin mevcut oranı yalnızca 2003'tekine eşittir. Seviye.
Yatay uluslararası bir perspektiften bakıldığında, Çin hükümetinin ulusal gelir dağılımındaki payı (% 18,5) Amerika Birleşik Devletleri (% 17,2) ve Japonya'dan (% 17,5) daha yüksek, ancak daha yüksek refah düzeyine sahip Norveç (% 38,2) ve İsveç'ten (% 32,3) daha düşüktür. ), Finlandiya (% 29.1) ve İrlanda (% 22.8).
Ulusal gelir dağılımında Çin'in konut sektörünün% 61,6'sı Amerika Birleşik Devletleri (% 79,6), Japonya (% 75), Almanya (% 77,2) ve Fransa'dan (% 73,7) daha düşüktür. Dolayısıyla ülkemizde gelir dağılımının özellikleri yüksek devlet ve düşük hanelerdir.
(2) Bu yılın ilk yarısında, mali gelirin büyüme oranı nominal GSYH'nin büyüme oranından daha yüksekti ve mali gelir / GSYİH oranı 1980'de nispeten yüksek bir seviyeye yükseldi ve vergi indirimi talebi arttı.
(3) "Çin-ABD Vergi Yükü ve Vergi Sistemi Karşılaştırması" ndaki araştırmamız, Çinin tam çaplı makro vergi yükünün 2015 yılında% 33,9 olduğunu ve ABDnin% 33ünden biraz daha yüksek olduğunu ortaya çıkardı. ABDnin, vergi indirimlerinden sonra makro vergi yükünü 0,8 azaltması bekleniyor. Yüzde puan / yıl, Çin'e baskı yapıyor.
Tam ölçekli mali gelir, genel kamu bütçe gelirini, devlet fonu gelirini, devlete ait sermaye işletme gelirini ve sosyal sigorta fonu gelirini içerir.
(4) Çin'in sosyal güvenliğinin düşük seviyesi ve gelişmiş ülkelerin yüksek refahı göz önüne alındığında, Çin'in makro vergi yükü nispeten yüksektir ve büyük miktarda devlet kurumları ve kuruluşları ile yapıcı harcamaları desteklemek için büyük miktarda mali gelir kullanılmaktadır.
Mali harcama yapısı perspektifinden bakıldığında, Çin'in tıbbi, sosyal güvenlik ve istihdam harcamalarının oranı son yıllarda artmıştır, ancak yine de Amerika Birleşik Devletleri'ninkinden çok daha düşüktür.Eğitim harcamalarının oranı Amerika Birleşik Devletleri'ninkiyle aynıdır ve personel ve altyapının finansal desteği için büyük miktarda mali harcama kullanılmaktadır.
Mali destekçilerin sayısı 64 milyondan fazla ve milyon ABD doları GSYİH başına mali destekçilerin sayısı, uluslararası olarak nispeten yüksek bir seviyede, ABD'nin 4,8 katı. Altyapı yatırımlarının çoğunun büyük ekonomik ve sosyal faydaları olmasına rağmen, etkisiz yatırımların ve israfın önemli bir kısmı göz ardı edilemez İnsanların geçim harcamaları hızla artmasına rağmen, zayıf temelin hala iyileştirilmesi gerekiyor.
Çinli ve Amerikan şirketlerinin vergi yüklerinin karşılaştırılması: Çinli şirketlerin karşı karşıya kaldığı yüksek maliyetler, aşırı yüksek "kapsamlı vergi maliyetleri" ve endüstri tekellerinin neden olduğu aşırı yüksek temel maliyetleri ve ABD'dekinden daha yüksek olan yetersiz açık hizmet endüstrilerini içerir. Geçmişte çevre, kaynaklar, arazi (karşılıksız yatırım tahsisi) ve işçilik maliyetleri bazı firmaların yüksek vergi maliyetlerini telafi edebilirken, çevre ve işçilik maliyetlerindeki artış ve kaliteli kalkınma gereksinimleri ile birlikte kurumlar vergisi yüklerinin azaltılması gerekli ve acildir. geliştirmek. Kapsamlı vergi maliyetleri; vergileri, sosyal sigorta ücretlerini, devlet fonlarını ve idari ücretleri, idari gri gizli kira arama maliyetlerini ve zor kurumsal işlem maliyetlerini içerir.
(1) Çin'deki toplam kurumlar vergisi oranı (kârların yüzdesi olarak)% 67,3'tür ve bu, dünyada nispeten yüksek bir düzeydir, ABD'nin 1,7 katıdır.
(2) Sosyal sigortanın kurumsal katkı oranı (beş sosyal sigorta ve bir konut fonu) Amerika Birleşik Devletleri'nde% 13.65'ten daha yüksek olan% 43'tür.
(3) Çok sayıda idari ücret kalemleri hala alıkonulmaktadır.Çin'deki vergi dışı gelir% 16,4 ve federal hükümet% 5'ten azdır.
(4) İdari gri kira arama maliyetleri, uzun onay prosedürleri ve bir iş kurmak için geçen uzun süre, iş ortamının maliyetini artırmıştır. Çin'in iş ortamı, ABD'deki 5,6 gününün dört katı olan 22,9 günlük iş kurma süresiyle dünyada 78/190.
(5) Devlet emirlerinin uygulanmasından kaynaklanan ilgili işletme maliyetleri.
(6) Ayrıca Çinli işletmeler, sanayi tekeli ve hizmet sektörünün düşük açıklığından kaynaklanan arazi, elektrik, doğalgaz, petrol, lojistik ve finansman gibi yüksek temel işletme maliyetleri ile karşı karşıyadır.Uluslararası rekabetteki işgücü maliyeti avantajı nüfusa eşlik edecektir. Temettüler kaybolur ve azalır.
Çin'de benzin, motorin, doğalgaz, elektrik ve arazi fiyatları ABD'nin sırasıyla 1,6, 1,3, 4,5, 1,3 ve 2,6 katıdır.
Çinli şirketlerin ABD'dekinden daha yüksek yükünün köklü nedenleri: Dolaylı vergiye dayalı vergi yapısı, ana vergi ödemesi olarak şirketler; hükümet ve pazar sınırlarının belirsiz bölünmesi, yetkiler ve harcama sorumlulukları, yerel yönetimler için yetersiz teşvik ve kısıtlama mekanizmaları ve hükümet ölçeği Daha büyük ve daha fazla müdahale; geçmiş düzensiz ve kusurlu bütçe sistemi, vergi dışı büyük takdir yetkisine sahip; sosyal güvenlik borçları ve kurumsal ve bireysel ödemelere dayanan çok düşük genel planlamaya sahip bir sosyal güvenlik sistemi; üretim faktörlerinin pazarlanma derecesi, Hizmet sektöründeki açıklık derecesi yetersizdir.
Karşı önlemler ve öneriler: Vergileri azaltma, ücretleri temizleme, sosyal güvenlik ödeme oranlarını azaltma, sosyal güvenliği desteklemek için devlete ait varlıkları kullanma, makro vergi yüklerini azaltma, sakinlerin harcanabilir gelirini ve şirket karlarını artırma ve tüketim ve özel yatırımı artırma çabalarını yoğunlaştırın. Makro vergi yükünün azaltılması sorunun yalnızca bir kısmıdır. Esas olan, reformu ve açılımı kapsamlı bir şekilde teşvik etmek, düşük maliyetli bir iş ortamı yaratmak, hükümet ile piyasa, yetkiler ve harcama sorumlulukları arasındaki ilişkiyi tanımlamak, idareyi düzene koymak ve faktörlerin pazar odaklı reformunu teşvik etmektir.
(1) Vergi indirimlerini vergi reformlarıyla birleştirmek, politika temelli ve parçalı vergi indirimlerinden reforma dayalı vergi indirimlerine geçiş ve dolaylı vergilerden doğrudan vergilere dönüşen vergi sistemi.
Standart katma değer vergisi oranının kademeli olarak% 16'dan% 10'a düşürülmesi ve aylık geliri 100.000'den az olan küçük ve mikro işletmeleri muaf tutmak için% 6 tercihli vergi oranının belirlenmesi tavsiye edilmektedir. Kısa vadede, kişisel vergi reformu kapsamlı ve sınıflandırılmış tahsilatların bir kombinasyonunu uygulayacak ve nihayetinde kapsamlı tahsilatlar, özellikle "işgücü üzerindeki ağır vergilerden ve sermaye üzerinden hafif vergilerden" kaçınmak için farklı gelir kategorilerinin haksız vergilendirilmesini azaltacaktır.
Bireylerden aile koleksiyonuna farklı ailelerin yüklerindeki farklılıklar dikkate alınarak.
Muafiyetler için fiyat değişikliklerine dayalı dinamik bir ayarlama mekanizması oluşturulması Emeklilik, tıbbi bakım, eğitim ve barınma için artan özel kesintiler temelinde, azami marjinal vergi oranı% 45'ten% 35'e, seviye 7 aşımı kademeli olarak 5. seviyeye indirilecektir. Adım mesafesi.
Kurumlar vergisi oranı daha da% 22'ye düşürüldü ve Ar-Ge harcamalarında kesinti oranı artırıldı.
(2) Guangdong, Guangxi, Şangay, Sincan ve Gansu gibi idari ücretlerin daha fazla olduğu illerde maliyetleri temizlemeye ve vergi dışı gelirleri azaltmaya devam edin.
(3) Sosyal güvenlik katkı payının düşürülmesi için emeklilik sigortasının mevcut% 19'dan% 10'a, sağlık sigortasının% 8'den% 5'e düşürülmesi önerilmektedir.
(4) Hükümet ile piyasa arasındaki sınırı netleştirin, hükümet işlevlerini düzenleyin, yetkileri ve harcama sorumluluklarını azaltın ve birlikleri ve idareyi düzene koyun. Mali harcamaların verimliliğini artırın, sosyal güvenlik alanına yönelin, tıbbi, barınma, emeklilik ve eğitim sorunlarını çözün ve sakinlerin marjinal tüketim eğilimlerini artırın.
(5) Reformu ve çok yönlü bir şekilde açılmayı teşvik edin, arazi ve diğer unsurların piyasa odaklı reformunu teşvik edin ve hizmet endüstrisini açın, rekabeti güçlendirin ve temel maliyetleri azaltın.
(6) Yerel yönetimlerin değerlendirme sistemini optimize edin ve kurumsal işlem maliyetlerini azaltın.
(7) Uzun vadeli bir emlak mekanizması kurun, endüstrinin istikrarlı ve sağlıklı gelişimini teşvik edin ve ilgili arazi fiyatlarını ve kiraları azaltın.
Politika seçimi ve avantaj ve dezavantajların analizi: Çin ile ABD arasındaki rekabetin özü reform rekabetidir Politika verimliliği açısından, yapısal reform basit vergi indirimlerinden daha iyidir, vergi indirimleri altyapıdan daha iyidir ve altyapı parasal teşvikten daha iyidir.
Arz yönlü reformların teşvik edilmesinin, vergilerin düşürülmesinin, ücretlerin takas edilmesinin ve sosyal güvenliğin azaltılmasının şu anda en iyi seçenekler olduğuna inanıyoruz.Kaynakların devletten yerleşiklere ve kurumsal sektörlere aktarılmasıyla kaynak tahsisinin etkinliği artacaktır. Etkisi yavaş olsa da, su ve balık kültürünün salınımı daha sürdürülebilir ve daha sürdürülebilir. Uzun vadede yararlanıcılar daha geniş olacaktır.
İkinci öncelik altyapı olmakla birlikte, etkin yatırımın artırılması, nüfusun ve endüstrinin aktığı alanlara yatırımın artırılması, yer altı boru koridorları gibi "görünmez yatırımların" artırılması, tüketici binalarının inşasından kaçınılması ve kamu yatırımlarının olumlu ve dış yönlerine tam anlamıyla oynama imkanı verilmesi gerekmektedir. Ancak, faiz zincirini ve finansal yatırımı ilgilendiren dışlama etkisi nedeniyle dikkatli olmalıyız.
En kötü seçenek, aşırı kapasiteye, yüksek borç ve kaldıraç oranına, varlık fiyat balonlarına ve gelir dağılımı açığını daha da genişletmeye yol açan parasal teşviktir.
Çin'in makro vergi yükü seviyesi: ABD'den daha yüksek
Devletin milli gelir dağılımındaki payı arttı ve yüksek tarafta
Şu anda Çinin maliyesinde, genel kamu bütçeleri, devlet fonu bütçeleri, devlete ait sermaye işletme bütçeleri ve temelde devlet gelir ve harcamalarını kapsayan sosyal sigorta fonu bütçeleri dahil olmak üzere dört bütçe bulunmaktadır.
Bu nedenle, genel kamu bütçesi dar bir makro vergi yüküdür ve dört bütçenin toplamı, tam çaplı bir Çin makro vergi yüküdür.Sosyal güvenlik fonunun gelirinin bir kısmı kamu mali sübvansiyonları olduğundan, mükerrer kısımların ortadan kaldırılması gerekir.
"Çin-ABD Vergi Yükü ve Vergi Sistemi Karşılaştırması" ndaki araştırmamız, Amerika Birleşik Devletleri'nin mali ve vergilendirme sisteminin Çin'inkinden farklı olduğunu ortaya çıkardı.Makro vergi yükü, federal mali, eyalet ve yerel mali gelirin toplamı ile ölçülür.
Birincisi, Birleşik Devletler mali federalizmdir.Federal, eyalet ve yerel yönetimler vergileri nispeten bağımsız olarak toplar ve kullanır ve esas olarak doğrudan vergiler olmak üzere vergilendirmede yüksek derecede yasallaştırmaya sahiptir. ABD federal hükümeti vergilendirmesi esas olarak kişisel gelir vergisi ve sosyal sigorta vergisinden gelir; eyalet hükümeti esas olarak gelir vergisi, genel satış vergisi ve brüt gelir vergisinden gelir; yerel yönetim esas olarak emlak vergisinden gelir. Çin'in vergi gücü oldukça yoğun, hukuk sistemi yeterince sağlam değil ve rant arayışına yer var. Vergiler esas olarak katma değer vergisi, kurumlar ve kişisel gelir vergisi ile tüketim vergisinden gelir ve ana kaynak dolaylı vergilerdir.
İkincisi, ABD hükümetinin büyük miktarda arazi devir geliri ve devlete ait sermaye işletme geliri yoktur.
Üçüncüsü, ABD sosyal güvenlik vergisi işletmeler ve bireyler tarafından sosyal güvenlik vergisi şeklinde ödenirken, Çin hala ücretler şeklinde varlığını sürdürmektedir.
2009'dan bu yana, Çin'in tam çaplı makro vergi yükü Amerika Birleşik Devletleri'ninkinden daha fazla oldu.Bu yılın ilk yarısında dar makro vergi yükü keskin bir şekilde arttı.İkinci yarıda vergi indirimleri ve ücret indirimleri için yer var.
Bunların arasında, Çin'in makro vergi yükü 2013'ten önce artmaya devam etti (makro vergi yükü 2013'te% 35,6 idi) ve vergi indirimleri ve ücret indirimleriyle 2014'ten bu yana düşüyor. 2015'te bu oran% 33,9 iken ABD'de% 33 oldu. 0.9 yüzde puan daha yüksek.
Dar anlamda makro vergi yükü açısından bakıldığında, vergi indirimleri ve harç indirimleri son birkaç yılda sonuçlar elde etti, ancak "KDV reformu" sonrasında tahsilat ve yönetimin güçlenmesi ve bireysel vergi muafiyetlerinde uzun yıllar uyum sağlanamaması nedeniyle makro vergi yükü bu yılın ilk yarısında keskin bir şekilde arttı.
Çin'in vergi geliri / GSYİH oranı 2013'teki% 18,6'dan 2017'de% 17,5'e düştü ve mali gelir / GSYİH oranı 2015'teki% 22,1'den 2017'de% 20,9'a düştü. Ancak 2018'in ilk yarısında yukarıdaki göstergeler sırasıyla 4,4 ve 4 puan artarak% 21,9 ve% 24,9'a yükseldi.Mali gelir, vergi ve münferit vergilerin büyüme oranları sırasıyla% 10,6,% 14,4 ve% 20,3 ile nominal GSYİH büyüme oranının üzerinde gerçekleşti. .
% 10'luk GSYİH büyüme oranına göre, yılın ilk yarısında vergi gelirinin 888,1 milyar olması gerekirken, fiili vergi geliri 91,62,9 milyar, ekstra 354,7 milyar sanayi kuruluşlarının yılın ilk yarısında belirlenen büyüklüğün üzerindeki kârlarının% 10,5'ine eşdeğer; Fiili mali gelir, GSYİH büyüme oranına göre hesaplanan mali gelirden fazla. Gelir 53,9 milyar yüksek.
Aynı zamanda, Trumpın 2017 sonunda kabul ettiği vergi reformu tasarısının makro vergi yükünü her yıl% 0,8 daha azaltması ve küresel vergi indirimi rekabeti bağlamında Çin üzerinde baskı oluşturması bekleniyor.
Ulusal gelir dağılımı yapısı perspektifinden, Çin hükümetinin harcanabilir gelirinin oranı 1993'ten beri artmaya devam etti. Çoğu yıl, mali gelir nominal GSYİH büyüme oranından yüksekti ve sadece 2015-2017 GSYİH büyüme oranından daha düşüktü.
1994 yılındaki vergi paylaşım sistemi reformundan bu yana, "finans / GSYİH" ve "finans alanında merkezi finans" oranları artmış ve bu da merkezi hükümetin makro kontrol yeteneklerini geliştirmiştir.
Devlet harcanabilir gelir oranı 1994'te% 14.5'ten 2015'te% 18.5'e yükseldi. Reel sektörde harcanabilir gelir oranı 1992'de% 13,4'ten 2008'de% 24,5'e yükseldi. Aşırı kapasite ve devam eden deflasyonla birlikte mali krizden sonra bu oran kademeli olarak 2009'dan% 19,8'e düştü.
Konut sektöründeki harcanabilir gelir payı 1992'de% 68,7'den 2008'de% 57,2'ye düşmüştür. Daha sonra parasal genişleme nedeniyle varlık fiyatları yükselmiş, harcanabilir gelir oranı 2015 yılında% 61,6'ya yükselmiştir ki bu da 2003 düzeyine denktir. .
Uluslararası bir perspektiften bakıldığında, ulusal gelirin yeniden dağıtımında Çin hükümetinin oranı (% 18,5) Amerika Birleşik Devletleri (% 17,2) ve Japonya'dan (% 17,5) daha yüksek, ancak daha yüksek refah düzeyine sahip Norveç (% 38,2) ve İsveç'ten (% 32,3) daha düşüktür. ), Finlandiya (% 29.1) ve İrlanda (% 22.8).
Çin'in kurumsal sektör geliri, dünyadaki OECD ülkelerinden daha yüksek olan yaklaşık% 20'dir. Bununla birlikte, Çin'in konut sektörünün% 61,6'sı Amerika Birleşik Devletleri (% 79,6), Japonya (% 75), Almanya (% 77,2) ve Fransa'dan (% 73,7) daha düşüktür.
Bu nedenle, Çinin gelir dağılımı, yüksek hükümet ve düşük hane halkı olarak nitelendiriliyor, yani hükümet ve işletmeler, konut sektörünün gelirini düşürerek daha yüksek bir gelir dağılımı oranı elde ederken, hükümet de gelir dağılımının oranını artırmak için kurumsal sektörden gelir elde ediyor.
2016 yılında Çin'in tıbbi, sosyal güvenlik ve istihdam harcamaları mali harcamaların% 7 ve% 11,5'ini oluşturdu. 2018'in ilk yarısında oranlar arttı, ancak yine de ABD'deki% 23,8 ve% 23,4'ün çok altında.
Uluslararası deneyime göre, eğitimin gelişmesini garanti altına almak için eğitim harcamalarının GSYİH'nın belirli bir oranına ulaşması gerekir.Çin, eğitim harcamalarının GSYİH'nin% 4'ünü oluşturmasını sağlamayı taahhüt eder, bu nedenle eğitim harcamaları, ABD ile aynı olan mali harcamaların% 15'ini oluşturur. Bununla birlikte, öğrenci başına eğitim harcaması düşünüldüğünde, Çin ile ABD arasında hala büyük bir uçurum var.
Çin'in mali destek personeli 64 milyondan fazla kişiye ulaştı.Milyon ABD doları GSYİH başına mali destek personeli dünyada nispeten yüksek bir seviyede ve memurların insanlara oranı, geniş nüfus tabanımız nedeniyle dünyada orta seviyede. Çin hükümeti, mali destek personelinin belirli rakamlarını açıklamadı.
Maliye Bakanlığı tarafından 2012 yılında yayınlanan "2009 Yerel Mali İstatistikler", 2009 yılı sonu itibarıyla merkezi hükümet tarafından desteklenen toplam nüfusun 53.926 milyon kişi olduğunu (kamu kurumlarından personel dahil. Çin'in 1.26 milyon kamu kurumu, toplam 30 milyondan fazla olduğunu) göstermektedir. Aralarında eğitim, sağlık ve tarım teknolojisi hizmetleri çalışanları da dahil olmak üzere resmi çalışanlar 3 / 4'ünü ve eğitim sistemi personeli yaklaşık yarısını oluşturmaktadır).
İnsan Kaynakları ve Sosyal Güvenlik Bakanlığı'nın 2015 yılı İnsan Kaynakları ve Sosyal Güvenliği Geliştirme İstatistik Bültenine göre 2015 sonu itibarıyla ülkede 7.167 milyon memur görev yapıyor. Eski Maliye Bakanı Lou Jiwei, Çin'in merkezi memurlarının sadece% 6'lık bir paya sahip olduğuna dikkat çekerek, merkezi memur sayısının 430.000 civarında olduğu tahmin ediliyor.
Çin Ekonomik Sistem Reformu Derneği'nin başkan yardımcısı Chen Jian, 600.000'den fazla köy komitesi ve 80.000 mahalle komitesi kadrosu dahil olmak üzere çeşitli yerlerde dağıtılan yaklaşık 10 milyon yarı mali personel olduğunu söylüyor.
Bu nedenle, ihtiyatlı bir şekilde Çin'in mali destek personelinin yaklaşık 64.356 milyon olduğu tahmin edilmektedir.
2014 yılı itibariyle Amerika Birleşik Devletleri, Birleşik Krallık, Japonya, Güney Kore, Almanya ve Hong Kong'da memur sayısı sırasıyla 21,88 milyon, 5,18 milyon, 4,36 milyon, 1,96 milyon, 4,4 milyon ve 250.000 olup, memurların sivillere oranı% 6,9,% 8 ve 3,4'tür. %,% 3.9,% 5.4 ve% 3.4.
Çin'in devasa nüfus tabanı nedeniyle, hükümetin insanlara oranı% 4,7 ile orta seviyede, İngiltere, Amerika Birleşik Devletleri ve Almanya'dan daha düşük, Japonya, Güney Kore ve Hong Kong'dan daha yüksek.
Mali destek personeli / milyon dolar GSYİH açısından bakıldığında, Çin'deki mali destek personelinin sayısı diğer ülkelerin (bölgelerin) çok üzerinde. Çin'de 6,11 kişi var ve bu rakam İngiltere'nin 1,71, Güney Kore'nin 1,39, ABD'nin 1,26, Almanya'nın 1,13, Japonya'nın 0,9 ve Hong Kong, Çin'de 0.85, çok zenginlik tüketiyor.
Altyapı yatırımlarının çoğunun muazzam ekonomik ve sosyal faydaları olmasına rağmen, etkisiz yatırımın neden olduğu önemli miktarda israf vardır.İnsanların geçim harcamaları hızla artmış olsa da, zayıf temelin hala iyileştirilmesi gerekmektedir.
Özetlemek gerekirse, Çinin makro vergi yükü Amerika Birleşik Devletlerininkinden daha yüksektir ve hükümetin ulusal gelir dağılımındaki payı giderek artmıştır; harcamalar altyapıya odaklanmaktadır, mali destek personeli / GSYİH dünyada nispeten yüksek bir seviyededir ve sosyal güvenlik yardımlarının seviyesinin daha da iyileştirilmesi gerekmektedir. İşletmeler ve sakinler talep etmektedir. Vergi indirimi ve ücret indirimi ve mali harcamaların verimliliğini artırma çağrıları artıyor.
İşletmelerin ve bireylerin ağır yükünün ana belirtileri ve nedenleri
Vergilere ek olarak, Çinli işletmelerin cari vergi yükü ayrıca "sosyal sigorta ücretleri, devlet fonları ve idari ücretler, idari gri gizli kira arama maliyetleri ve zor kurumsal işlem maliyetleri gibi bir dizi kapsamlı vergi maliyetini" içermektedir. ".
Buna ek olarak, Çinli işletmeler, sanayi tekeli ve hizmet sektörünün düşük açıklığından kaynaklanan arazi, elektrik, doğal gaz, petrol, lojistik ve finansman gibi yüksek temel işletme maliyetleriyle karşı karşıya. Çin'in uluslararası rekabette sahip olduğu işgücü maliyeti avantajı, demografik kâr payının ortadan kalkmasıyla azalacak.
(1) Çinli işletmelerin karşı karşıya kaldığı toplam vergi oranı, dünyada nispeten yüksek bir seviyededir ve bu, dolaylı vergilerin dayanak noktası olduğu ve işletme ödemesinin esas olduğu Çin'in vergi yapısından kaynaklanmaktadır.
Çin'deki dolaylı vergiler temel olarak şunları içerir: katma değer vergisi, tüketim vergisi ve ciro vergisinde gümrük vergisi; kaynak vergisi, arazi katma değer vergisi, kentsel arazi kullanım vergisi ve kaynak vergisinde tarım arazisi işgal vergisi; davranış vergisinde damga vergisi.
Dolaylı vergiler yaklaşık% 60, doğrudan vergiler ise% 40'tır.Teorik olarak devredilebilir katma değer vergisi, ekonomik işlemlerde aşağıdaki sorunlara sahiptir:
İlk olarak, kurumsal fonları işgal edin;
İkincisi, insan sermayesi yoğun yenilikçi girişimler ve doğrudan bireylerden satın alan inşaat şirketleri için, yeterli indirim kuponu almaları ve katma değer vergisini aktarmaları zordur;
Üçüncüsü, rekabetin şiddetli olduğu sektörlerde fiyatları yükseltmek ve kurumsal maliyetler olarak içselleştirilen katma değer vergisini aktarmak zordur.
Çin'in vergilendirmesinin yaklaşık% 90'ı işletmeler tarafından ödeniyor, bu nedenle kurumlar vergisi yükü ağır. Amerika Birleşik Devletleri'nde, doğrudan vergiler toplamın% 80'ini oluşturur ve esas olarak bireylerden alınır ve kurumlar vergileri hafiftir.
(2) Sosyal sigorta giderleri genellikle "beş sosyal sigorta ve bir konut fonu" olarak adlandırılır. Kurumsal katkı oranı, Amerika Birleşik Devletleri'nde% 13.65'ten daha yüksek olan ücretlerin% 43'üdür. Sosyal sigortanın vergi makamlarına reformu, küçük, orta ve mikro işletmelerin maliyetini artıracaktır.
Örnek olarak Pekin'de 10.000 olan vergi öncesi aylık maaşı alırsak, şirketlerin katlanması gereken "beş sigorta ve bir konut fonunun" ek maliyeti 4310 yuan'dır ve bireylerin, üç sigortanın% 10,2'sini ve ihtiyat fonunun% 12'sini karşılaması gerekir; "beş sigorta ve bir konut fonu" ve kişisel gelir vergisi Bundan sonra, çalışanın maaşı sadece 7457 yuan idi.
İşletmeler tarafından ödenen beş sosyal sigorta ve bir konut fonu, ücret maliyetlerinin ilave% 43,1'idir. Bu nedenle, şirket aslında 14.300 yuan'a mal oluyor ve çalışanların harcanabilir geliri şirketin işgücü maliyetlerinin yalnızca% 52.1'i.
Daha yüksek ödeme oranları şunlara yol açar:
(1) İşverenler ve çalışanlar sigortaya katılmak istemiyor. "Çin Kurumsal Sosyal Güvenlik Beyaz Kitabı 2018", sosyal sigorta ödeyen şirketlerin yaklaşık% 27'sinin tamamen uyumlu olduğunu gösteriyor ki bu, bir önceki yıla göre yüzde üç puanlık hafif bir artış ve şirketlerin% 31,7'sinin birleşik olduğunu gösteriyor Sigortaya en düşük taban limitinde katılın.
(2) İşletmelerin kârını ve rekabet gücünü doğrudan düşürür, işletmelerin normal üretimini ve işleyişini etkiler ve yeniden üretimi genişletmek için fon biriktirmek zordur.
(3) İşletmelerin istihdam sistemini etkiler: Daha fazla çalışan için sosyal sigorta ödemekten kaçınmak için, bazı işletmeler çok sayıda işçi göndermeye ve hatta uzun vadeli işgücünün "kısa süreli istihdamına" isteklidir.
(4) Ev satın alırken ve kiralarken çekilebilen ve sağlık sigortası doğrudan nakde çevrilebilen ihtiyat fonu dışında, diğer sosyal sigorta primleri ne kadar yüksekse, çalışanların fiili ücret düzeyindeki artışı o kadar engelleyerek çalışanların harcanabilir gelirlerinde azalma ve tüketimde düşüşe neden olur.
Amerika Birleşik Devletleri'ndeki sosyal güvenlik vergisi, yaşlılık ve sakatlık sigortası vergisi, sağlık sigortası vergisi ve işsizlik vergisine bölünmüştür. İşletmenin ödediği emeklilik ve maluliyet sigortası vergi oranı% 6,2, sağlık sigortası vergi oranı% 1,45, işsizlik sigortası oranı% 6, toplam yük% 13,65'dir.
Bireyler, emeklilik ve maluliyet sigortası vergisi oranı için% 6.2, sağlık sigortası vergisi oranı için% 1.45 ödüyor, işsizlik sigortası vergisini ödemiyorlar ve birey toplamda% 7,65 alıyor. Amerika Birleşik Devletleri'nde analık sigortası yoktur, ancak sağlık sigortası dahildir.
ABD ödeme tabanı, sosyal ortalama ücretlerdeki değişikliklerle dinamik olarak ayarlanır.Özel ekonomik gelişme döngülerinde, taban ayarlama mekanizması özel politikalar benimseyecektir.
Örneğin, 2009-2011 mali krizi sırasında, Amerika Birleşik Devletleri, ekonomik krizin ya da gerilemenin istihdam ya da düşük gelirli çalışanlar üzerindeki etkisiyle baş edebilmek için federal emeklilik sigortası prim tabanının üst sınırını dondurmuş ve aynı seviyede tutmuştur. Çin'in ödeme tabanı her yıl bir bütün olarak yukarı doğru ayarlanmış ve işletmeler üzerindeki yük artmıştır.
Buna karşılık, Çinli işletmelerin ve bireylerin sosyal güvenlik vergisi (ücret) oranı, Birleşik Devletler'inkinden 29,45 ve 14,55 puan daha yüksektir (konut tedarik fonu dikkate alındığında), bu da işletmelerin üzerindeki yükte artışa neden olur.
(3) Çin'in eyaletleri ve şehirleri 2017'de çok sayıda idari ücreti ve şirketlerle ilgili ücretleri temizledikten sonra, Guangdong, Guangxi, Şangay, Sincan ve Gansu'da hala birçok rezerve proje var.
Devlet fonları ve idari ücretler, yasa ve yönetmeliklere uygun olarak kurulan ve ulusal yasa ve yönetmeliklere uygun olarak kurulan fonların yanı sıra vatandaşlardan, tüzel kişilerden ve diğer kuruluşlardan alınan ücretler anlamına gelir. .
Özellikle, idari ücretler (yeterlilik incelemesi, lisansların verilmesi, yönetim ücretleri), cezai ücretler ve kaynak ücretlerine bölünmüştür.
Devlet fonları, ulusal büyük ulusal su koruma inşaat proje fonu, iller arası büyük ve orta ölçekli rezervuar alanı fonu, demiryolu inşaat fonu, engelliler için istihdam güvenliği fonu ve yerel demiryolu inşaatına ek olarak arazi transfer gelirinin yaklaşık% 80'ini oluşturuyordu. Ek ücretler vb.
Son yıllarda, temizlik maliyetlerinde net ilerleme kaydedildi.Vergi dışı gelir, Mayıs 2017'den bu yana bir önceki yıla göre negatif olmaya devam etti. Vergi dışı gelir o yıl% 6,9'luk negatif bir büyüme gösterdi ve mali gelir içindeki payı 2016'daki% 18,3'ten 2017'de% 16,4'e düştü.
Danıştay'ın 7 Haziran 2017'deki icra toplantısında Başbakan, kaynaktan gelen keyfi suçlamaları önlemek için merkezi ve yerel yönetim fonlarının ve idari ücretlerin bir listesinin yayınlanmasını istedi ve "zayıf" kurumsal işlem maliyetlerinin asla artmasına izin vermedi. .
29 Haziran 2017'den bu yana, Maliye Bakanlığı ulusal hükümet fonları ve idari ücretlerin "Yiyiwang" listesini yayınladı. 15 Mart 2017, 14 Haziran 2018, 7 Ocak 2018 ve 13 Nisan tarihlerinde, çeşitli iptaller, askıya almalar ve devlet fonları ile idari ücretlerdeki indirimler tekrarlandı.
Şu anda, ülke çapında 21 hükümet fonu projesi, 49 idari ücret ve 31 kurumsal idari ücret var; yerel yönetim fonları ve idari ücretler ilden ile değişiyor ve özellikle Guangdong'da daha fazla sıkıştırma için hala yer var. Guangxi, Şanghay, Sincan, Gansu ve diğer yerlerde hala birçok yer var.
(4) İdari gri kira arama maliyetleri, çoğu geçiş ekonomisinin karşılaştığı büyük bir sorundur.Uzun onay prosedürleri ve iş kurma süresinin uzun olması gibi ele alınması zor sistemik işlem maliyetleri, iş ortamının maliyetini artırmıştır.
Planlı bir ekonomiden piyasa ekonomisine geçiş sürecinde, devlet daireleri ve ilgili kurumların çok sayıda idari işlevi kısa sürede tamamen ortadan kaldırılmamış, rant arayışına alan yaratan onay, inceleme, damgalama gibi haklara hala sahiptir.
Bu "kontrol noktalarından" geçmek için, özel işletmeler bazen bazı ek maliyetler ödemek zorunda kalır. Bu maliyetler "gizlidir" ve istatistiksel raporlara yansıtılmaz, aynı zamanda "gri" dir ve yasal dayanakları yoktur ve kesinlikle yasadışıdır.
Çin Komünist Partisi 18. Ulusal Kongresi'nden bu yana, yolsuzlukla mücadelenin derinleşmesi ve partinin sıkı yönetimiyle, idari gri rant arama maliyetleri azaldı, ancak aynı zamanda, yeni kurumsal maliyetlerle sonuçlanan bazı "eylemsizlik" sorunları ortaya çıktı.
Dünya Bankası tarafından yayınlanan 2018 İş Ortamı Raporu nun Frontier Distance Score'a (DTF) göre, Çin'in iş ortamı dünyada orta düzey olan 78/190 sırada yer alıyor. Bunların arasında her bir alt göstergede, sözleşmelerin ve iflasın uygulanması dışında, azınlık yatırımcıların korunması (119/190), vergilendirme (130/190), sınır ötesi ticaret (97/190), işletme kurulması (93 / 190) düşük sıralar. 2017'de Çin'in açılış süresi 22,9 gündü, bu da ABD'deki 5,6 gününün dört katı.
(5) Devlet emirlerinin uygulanmasından kaynaklanan ilgili işletme maliyetleri. Örneğin, son yıllarda, hükümetin çevrenin korunmasına gittikçe daha fazla önem vermesi nedeniyle, çevre koruma standartları sürekli iyileştirildi ve büyük festivaller ve konferanslar sırasında ilgili endüstrilere üretim kısıtlamaları getirildi, bu da işletmelerin işletme maliyetlerini artıracak.
(6) Sanayinin tekelinin ve düşük dereceli hizmet açıklığının neden olduğu verimlilik kaybı, arazi, elektrik, telekomünikasyon, demiryolları, finansman ve lojistik gibi nispeten yüksek temel maliyetlerle sonuçlanmıştır. Elektrik, telekomünikasyon, demiryolu taşımacılığı ve diğer endüstrilerin işletilmesi devlet dairelerinden kamu iktisadi teşebbüslerine kadar yeniden yapılandırılmış olsa da, bu endüstriler tekel konumunda, yetersiz açıklık ve yetersiz rekabet, düşük verimlilik ve yüksek maliyetler ile sonuçlanıyor, ilgili maliyetler genelleştirilmiş vergi ve ücretler haline geldi. Maliyetin bir kısmı.
Çin'de benzin ve motorin fiyatları sırasıyla ABD'nin 1,6 ve 1,3 katı ... ABD'de kaya gazı devrimi sonrasında doğalgaz fiyatlarının düşmesi nedeniyle Çin'de doğalgaz fiyatı ABD'nin 4,5 katı.
Çinin endüstriyel elektrik maliyeti 9 sent / kWh, yani ABD 7 sent / kWhnin 1,3 katı.
Uluslararası bir perspektiften bakıldığında, son yıllarda elektrik fiyatlarının sürekli olarak düşürülmesinin ardından, Çin'in elektrik fiyatları uluslararası olarak nispeten düşük bir seviyededir, Almanya, İtalya, Birleşik Krallık ve Japonya'dan daha düşüktür, ancak ABD ile karşılaştırıldığında hala indirim için yer vardır.
2015'teki enerji sistemi reformundan bu yana, devlet, faktör maliyetlerini düşürmek ve işletmeler için elektrik maliyetini etkili bir şekilde düşürmek için bir dizi hedefli politika yayınladı.
Şu anda Çin, genel endüstriyel ve ticari elektrik tüketiminin fiyatını art arda toplam 8 sent ve kilovat-saat başına% 4 düşürdü.Bu yılın başındaki hükümet çalışma raporu, elektrik fiyatlarında% 10'luk bir düşüş gerektirdi ve endüstriyel ve ticari maliyetleri 80 milyar azalttı. Bu yıl, genel endüstriyel ve ticari elektrik fiyatını üç kez kilovat-saat başına 2 yüzde 8,5 oranında düşürdük ve güç kaynağı bağlantısının standardizasyonundaki mantıksız artışı temizledik ve endüstriyel ve ticari işletmelerin elektrik maliyetini etkin bir şekilde düşürdük.
Temmuz ayı sonunda, Ulusal Kalkınma ve Reform Komisyonu, "Genel Endüstriyel ve Ticari Elektrik Fiyatlarını Düşürmek İçin İller Arası Elektrik İşlemlerinin Ölçeğini Genişletmeye Yönelik Önlemlerin Kullanılmasına İlişkin Bildirim" yayınlayarak, iller arası enerji işlemlerinin ölçeğini genişletmeyi ve başlıca ulusal su koruma projelerinin toplama standartlarını% 25 oranında düşürmeyi önerdi ve çağrıda bulundu. Kendi kendine sağlanan elektrik santralleri, tümü genel endüstriyel ve ticari elektrik fiyatlarını düşürmek için kullanılan, politikaya dayalı çapraz sübvansiyonlar ve diğer elektrik fiyatı alanlarına sahiptir.
Çin'in lojistik maliyeti / GSYİH'si% 14,6, bu da ABD'nin% 7,7'sinin neredeyse iki katı.Lojistiği geliştirme endeksi, gelişmiş ülkelerinkinden daha düşük, ancak lojistik maliyet oranı temelde Amerika Birleşik Devletleri'ninkiyle aynı.
2017'de Çin'in lojistik maliyetleri hala yüksek, ancak lojistik maliyeti / GSYİH = kargo tonajı / GSYİH * kargo cirosu / kargo tonajı * lojistik maliyeti / kargo cirosu = birim GSYİH navlun hacmi * ortalama mesafe * lojistik oranı. Lojistik maliyetlerinin GSYİH'ye oranı, birim GSYİH başına navlun hacmine, ortalama taşıma mesafelerine ve lojistik oranlarına bağlıdır.
Birim GSYİH başına mal hacmi farklı ekonomik yapılara bağlıdır. Çin endüstrisi hala nispeten yüksek bir orana sahiptir. Amerika Birleşik Devletleri, Çinin birim GSYİH başına navlun hacminin ABDdekinden daha fazla olduğunu belirleyen hizmet endüstrisi toplumuna girmiştir. Ortalama mesafe, farklı ülkelerin arazi alanı, kaynakları ve nüfus dağılımına bağlıdır.Çin'in bu kısmı temelde Amerika Birleşik Devletleri'ninkine eşdeğerdir.
Lojistik maliyet oranı, gerçek lojistik maliyet düzeyini daha iyi yansıtabilir.Çin ve Amerika Birleşik Devletleri temelde aynıdır, ancak bu düzey, lojistik şirketlerinin yasadışı olarak aşırı yüklenmesinden ve maliyetleri düşürmek için diğer yöntemlerden kaynaklanmaktadır.Yol ve köprü ücretleri, yol idaresi cezaları, yakıt maliyetleri, yüksüz iade vb. Lojistik sektörünü engelleyen ana faktör.
Lojistik maliyetlerini düşürmek için hükümet çeşitli önlemler aldı.
2017 yılında, Danıştay Genel Ofisi, 27 özel politika önlemi öneren "Lojistikte Maliyet Azaltma ve Verimlilik Artışının Daha Fazla Teşvik Edilmesi ve Reel Ekonominin Geliştirilmesi Hakkında Görüşler" (Guobanfa [2017] No. 73) yayınladı; Danıştay "Tedarik Zinciri Yeniliğini Aktif Şekilde Teşvik Etmek Üzerine "Uygulama ve Uygulamaya Yönelik Yol Gösterici Görüşler", modern bir tedarik zincirinin geliştirilmesi için genel düzenlemeleri yaptı; Ulusal Kalkınma ve Reform Komisyonu da dahil olmak üzere 20 daire, yasayı ciddi şekilde ihlal eden kuruluşlara karşı ortak disiplin cezası imzaladı ve 270 "kara liste" nin ilk partisi açıklandı; Sanayi ve Bilgi Teknolojileri Bakanlığı hizmet odaklı üretime başladı Endüstriyel lojistiğin gelişme düzeyini iyileştirmeye yönelik pilot projeler; Devlet Vergi İdaresi ve Ulaştırma Bakanlığı, "KDV reformu" sonrasında karayolu taşımacılığı işletmelerinin artan vergi yükü sorununu çözmek için arka arkaya belgeler yayınladı; Devlet Kalite Denetim, Denetim ve Karantina İdaresi ve 11 daire ortaklaşa "Lojistik Hizmet Kalitesinin İyileştirilmesine Yönelik Kılavuz Görüşler" yayınladı. "Yüksek kaliteli lojistik hizmetler vb. Arzını genişletin. Yerinden yönetim, düzenleme ve hizmet reformunun derinleşmesiyle birlikte, endüstrinin gelişimini kısıtlayan kurumsal ortam giderek iyileşmiştir.
Şu anda, ülkeler ve bölgeler arasındaki uluslararası lojistik performans sıralaması genellikle Dünya Bankası'nın yıllık "Lojistik Performans Endeksi Raporu" tarafından benimsenmektedir. Temel içeriği "Lojistik Performans Endeksi (LPI)" dir. 2016'da Çin'in lojistik gelişme endeksi İngiltere, Fransa, Almanya ve Japonya'dan daha düşüktü. , Ama Hindistan ve Brezilya'dan daha yüksek.
Çin'in küçük, orta ve mikro işletmeler ve özel teşebbüsler için uzun süredir devam eden bir zorluk ve pahalı finansman sorunu var Genel finansman maliyeti Amerika Birleşik Devletleri'ninkinden daha yüksek Bu yıl, finansman maliyeti genel olarak likidite düşüşünün altında yükseldi.
Küçük, orta ve mikro işletmelerin ve özel teşebbüslerin kredi riski nispeten yüksektir ve bankaların bilgiyi taramaya yönelik yüksek işletme maliyetleri, aynı faiz oranı altındaki büyük kamu iktisadi teşebbüslerini tercih etmelerini belirler. Ancak, özel teşebbüslerin sermaye kullanım etkinliği kamu iktisadi teşebbüslerine göre daha yüksektir.Özel işletmeler istihdamın çözülmesine, GSYİH yaratılmasına ve vergi ödenmesine büyük katkı sağlamıştır.Finans güçlükleri ve yüksek maliyetler sorununun çözülmesi ve mülkiyet ayrımcılığından kaçınılması gerekmektedir.
Amerika Birleşik Devletleri ile karşılaştırıldığında, Çin hala işgücünde bir maliyet avantajına sahiptir.Çin'deki saatlik ücret, Amerika Birleşik Devletleri'ndekinin yaklaşık% 60'ıdır, ancak göçmen işçilerin ücretleri hızla artmıştır. Bu avantaj, demografik kâr payının ortadan kalkmasıyla hızla azalmaktadır.
politika önerisi
Çin ve Amerika Birleşik Devletleri arasındaki rekabet çok yönlü bir rekabettir ve bunun arkasında reform için rekabet vardır. Yeni bir reform turunu sarsmadan desteklemeli ve daha büyük bir kararlılık ve cesaretle açılmalıyız.
Arz yönlü reformların teşvik edilmesi, vergilerin, ücretlerin ve sosyal güvenliğin azaltılması şu anda en iyi seçeneklerdir. Kaynaklar devletten konut ve kurumsal sektörlere aktarılır. Kaynak tahsisinin etkinliği artırılır. Etki yavaş olsa da, daha sürdürülebilir ve uzun vadelidir ve yararlanıcılar daha kapsamlıdır. .
İkinci öncelik altyapı olmakla birlikte, etkin yatırımın artırılması, nüfusun ve endüstrinin aktığı alanlara yatırımın artırılması, yer altı boru koridorları gibi "görünmez yatırımların" artırılması, tüketici binalarının inşasından kaçınılması ve kamu yatırımlarının olumlu ve dış yönlerine tam anlamıyla oynama imkanı verilmesi gerekmektedir. Ancak, ilgili çıkarlar zinciri ve finansal yatırımın dışlayıcı etkisinden dolayı temkinli olmalıyız.
En kötü seçenek, parayı serbest bırakmak ve gayrimenkulü canlandırmaktır, bu da kapasite fazlası, yüksek borç ve kaldıraç oranlarına, varlık fiyat balonlarına yol açar ve yararlanıcılar mülk sınıfıdır ve gelir dağılımı açığını daha da genişletir.
Vergileri azaltma, ücretleri temizleme, sosyal güvenlik ödeme oranlarını düşürme, sosyal güvenliği devlete ait varlıklar ile zenginleştirme, makro vergi yüklerini azaltma, sakinlerin harcanabilir gelirini ve şirket karlarını artırma ve tüketimi ve kurumsal yatırımı artırma çabalarını yoğunlaştırmayı öneriyoruz.
Bununla birlikte, makro vergi yükünü azaltmak yalnızca görünüştür. Asıl önemli olan, kapsamlı bir şekilde reformu ve açılımı teşvik etmek, düşük maliyetli bir iş ortamı yaratmak, hükümet ile piyasa arasındaki ilişkiyi tanımlamak, yetkileri ve harcama sorumluluklarını tanımlamak, askerleri düzene koymak ve idareyi basitleştirmek ve personelin yürürlüğe girmesini azaltmaktır.
Spesifik olarak, arazi ve diğer faktörlerin piyasa odaklı reformunu teşvik etmeliyiz; hizmet endüstrisi için yerel ve harici erişim kısıtlamalarını serbestleştirmeliyiz, rekabeti güçlendirmeliyiz, kamu iktisadi teşebbüslerinde reform yapmalı ve enerji ve iletişim maliyetlerini azaltmalı; doğrudan finansman ve risk yatırımlarını güçlü bir şekilde geliştirmeli, küçük ve orta ölçekli bankalar geliştirmeli ve küçük ve orta ölçekli bankaları çözmeliyiz. Mikro işletmelerin ve özel işletmelerin finansmanı zor ve pahalıdır; mali harcamaların verimliliğini artırmak, sosyal güvenliğe yönelmek, tıbbi, barınma, emeklilik ve eğitim sorunlarını çözmek ve bölge sakinlerinin marjinal tüketim eğilimlerinin artmasını teşvik etmek.
1. Vergi indirimlerini vergi reformlarıyla birleştirin, politika temelli ve parçalı vergi kesintilerinden reforma dayalı vergi indirimlerine geçiş yapın ve vergi sistemini dolaylı vergilerden doğrudan vergilere dönüştürün
Öncelikle, vergi mevzuatını hızlandırın, vergi teşviklerini temizleyin, vergi sistemini birleştirin, takdir yetkisini azaltın ve vergi kullanımını daha açık ve şeffaf hale getirin.
Şu anda, Çin'deki genel yasal vergilendirme düzeyi yüksek değildir. Yasal biçimde var olan vergi sistemleri arasında Kişisel Gelir Vergisi Yasası, Kurumlar Vergisi Yasası, Vergi Toplama ve İdare Yasası, Araç ve Gemi Vergisi Yasası ve Çevre Koruma Vergisi Yasası bulunmaktadır. % 40 katma değer vergisi, ara düzenlemeler şeklinde hala mevcuttur ve yasal vergilendirmeyi daha da teşvik etmek gerekmektedir. Çeşitli yerlerde çok sayıda vergi teşviki, adil rekabeti engelliyor ve temizlenmeleri gerekiyor.
İkinci olarak, standart katma değer vergisi oranının kademeli olarak% 16'dan% 10'a düşürülmesi tavsiye edilir.Aynı zamanda, iki kademeli vergi oranına üç kademeli değişiklik sağlamak için% 6'lık bir tercihli vergi oranı belirlenir ve aylık geliri 100.000'den az olan küçük ve mikro işletmeler katma değer vergisinden muaf tutulacaktır.
Mevcut katma değer vergisinin% 16,% 10 ve% 6 olmak üzere üç düzeyi ve% 1,5,% 3 ve% 5 olmak üzere üç düzeyi vardır ve bunlar sektörler arasındaki vergi yüklerinin adaletine elverişli değildir. Vergi oranı indirimi, mali gelir üzerinde büyük bir etkiyi önlemek için iki aşamaya bölünebilir, önce katma değer vergisi oranını% 13'e, ardından duruma göre% 10'a düşürür.
Çek Cumhuriyeti, Fransa, Almanya ve Norveç gibi Avrupa Birliği ülkeleri yaklaşık% 20 daha yüksek vergi oranlarına sahipken, Rusya, Yeni Zelanda ve Birleşik Krallık gibi diğer ülkeler de daha yüksek vergi oranları kullanmaktadır. Bunun aksine, Avustralya, İsviçre, Hindistan, Japonya, Singapur, Türkiye ve diğer ülke ve bölgeler nispeten düşük vergi oranları benimsiyor.
Uluslararası uygulamaya uygun olarak,% 6 tercihli vergi oranı belirlenmiş olup, uygulama kapsamı temel tüketim malları, tarım ürünleri, bebek ürünleri, kültürel ürün ve hizmetler ve belediye altyapısıdır. Şu anda, aylık 20.000 ila 30.000 yuan satışa sahip küçük ölçekli KDV vergi mükellefleri, 2020'den önce KDV'den muaf tutulacaklar. Muafiyet eşiğinin daha da aylık 100.000 yuan'a indirilmesi tavsiye edilmektedir.
Üçüncüsü, vergi reformu, kapsamlı ve sınıflandırılmış tahsilatın kısa vadeli bir kombinasyonunu uyguladı ve aşamalı olarak kapsamlı bir "sermaye" ve "emek" geliri koleksiyonuna geçti.
Vergi hesaplama birimini netleştirin, farklı ailelerin yüklerindeki farkı göz önünde bulundurun ve bireyden aile koleksiyonuna geçiş yapın. Muafiyet tutarının artırılması, muafiyet tutarı için fiyat değişikliklerine göre dinamik bir ayarlama mekanizması oluşturulması, azami marjinal vergi oranının% 45'ten% 35'e düşürülmesi ve emeklilik, tıbbi bakım, eğitim ve barınma için özel kesintilerin artırılması temelinde 7 kademe aşırılığının aşamalı olarak artırılması Adım mesafesini genişletirken 5. seviyeye düşürün.
Primlerin nispeten yüksek bir oran olduğu finans ve danışmanlık hizmetleri gibi bilgi yoğun sektörlerde önemli vergi artışlarından kaçınmak için ikramiye için vergi hesaplama yöntemi mümkün olan en kısa sürede açıklığa kavuşturulmalıdır.
Mevcut sınıflandırılmış vergilendirme modelinin adil vergi yükü ilkesini uygulamak zordur ve esas olarak, kolayca tersine ayarlanmış bir "bordro vergisi" haline gelebilen ücretler ve maaşları hedeflemektedir. Ücretler ve maaş gelirleri üzerindeki artan oranlı vergi oranı% 45'e kadar çıkarken, sermaye geliri, mülk devri geliri ve arızi gelir% 20'lik bir vergi oranında alınır, bu da adil dağıtımı düzenlemeye elverişli olmayan "ağır iş vergilendirmesi ve hafif sermaye vergilendirmesi" ile sonuçlanır. Sahne sanatları endüstrisi gibi yüksek gelirli grupların vergi tahsilatını ve yönetimini güçlendirin ve vergi kaçakçılığını ciddi şekilde cezalandırın.
Dördüncüsü, kurumlar vergisi oranı% 22'ye düşürüldü (ABD vergi reformuyla karşılaştırılabilir), Ar-Ge harcamaları için süper indirim% 75'e yükseltildi ve yüksek teknoloji sektöründeki Ar-Ge harcamaları için süper indirim% 100'e yükseltildi.
Beşincisi, emlak vergisinin mevzuatını ve uygulamasını hızlandırın ve yerel bir vergi sistemi kurun.
2
319%10%8%5%
201911
70%
19%10%8%5%
4
5
40
6
7
Brokerage China, menkul kıymetler piyasası yetkili medyası "Securities Times" altında yeni bir medyadır. Komisyonculuk Çin, platformda yayınlanan orijinal içeriğin telif hakkına sahiptir.Yetkisiz yeniden basım yasaktır, aksi takdirde ilgili yasal sorumluluk takip edilecektir.
Kimlik: quanshangcn
İpuçları: Borsayı ve en son duyuruları görüntülemek için aracı kurum China WeChat hesabındaki menkul kıymetler kodunu ve kısaltmayı girin; fonun net değerini görüntülemek için fon kodunu ve kısaltmayı girin.
Okuduktan sonra denen iyi bir alışkanlık var
