Kimler kendi vergilerini beyan etmeli, serbest meslek sahipleri, temettüler ve yurtdışı ofisleri nasıl beyan edecek? Bireysel vergi indirimi beyannamesi için işlem kuralları tamamen bilinmektedir
Kişisel gelir vergisinin öz beyanı ile ilgili olarak, Devlet Vergi İdaresi bugün yedi kilit noktayı şart koşmaktadır
Nokta 1: Bu kişilerin kendi vergi beyannamelerini sunmaları gerekir
Devlet Vergi İdaresi düzenlemelerine göre, kapsamlı gelir elde eden ve aşağıdaki durumlardan birini karşılayan bir vergi mükellefi, nihai uzlaşmayı hukuka uygun olarak gerçekleştirir:
Birincisi, iki veya daha fazla kaynaktan kapsamlı gelir elde etmektir ve özel kesintiler düşüldükten sonra yıllık kapsamlı gelirin bakiyesi 60,000 yuan'ı aşmaktadır;
İkincisi, bir veya daha fazla gelirin işgücü ücretinden, yazarın ücretinden ve telif ücretlerinden elde edilmesidir ve kapsamlı yıllık gelir bakiyesi eksi özel kesinti 60,000 yuan'ı aşar;
Üçüncüsü, vergi yılında peşin ödenen vergi miktarı ödenecek vergiden daha düşüktür;
Dördüncü olarak, vergi mükellefleri vergi iadeleri için başvurur.
Nihai uzlaşmaları halletmesi gereken mükellefler, gelirlerinin 1 Mart ila 30 Haziran tarihleri arasında, çalıştıkları veya istihdam edildikleri yerdeki yetkili vergi makamlarına vergi beyannamesi sunacak ve "Bireysel Gelir Vergisi Yıllık Kendi Kendine Ödeme Beyan formu. Bir vergi mükellefinin iki veya daha fazla pozisyonu veya işvereni varsa, işverenin çalıştığı yerdeki yetkili vergi dairesine vergi beyannamesi vermeyi seçer; vergi mükellefinin pozisyonu veya işvereni yoksa, ikamet yerinde veya mutat mesken yerinde vergilendirme için başvurur. Kurum, vergi beyannamesi ile ilgilenir.
Mükellefler, kapsamlı gelirin ödenmesi ve ödenmesi için gelir, özel kesintiler, özel ek kesintiler, kanuna göre belirlenen diğer kesintiler, bağışlar, vergi avantajlarından yararlanma vb. İle ilgili materyalleri hazırlayacak ve ileride başvurmak üzere saklanacak veya yönetmeliklere uygun olarak sunulacaktır.
Yeni revize edilen Kişisel Gelir Vergisi Kanunu, stopaj yükümlüsü gelir ödediğinde, aylık veya aylık olarak vergi kesip ödeyeceğini ve tüm çalışanlar için stopaj beyannamesini tamamlayacağını; yerleşik mükelleflerin kapsamlı gelir elde etmek için stopaj acentelerine sahip olmasını şart koşmaktadır. Stopaj mükellefi, aylık veya zaman esasına göre vergilerin tevkifatı ve ön ödemesinden sorumlu ise; stopaj ve ön ödeme yöntemleri, Danıştay bünyesinde vergi dairesi tarafından belirlenir ve Devlet Vergilendirme İdaresi "İlan" ("İlan" olarak anılacaktır) düzenler.
Bunlardan stopaj mükellefi, yani birim veya şirket, yerleşik kişilere ücret ve maaş öderken, stopaj vergisini birikimli tevkifat yöntemine göre hesaplar ve aylık olarak stopaj beyannamelerini işleme alır. Birikimli tevkifat yöntemi, stopaj yükümlüsü bir vergi yılı içinde vergileri kesip peşin ödediğinde, vergi mükellefinin bu ay itibariyle mükellefin aldığı ücret ve maaşlardan birikmiş vergiden muaf geliri, birikmiş vergiden muaf giderleri ve birikmiş geliri düşmesi anlamına gelir. Kanuna göre belirlenen birikmiş özel kesintiler, birikmiş özel ek kesintiler ve birikmiş diğer kesintiler sonrası kalan bakiye birikmiş stopaj ve peşin ödenen vergilendirilebilir gelir olup, bireysel gelir vergisi stopaj oranı Tablo 1 uygulanır.
Birikmiş stopaj ve ön ödeme vergisi tutarını hesaplayın ve ardından birikimli kesinti veya muafiyet tutarını ve bakiyesi cari dönem stopajı ve ön ödeme vergi tutarı olan birikimli stopaj ön ödeme vergi tutarını düşürün. Bakiye negatif olduğunda, geçici olarak vergi iadesi yapılmaz. Vergi yılı bitiminden sonra bakiye hala eksiye düştüğünde, mükellef, kapsamlı gelirin yıllık mutabakatı yoluyla kapsamlı geliri ödeyecek ve ödeyecek ve vergi iade edilecek ve vergi iade edilecektir. Spesifik hesaplama formülü:
Cari dönemin stopajı ve ön ödemesi = (vergilendirilebilir gelirin kümülatif stopajı ve ön ödemesi × stopaj oranı-hızlı hesaplama kesintisi) -kümülatif vergi indirimi-birikimli stopaj ve ön ödeme
Kümülatif stopaj ve ön ödemeli vergilendirilebilir gelir = Kümülatif gelir-Kümülatif vergiden muaf gelir-Birikimli kesintiler-Birikimli özel kesintiler-Birikimli özel ek kesintiler-Kanunla belirlenen kümülatif diğer kesintiler
Örneğin, harcamaların kümülatif indirimi, vergi mükellefinin cari yılını bu ay itibariyle birimdeki çalışma aylarının sayısı ile 5000 yuan / ay ile çarparak hesaplanır. Yani, bir vergi mükellefi işe Mayıs ayında girerse, stopaj acentesi Mayıs ayı maaş stopaj vergisini ödediğinde, kesinti ücreti 5.000 yuan olarak hesaplanır; maaş stopaj vergisi Haziran ayında çıkarıldığında, kesinti ücreti 10.000 yuan olarak hesaplanır. Ve bunun gibi.
İkinci nokta: serbest meslek sahibi ve temettü geliri böyle beyan edildi
Bireysel işletme sahipleri, bireysel şahıs yatırımcıları, ortaklık bireysel ortaklar, bireysel yükleniciler ve üretim ve ticari faaliyetlerle uğraşan diğer bireyler, üretim ve ticari faaliyetlerde bulunan bireysel işletme sahiplerinden ve şahıs şirketlerinden elde edilen gelir dahil olmak üzere ticari gelir elde eder. Kurumsal yatırımcıların ve ortaklıkların bireysel ortakları, yurtiçinde kayıtlı şahıs ve ortaklıkların üretim ve faaliyetlerinden elde edilen gelirlerden; bireylerin yasaya uygun olarak okul işletmeciliği, tıbbi tedavi, danışmanlık ve diğer ücretli hizmet faaliyetlerinden elde ettikleri gelirlerden; kişilerden teşebbüs ve kurumlara Sözleşmeli işlemlerden, kiralanan işlemlerden, taşeronluktan ve devralmadan elde edilen gelir; bireyler tarafından diğer üretim ve ticari faaliyetlerden elde edilen gelir.
Yukarıda adı geçen mükellefler ticari gelir elde ederler ve yıllık bazda kişisel gelir vergilerini hesaplarlar.Mükellef, ayın veya üç aylık dönemin sonundan itibaren 15 gün içinde, faaliyet ve yönetim yerindeki yetkili vergi dairesine ön ödeme vergi beyannamesi sunar ve bir sonraki yılın 31 Mart tarihinden önce mükellefe rapor verir. İşletme ve yönetim yerinin yetkili vergi makamının nihai uzlaştırma ve ödemeyi gerçekleştirmesi ve işletme gelirinin iki veya daha fazla kaynaktan elde edilmesi durumunda, faaliyet yerlerinden birinin ve yönetimin vergi dairesi yıllık özet beyanı işleme almayı seçecektir.
Aynı zamanda, vergi mükellefi vergiye tabi gelir elde ederse ve stopaj yükümlüsü vergiyi tevkif etmediyse, mukim olmayan kişiler bir sonraki yıl ücretlerinden, maaşlarından, işçi hizmetlerinden, yazarın ücretlerinden ve telif ücretlerinden gelir elde edeceklerdir. 30 Haziran'dan önce, stopaj yükümlüsünün bulunduğu yerdeki vergi dairesine bir vergi beyannamesi sunun. Vergi kesintisi yapmayan iki veya daha fazla stopaj acentesi varsa, stopaj yükümlüsünün bulunduğu yerdeki vergi dairesine bir vergi beyannamesi vermeyi seçerler.
Bir sonraki yılın 30 Haziran tarihinden önce ülkeyi terk eden mukim olmayan kişiler (geçici çıkışlar hariç), ülkeyi terk etmeden önce vergi beyannamesi başvurusunda bulunacaklardır.
Faiz, temettü, ikramiye, mülk kiralamasından elde edilen gelir, mülk devri gelirleri ve arızi gelirler için vergi mükellefleri, gelirin bir sonraki yılının 30 Haziran tarihinden önce ilgili mevzuata uygun olarak yetkili vergi dairesine vergi beyannamesi sunacaklardır.
Mukim olmayan kişilerin ücretlerinden ve maaşlarından elde edilen gelir, aylık gelir eksi 5.000 yuan'lık giderler bakiyesine dayalı vergilendirilebilir gelir olacaktır; işgücü ücretinden, yazarın ücretinden ve telif ücretlerinden elde edilen gelir her gelir üzerinden vergilendirilecektir. Gelir miktarı için, vergiye tabi tutar kişisel gelir vergisi oranının Tablo 3'ü kullanılarak hesaplanacaktır. Emek ücretinden, yazarın ücretinden ve telif ücretlerinden elde edilen gelir, gelir dengesi eksi giderlerin% 20'si olacaktır. Bunlar arasında, yazarın ücretinden elde edilen gelir% 70 olarak hesaplanır.
3. Nokta: Yabancı gelir ikinci çeyrekte beyan edilmelidir
Çin dışından gelir elde eden bir ikamet eden kişi, gelir elde edildikten sonraki 1 Mart - 30 Haziran tarihleri arasında çalışma biriminin bulunduğu yerdeki yetkili vergi dairesine bir vergi beyannamesi sunacaktır; Çin'de herhangi bir pozisyon veya istihdam yoktur. Bir birim olması durumunda, vergi beyannamesi, hanehalkı tescili yerine veya Çin'deki mutat ikamet yerindeki yetkili vergi makamına sunulacaktır; hane kayıt yeri Çin'deki mutat ikamet yeri ile tutarsızsa, vergi beyannamesi için yetkili vergi makamlarından biri seçilecektir; Çin'de hane halkı kaydı yoksa Çin'e ibraz edilecektir. Vergi beyannamesi, yerel mutat meskenin yetkili vergi idaresi tarafından işleme alınacaktır.
Yurtdışına göç ettikleri için Çin'deki hanehalkı kaydını iptal eden vergi mükellefleri, Çin hanehalkı kayıtlarının iptali için başvurmadan önce, hane halkı kayıtlarının vergi ödemesi için bulunduğu yerdeki yetkili vergi dairesine bir vergi beyannamesi sunacaklardır.
Çin topraklarındaki iki veya daha fazla kaynaktan maaş ve maaşlardan gelir elde eden mukim olmayan kişiler, geliri aldıktan sonraki aydan itibaren 15 gün içinde, ofislerden birinin ve işverenin bulunduğu yerdeki yetkili vergi dairesine bir vergi beyannamesi sunacaklardır.
Nokta 4: Üç tür vergi beyannamesi yöntemi vardır
Vergi mükellefleri, beyan etmek için uzaktan vergi işleme terminalini, postayı ve diğer yöntemleri veya doğrudan yetkili vergi dairesine başvurabilirler. Mükellefler, kendi vergi beyannamelerini hazırlarken vergi makamlarının talep ettiği diğer ilgili materyalleri sunacaklardır. Vergi beyannamelerini doldururken vergi anlaşması avantajlarından yararlanmaları gereken mükellefler, vergi anlaşması avantajlarından yararlanmak için ilgili yöntemlere göre ele alınacaktır.
Anahtar nokta 5: Stopaj ve ön ödeme, özel ek kesinti yapmalıdır
Mukim bir bireyin, stopaj yükümlüsüne ilgili bilgileri verdiği ve kanuna göre özel ek kesintiler talep ettiği durumlarda, stopaj yükümlüsü, aylık stopajı ve vergilerin peşin ödenmesini ve maaş gelirlerini yönetmeliklere uygun olarak kesecek ve reddetmeyecektir. Özel ek maddeler arasında çocukların eğitimi, sürekli eğitim, ciddi hastalıklar için tıbbi tedavi, konut kredisi faizi veya konut kirası ve yaşlılar için destek yer almaktadır.
Stopaj yükümlüsü, işçi hizmeti ücretinden, yazarın ücretinden ve ikamet eden kişilere telif ücretlerinden gelir öderse, bireysel gelir vergisi, aylık olarak kesilecek ve aylık olarak ödenecektir; örneğin, emek ücretinden, yazarın ücretinden ve telif ücretlerinden elde edilen gelir. Giderler düşüldükten sonraki gelir bakiyesi gelir miktarıdır; aralarında yazarın ücretinden elde edilen gelir miktarı% 70 olarak hesaplanır. Stopaj ve ön ödeme vergileri yapılırken, işgücü ücretinden, yazarın ücretinden ve telif ücretlerinden elde edilen gelir her seferinde 4.000 yuan'ı geçmiyorsa, kesinti ücreti 800 yuan olarak hesaplanır; gelir her seferinde 4.000 yuan'dan fazlaysa, kesinti Giderler, gelirin% 20'si olarak hesaplanır.
İşçi hizmeti ücretlerinden elde edilen gelir, yazarın ücretinden elde edilen gelir ve telif ücretlerinden elde edilen gelir için, stopaj ve ön ödeme tutarını hesaplamak için her bir gelirin tutarı olarak stopaj ve ön ödeme tutarı kullanılacaktır. Kişisel gelir vergisi stopaj oranı Tablo 2, işçi hizmeti ücretlerinden elde edilen gelire uygulanır ve% 20'lik orantılı stopaj oranı, yazarın ücretinden ve telif ücretlerinden elde edilen gelire uygulanır.
6. Nokta: Vergi mükellefinin vergiyle ilgili bilgileri gerçek durumla eşleşmiyor ve vergi dairesi bununla ilgilenecek
Devlet Vergilendirme İdaresi, maaş ve maaş ödeyen tevkif memurlarının mükelleflere kişisel gelirleri ve tevkif edilen vergileri hakkında yıl sonundan itibaren iki ay içinde bilgi vermelerini; mükellefin yukarıdaki bilgileri yıl ortasında vermesi gerekiyorsa, Stopaj mükellefi, vergi mükellefi ücret ve maaşlardan başka bir gelir elde ederse, stopaj yükümlüsü derhal vergi mükellefine kişisel geliri ve vergi stopajından sonra tevkif edilen vergi hakkında bilgi verecektir.
Aynı zamanda, stopaj yükümlüleri, vergi mükellefi tarafından sağlanan bilgilere dayanarak vergileri hesaplayacak ve stopaj beyannamelerini ele alacak ve mükellefin verdiği bilgileri yetkisiz olarak değiştirmeyecektir. Stopaj mükellefi, mükellef tarafından sağlanan bilgilerin gerçek durumla tutarsız olduğunu tespit ederse, vergi mükellefinden bunu değiştirmesini isteyebilir. Vergi mükellefi değişiklik yapmayı reddederse, stopaj yükümlüsü vergi makamına rapor verir ve vergi makamı bununla zamanında ilgilenir. Vergi mükellefi, stopaj yükümlüsü tarafından sağlanan veya beyan edilen kişisel bilgilerin, ödemeden elde edilen gelirin, vergi stopajının ve diğer bilgilerin gerçek durumla tutarsız olduğunu tespit ederse, stopaj yükümlüsünden bunu değiştirmesini talep etme hakkına sahiptir. Stopaj yükümlüsü değişikliği değiştirmeyi reddederse, vergi mükellefi vergi dairesine rapor verecek ve vergi dairesi bunu zamanında halledecektir.
Eyalet Vergilendirme İdaresi, vergi mükellefleri tarafından stopaj mükellefleri tarafından sağlanan "Bireysel Gelir Vergisi için Özel Ek İndirimler için Bilgi Formunun" ileride başvurmak üzere uygun şekilde saklanmasını şart koşar; vergi mükellefleri tarafından yasaya uygun olarak sunulan özel ek kesintiler için vergi ile ilgili ilgili bilgileri vermelidir. Ve bilgi gizliliği.
Nokta 7: Stopaj ve% 2 işlem ücreti ödemek
Devlet Vergi İdaresi, vergi makamlarının, adli makamların vb. Kontrol ettiği veya stopaj emri verdiği vergiler hariç olmak üzere, tevkif memurları tarafından yönetmeliklere göre tevkif edilen vergiler için yıllık% 2'lik bir işlem ücreti ödenmesini; Kişiler, vergi işleme kapasitesini iyileştirmek ve vergi işleme personelini ödüllendirmek için stopaj ve ödeme prosedürlerini kullanabilir.
Stopaj yükümlüsü, tevkifat ve ödeme yükümlülüklerini hukuka uygun olarak yerine getirir, vergi mükellefi bunu reddetmez. Vergi mükellefi reddederse, stopaj yükümlüsü derhal vergi dairesine rapor verecektir.
