[Sütun] Blue Run Ventures PricewaterhouseCoopers: Startup'lar yeni durumdaki yeni vergi zorluklarına nasıl yanıt veriyor?
Lieyun.com Beijing 16 Mayıs'ta bildirildi
Vergi ve harç indirimi önlemlerinin uygulanmasından bu yana, 2018'de merkezi vergi geliri artış oranı ilk dört ayda% 16,8'den önümüzdeki sekiz ayda% 5,2'ye, yıl boyunca ise vergi indirimleri ve muafiyetlerinde toplamda yaklaşık 1,3 trilyon yuan'a düştü.
2019'un ilk çeyreğinde, ulusal vergi geliri büyüme oranı geçen yılın aynı dönemindeki büyüme oranından% 11,7 daha düşük olan% 6,1 oldu. Ülke çapında kümülatif vergi indirimi 341,1 milyar yuan oldu. 1 Nisan 2019'da, katma değer vergisi reformu tedbirlerinin yeni bir derinleştirme turu uygulandı ve 2019 yılının tamamı için vergi indiriminin yaklaşık 2 trilyon yuan olduğu tahmin ediliyor.
Aynı zamanda, mali harcamalar defalarca yeni zirvelere ulaştı.
2018 yılında, ulusal genel kamu bütçe harcaması, yıllık% 8,7 artışla 220906 trilyon yuan'a ulaştı. 2019'un ilk çeyreğinde, ulusal genel kamu bütçe harcaması, yıllık% 15 artışla 5862,9 milyar yuan oldu.
Son zamanlarda, Blue Run Ventures ve PwC Fundun yatırım sonrası yönetim vergi ekibi, son vergi eğilimleri ve önemli noktalar hakkında çevrimdışı alışverişler gerçekleştirdi. Odaklandık:
Vergi indirimleri ve ücret indirimleri bağlamında, mali gelir artışı yavaşladı, ancak mali harcamalar artmaya devam etti. Riske kim katlanacak?
"Yönetim ve hizmetin yetkilendirilmesi" şeklindeki geleneksel vergilendirme işlevinde, "yönetim" kesinlikle en önemli öncelik olacaktır.Vergi denetimleri artmaya devam edecek mi?
Vergi planlamasının artan karmaşıklığıyla karşı karşıya kalan girişimler nasıl tepki vermeli?
Umarız bu değişim, start-upların kurucuları için bazı fikirler sağlayabilir.
Paylaşımcı tanıtımı
Aşağıdakiler içeriğin bir kısmının bir parçasıdır: İlgili yasa ve yönetmelik hükümleri söz konusuysa, lütfen resmi belgelere veya ilgili düzenleyici kurumların görüşlerine bakın.
Son vergi noktalarının paylaşımı, bireysel vergi reformu + CRS =?
2018'de Çin, Ortak Raporlama Standardı (CRS) kapsamında mali hesaplara ilişkin vergiyle ilgili bilgilerin alışverişi için ilk zaman düğümlerini gerçekleştirme sözü verdi. Aynı yılın Eylül ayında, anakara, Hong Kong ile ilk bilgi alışverişini tamamladı.
2019 yılında yeni vergi kanunu uygulanacaktır. Yeni kişisel gelir kalemi sistemi ve yeni kapsamlı kesinti mekanizması gibi çeşitli değişikliklere ek olarak, emsallerine uygun işlem prensibi, kontrollü (bireysel) yabancı işletme kuralları ve genel kaçınma önleme hükümleri gibi kaçınma önleme kuralları eklenmiştir.
Bu, denizaşırı yapıların kurucuları için ne anlama geliyor?
Örnek olarak kurucunun denizaşırı öz sermaye yapısının ortak kırmızı çip yapısını ele alalım: Daha önce, Çinli vergi makamları bir yandan ilgili bilgileri kavramakta güçlük çekerken, diğer yandan etkili vergi toplama ve yönetimi için yasal dayanaktan yoksundu. CRS, Çinli vergi makamlarının yüksek net değerli bireylerin denizaşırı finansal varlıkları hakkında bilgi edinme yolunu genişletirken, bireysel vergi kaçınma önleme kuralları, Çin vergi makamlarına yüksek gelirli ve yüksek net değerli bireyler ve bunların yurtiçi ve yurtdışı işlemleri ve ilgili yapısal düzenlemeler üzerinde gelişmiş vergi denetimi sağlar. Yasal dayanak.
Vergiyle ilgili bilginin artan şeffaflığı, uluslararası vergi geliştirme eğilimidir. Yurtdışı düzenlemeleri kurarken veya mevcut düzenlemeleri gerçek zamanlı olarak incelerken, kurucuların denizaşırı varlıkların ve ilgili gelir kaynaklarının ve kompozisyonunun, kişisel kimliklerin (örneğin Çinli vergi mükellefleri olup olmadıkları gibi) derinlemesine analizini yapmaları ve kilit risk noktalarını doğru bir şekilde tanımlamaları gerekir. Vergi risklerini değerlendirin ve ardından vergi etkinliğini artırmak için makul planlar yapın.
OECD temel faaliyetleri gerektiriyor, açık deniz yapısı sarsılacak mı?
Son zamanlarda, Avrupa Birliği ve OECD'nin sürekli baskısı altında, Britanya Virjin Adaları ve Cayman Adaları da dahil olmak üzere birçok vergi cenneti, önemli faaliyet gerekliliklerine ilişkin iç mevzuatı tamamladı.
İlgili düzenlemelere göre, ilgili önemli faaliyet gereksinimleri karşılanmazsa, vergi cennetlerinde kayıtlı ilgili kuruluşlar cezai tedbirlerle (para cezaları, kayıt silme gibi) karşı karşıya kalacak veya düşük vergili hükümetler, kurumsal bilgileri otomatik olarak şirketin doğrudan holding şirketine değiştirecek , Nihai hâkim ana şirketin ve nihai yararlanıcının bulunduğu yetkili vergi bürosu.
Şu anda, düşük vergili ülkelerin (bölgelerin) düzenlemeleri, salt holding şirketlerinin (kırmızı çip yapısı altında yaygın olan özel amaçlı şirketler) önemli faaliyetleri için nispeten gevşek gereksinimlere sahiptir. Cayman'ı örnek olarak ele alırsak, kayıtlı acentesi tarafından sağlanan tek elden hizmet şu anda ilgili gereksinimleri karşılayabilir; şirket merkezi, fikri mülkiyet varlıkları, dağıtım merkezleri gibi diğer coğrafi likidite faaliyetlerine kıyasla, Hizmet merkezleri, finansman vb. Yasa, şirketlerin Cayman'da temel gelir yaratma faaliyetlerinde bulunmasını, fiziksel ofisleri / iş yerleri / araçları ve ekipmanı olmasını, yeterli ve kalifiye çalışanlara sahip olmasını ve yeterli işletme giderleri ödemesini gerektirir.
Günlük olmayan önemli vergi konuları, başlangıç şirketlerinin yanıtı
Gelişim ve büyüme sürecinde, girişimler kaçınılmaz olarak kurumsal yeniden yapılandırma, şirket dönüşü, kurucudan çıkış vb. Gibi belli başlı önemli olayları deneyimleyeceklerdir. Bu büyük değişikliklere eşlik eden, genellikle özel dikkat gerektiren vergi sorunları vardır.
Paylaşımın ana ekseni kurgusal bir tek boynuzlu at girişim grubu-Ziyue Grubu etrafında döner:
Tipik küçük kırmızı çip yapısına sahip bir TMT unicorn şirketidir.ABD'de halka açılmayı planlamaktadır ve önemli Ar-Ge fonksiyonlarına sahiptir. Şu anda 1 milyar ABD doları değerleme ile B + finansman turunda.
Yapı açısından, Ziyue Group'un en üst seviyesi, gelecekteki kotasyonun ana gövdesi olan Ziyue Cayman adlı bir hissedarlık platformudur.Kurucu hissedarlar ve yatırımcılar, Ziyue'yi Britanya Virjin Adaları'nda kurulan ilgili özel amaçlı tüzel kişilikleri aracılığıyla elinde tutmaktadır. Cayman'ın hisseleri. Ziyue Cayman altında, Hong Kong'da kayıtlı, Ziyue Hong Kong adında bir holding orta kademe şirketidir.Ziyue Hong Kong, Çin'de iki yabancı sermayeli şirkete sahiptir ve iki yabancı yatırımlı işletme, anlaşma kontrolü yoluyla ikisini kontrol etmektedir. Yerli işletmelerin fiili işleyişi.
Olay 1: Belirli bir kurucu stoktan çekilir
Belirli bir kurucunun şirketten kendi nedenleriyle ayrıldığını varsayarsak, ayrılan kurucu için vergisel etkiler olacak mı?
Yapısal bir bakış açısından, bu kurucu için farklı çıkış yöntemleri, farklı Çin vergi mülahazalarını içerebilir. Örneğin, kurucu, Ziyue Cayman'ın hisselerini kontrollü BVI şirketi aracılığıyla devrederse, devir, Çin'de yerleşik bir şirketin dolaylı bir devri olabilir ve işlemin bu bölümünde yer alan devir geliri, Çin kurumlar vergisinin% 10'unu içerebilir.
Ek olarak, burada daha fazla dikkat edilmesi gereken husus, BVI'nin kendisinin, transfer gelirlerinin bu kısmını aldıktan sonra Çin'in kontrolünde yerleşik bir işletme veya hatta bir Çin vergi mukimi teşebbüsü olarak kabul edilip edilmeyeceğidir.Bu, mevcut vergi ortamında çok kritik olacaktır. , Bu para çekme işleminin ek Çin kişisel gelir vergisi yaratıp yaratmayacağını doğrudan etkileyecektir.
Editörün hatırlatıcısı:
Yukarıdaki öz sermaye işleminin en kötü durumunda, çıkış yapan kurucunun nihayetinde katlanması gereken gerçek vergi oranı% 40'a kadar çıkabilir! Önceki durumlardan yola çıkarak kurucu ile şirket arasında müzakere edilen çıkış fiyatı eldeki fiyattır, yani üstlenmesi gereken vergi maliyetinin bu kısmı sonunda şirkete geçebilir.
Bu tür bir kırmızı çip yapısı altında, start-up şirketler aktif olarak mevcut vergi tahsilatı ve yönetimi ortamında yapısal optimizasyon olasılığını araştırırken, vergi kanunlarına uyumlarını geliştiriyorlar.
İkinci Olay: Yurtiçi Sermayenin Yeniden Yapılandırılması
Ziyue Group büyüme dönemindeyken, çünkü S City çok cömert bir genel merkez ekonomi politikası verdi. Ziyue Group'un yönetimi, işlerinin çoğunu City S'ye taşımaya karar verdi ve ayrıca tüm yerli şirketleri City S altındaki bağlı şirketlere devretmeyi planlıyor. Solak bir işlem gibi görünüyor, ancak herhangi bir Çin vergi çıkarımı var mı?
Prensip olarak, Çin'deki şirketleri içeren tüm öz sermaye yeniden yapılanmaları vergiye tabi işlemlerdir. İşlem fiyatı, devredilen şirketin öz sermayesinin gerçeğe uygun değeri esas alınarak belirlenmelidir. Bununla birlikte, bu tür solak sağ elini kullanan bir işlem, vergilendirilmeyen özel bir vergi olarak muamele görme fırsatına sahiptir.
Editörün hatırlatıcısı:
Bir şirket benzer bir yeniden yapılandırma işlemi yaptığında, teorik olarak vergilendirme dışı koşulları karşıladı, ancak vergi dairesi ile koordinasyon ve iletişim kuramadığı için yeniden yapılandırma işlemi bloke edildi. Uygulamada, vergi makamlarıyla yeterli iletişim özellikle kritiktir.
Üçüncü Olay: İşletmeler Kâr Elde Ettiğinde Vergi Tavizlerinin Keşfi
Ziyue Group karlı bir döneme girdi. Ve önceki dönemde faaliyet gösteren çeşitli kuruluşların tarihsel zararlarını sindirdikten sonra, genel efektif vergi oranı% 25'in biraz üzerinde olmuştur. Yönetim ayrıca efektif vergi yükünü azaltmak için uygun vergi planlaması yapıp yapmamayı da değerlendiriyor.
Prensip olarak, vergi planlaması bağımsız bir sistem değildir ve seçimi ve uygulaması şirketin kendi işi ile birleştirilmelidir. Vergi tasarrufu amacıyla getirilmesi zor olan bazı vergi planlama projeleri genellikle doğuştan yetersizdir. Tüm planlama şemalarının uygulanması zor olmakla kalmaz, çok az sürdürülseler bile önemli vergi kusurları vardır ve kesinlikle istenmezler. Bu nedenle, vergi planlaması işe dayalı ve özel olarak tasarlanmalıdır.
Editörün hatırlatıcısı:
Vergi teşviklerinin seçimi açısından genel olarak iki tür vardır: bölgesel vergi teşvikleri ve sektör vergi teşvikleri.
Bölgesel olarak, Qianhai ve Hengqin gibi son zamanlarda sıcak olan Büyük Körfez Bölgesi tercihli vergi oranlarına sahiptir. Bu alanlar, iyi bir politika sürekliliği ve istikrarlı uygulama ile karakterize edilir.
Sanayi vergisi teşvikleri arasında, Ar-Ge işlevine sahip işletmeler, yüksek teknolojili işletmeleri değerlendirebilirler. Yüksek teknoloji işletmeleri genellikle, şirketin Ar-Ge harcamalarına, yüksek teknolojili ürünlerin satış gelirlerine ve Ar-Ge personeline odaklanan Bilim ve Teknoloji Komisyonu ve Vergi Dairesi dahil olmak üzere birden çok departman tarafından ortaklaşa incelenir ve onaylanır. İşletmelerin niteliklerini korumak için her yıl nitelikli Ar-Ge harcamalarına yatırım yapması gerekiyor ki bu da işletmeler için daha büyük bir zorluk. Tabii ki, bu aynı zamanda vergi teşvik planlamasının da anahtarıdır.
Vergi teşvikleriyle ilgili olarak, vergi terminolojisinde, şirketlerin iyi bir transfer fiyatlandırması işi yapmak, yani eşleşen işlevlere sahip şirketlerde daha fazla kar elde etmek için makul bir yöntem kullanmak için işletme değer zincirinin itici faktörlerini birleştirmesi gerekir.
Örneğin, Ziyue Grubu bünyesindeki A şirketi vergi teşviklerinden yararlanmıyorsa, B şirketi vergi teşviklerinden yararlanıyorsa, A şirketi B şirketine gelirinin bir yüzdesine göre bir imtiyaz ücreti ödeyecektir. Bu işlemin vergiye uygun olup olmadığının ana faktörü, B şirketinin aldığı gelirle eşleşen işlevlere sahip olup olmadığı ve ilgili riskleri taşıyıp taşımadığıdır. B şirketi az sayıda işlev ve risk üstlenir, ancak kârın çoğunu elde ederse, bir vergi riski vardır.
Startup'ların vergi yönetimi kurucu düzeyinde ciddiye alınmalı
Hedefi belirleyin - Harekete geçmeden önce hedefleriniz hakkında net bir şekilde düşünün, çünkü yürütme düzeyinde küçük farklılıklar büyütülecek ve yürütme sürecine riskler ve hatta çatışmalar dahil olacaktır.
Dikkatli planlama- Şirketin mevcut vergi beyannamesi kontrol sistemi, vergi uyum kavramı, mali ve vergi kadrosu, vergi teşviklerinin uygulanabilirliği, vergi denetimi yanıt mekanizması vb. Hakkında kapsamlı bir değerlendirme ve planlama yapın, hedeflenen program tasarımı ve fizibilite çalışmalarını yürütün ve nitelik ve nicelik olarak tam olarak değerlendirin ve ardından Karar vermek için.
Örneğin, vergi inceleme yönteminin çoğunlukla çift rasgele olduğunu, yani rasgele işletmeler ve endüstrilerin inceleme için seçildiğini anlamak gerekir; yaygın olarak kullanılan analiz yöntemleri şunları içerir: vergi yükü analizi yöntemi, kontrol analizi yöntemi, fatura oranı kapsamlı analiz yöntemi ve nakit akışı analizi yöntemi , Makulluk analizi yöntemi vb.
takım çalışması - Muhasebe, finans, vergi ve hukuk ekipleri dahil olmak üzere çeşitli büyük ölçekli vergi kontrol projelerinin yapımında ve uygulanmasında birçok ekip yer alacak. Bu süreçte tepeden etkili liderlik esastır.
Bilgi aktarımı- Belirli bir konu uygulandıktan sonra ilgili vergi özelliklerinin korunmasına yardımcı olmak için düzenli olarak ilgili seminerler ve paylaşım toplantıları düzenleyin.
Uyarılar:
Veri kaynağı: Eyalet Vergilendirme İdaresi tarafından yayınlanan "Pekin'de Düzenlenen Yeni Dönem Ulusal Vergilendirme Çalışmaları Konferansında Yüksek Kaliteli Vergilendirme Modernizasyonunda Yeni Bir Yolculuk Açmak",
Veri kaynağı: "Devlet Konseyi Enformasyon Ofisi, Xinhuanet tarafından yayınlanan Merkezi Ekonomik Çalışma Konferansı'nın ruhunu uygulamak için özel tedbirler hakkında bir basın toplantısı düzenler,
Veri kaynağı: Xinhua Haber Ajansı tarafından yayınlanan "341.1 milyar yuan!" "İlk Çeyrekte Ulusal Vergi İndirimi Transkripti",
Veri kaynağı: Xinhua Haber Ajansı tarafından yayınlanan "İlk çeyrekte vergi geliri artış oranı düştü ve vergi indirimlerinin etkisi ekonomik büyüme ivmesi olarak ortaya çıktı"
Veri kaynağı: Maliye Bakanlığı tarafından yayınlanan "2018 Mali Gelir ve Giderleri",
Veri kaynağı: Maliye Bakanlığı tarafından yayınlanan "2019'un İlk Çeyreğindeki Mali Gelir ve Gider",
