Peşin makbuzlarda KDV ödemem gerekir mi?
Avans makbuzları, fiili işlemlerden önce alınan ödemelerdir.Kma değer vergisinin genel mantığına göre, vergi yükümlülüklerinin ortaya çıkması için iki önemli dayanak vardır:
Birincisi, işlemin gerçekleşmesidir; ikincisi, mallar veya hizmetler için ödeme makbuzu (ödeme, sözleşmeye bağlı tahsilat süresine kadar alınmazsa, ikinci öncül oluşturulmuş kabul edilir).
Bu temel mantığa bakılırsa, avans ödemesinin KDV ödemesine gerek olmadığı açıktır. Bununla birlikte, pratikte hala özel dikkat gerektiren birçok özel durum vardır:
1. Finansal kiralama sektörü derhal vergi ödemelidir
2016 yılında Caishui No. 36'da iki özel sektörden özellikle bahsedilmiştir: kiralama sektörü ve inşaat sektörü.Peşin ödemelerin alınmasına ilişkin vergi yükümlülüğü oluşmuştur, ancak inşaat sektörü Caishui [2017] No. 58'de bu maddeden çıkarılmıştır. Bu nedenle, avans ödemelerinde KDV vergisine tabi olan tek bir sektör vardır: kiralama sektörü. Bunun hem gayrimenkul kiralama sektörünü hem de taşınır mülk kiralamayı kapsadığı ve iki alanın vergi oranı ve harç oranının farklı olduğu unutulmamalıdır.
Genel vergi
Basit vergi hesaplaması
Gayrimenkul kiralama
% 11
% 5
Chattel kiralama
% 17
% 3
2. İnşaat sektörü ve emlak sektörü peşin ödeme yapmalıdır
Bu iki sektörde, peşin makbuzlarda KDV ödeme zorunluluğu olmamasına rağmen, bu iki sektörün özellikleri göz önüne alındığında, KDV hala özel hükümler getirmiştir: avans ödemesi. İnşaat sektörü ve gayrimenkul sektörünün ön ödemesi genellikle proje konumunda yer almaktadır (proje bölgeler arasıdır), ancak ön ödeme oranı farklıdır, emlak sektörü% 3 ve inşaat sektörü% 2'dir (genellikle vergiye tabi) Ve% 3 (basit vergi hesaplaması), diğer fark, inşaat sektörünün mevcut taşeron fiyat farkını vergi ödemek için düşebilir olmasıdır.
3. Özel durumlarda, KDV için faturaların ödenmesi gerekir
Çoğu durumda, peşin ödeme olsa bile, ödeyen, ödeyene peşin olarak katma değer vergisi faturası keser.Bu durumda, vergi kanununa göre vergilendirme yükümlülükleri de doğar ve vergi ödemesi ile faturalandırmanın tutarlılığı garanti altına alınmalıdır.
Dört, ön ödemeli kartlar vergi ödemez ancak fatura kesebilir
Hizmet sektörü, benzin sektörü ve perakende sektörü gibi birçok sektörde ön ödemeli kart işi olabilir. Şirketin vergi yükümlülüğü, şirket avans ödemesini aldığında ortaya çıkmaz, ancak müşteri bir fatura isteyebilir. Bu durumda, vergi dairesi KDV faturalama sistemini kullanacaktır. "Vergiye tabi olmayan kalemler için fatura düzenleme" sütunu, vergilendirilemeyen faturaların düzenlenmesine izin vermek için özel olarak ayarlanmıştır, ancak vergi gerekli değildir.
Kurumsal satışlarda peşin ödeme çok yaygın bir model olmasına rağmen katma değer vergisi uygulaması tamamen tutarlı değildir.Şirket olarak muhasebeleştirilmesi gereken gelirin yine de peşin ödemeye yatırılması ve ileriye taşınmaması konusunda daha dikkatli olunmalıdır ki bu da Gelirin ciddi şekilde gizlenmesi vergi risklerine neden oldu.
