Hesaplamalardan sonra Çinin vergi indirimlerinin Trumpınkinden daha büyük olduğunu göreceksiniz.
- Qin Shuo Anlarını Takip Edin
- Bu, Qin Shuo'nun Anları'ndaki 2278. orijinal ilk makale
"Bireysel Gelir Vergisi için Özel Ek İndirimler için Ara Tedbirler (Görüş Çağrısı Taslağı)" dün bir gün önce yayınlandı. Biraz araştırma yaptıktan sonra üç sonuca sahibim:
Birincisi, vergi reformu doğru ilk adımı attı ve gelecekte kademeli olarak ayarlanıp iyileştirilmesi gerekiyor; ikincisi, genel yön, zenginlerin vergileri azaltmayacağı ve kanun yaptırımlarının güçlendirileceği, fiili vergi tahsilatının artacağı, yoksulların muaf tutulacağı ve orta sınıfın büyük ölçüde azaltılacağı yönündedir. Daha öncekilerin aksine, çoğu insan vergileri yarı yarıya indirecek; üçüncüsü, vergi bu yıl diğer vergi kesintilerine eklenmiştir. Genel vergi indirimi% 10'un üzerindedir ve gelecekte katma değer vergisi azaltılabilir ki bu çok güçlüdür!
Eski ve yeni vergi hesaplamalarının basit bir karşılaştırmasını şu şekilde yaptım:
| Şekil 1 Birim: RMB
Yıl sonu ikramiyesinin yukarıdaki tabloda listelenmesinin nedeni, geçmiş yıl sonu ikramiyelerinin bir ay boyunca ayrı ayrı listelenebilmesi, ayrı olarak listelendikleri takdirde vergi oranının daha düşük olacağı ve şu anda mümkün olmamasıdır. Önceki yıl sonu ikramiyesi yüksek bir yüzdeye sahipse, geçmişte ödenen fiili vergi yaklaşık% 1, yani vergi yaklaşık% 1 oranında azaltılır. Oran büyükse büyük miktarda para yüzde 1 puanı aşar ve küçük bir miktar yüzde 1 puandan az olur. Temel olarak, vergi yükü biraz artacak ve çoğu insan düşecek olan sadece birkaç kişi var. Dolayısıyla, yukarıdaki tablonun son satırında, yıl sonu ikramiyesinin yüzdesini maaşa değiştirdim ve vergi yükünün düştüğünü görüyorum.Aynı iki aylık maaş hala kullanılıyorsa, yıllık geliri 5 milyon yuan olan eski ve yeni vergi kanunu Vergiler tamamen aynı.
Yukarıdaki tablodan açıkça görülebileceği gibi, yıllık geliri 100.000'den az olan insanlar, temelde artık gelecek yıldan itibaren vergi ödemeye ihtiyaç duymayacaklar. Bu, üçüncü ve dördüncü ve daha düşük gelirli kişilerin çoğunluğunun ve birinci ve ikinci kademe düşük ve orta gelirlilerin artık başka bir vergi ödemesi gerekmediği anlamına gelir, bu da alt ve günlük tüketimi canlandırmaya yardımcı olması beklenir.
Aynı zamanda yukarıdaki tablodan 280.000 yuan'ın altında gelire sahip kişiler için vergi indirimlerinin yarıdan fazla olduğu, yıllık geliri 400.000 olanların da% 40 oranında azaldığı görülüyor ki bu, çiftin toplam vergi öncesi gelirinin 400.000 ile 1 milyon arasında olduğu anlamına geliyor. Orta sınıf aileler için vergi indirimi neredeyse yarım ya da yaklaşık 30.000 ila 50.000 yuan'dır ve bunun günlük tüketime ek olarak bazı isteğe bağlı tüketimi teşvik etmeye yardımcı olması beklenmektedir.
Vergi listesi Konut, tıbbi bakım, eğitim, emeklilik Sadece eşiği yükseltmek yerine ek çıkarımlar yapın. Bir yandan hükümetin insanların geçimine büyük önem verdiğini gösterir. Kolaylık sağlamak için kota vermenin sadece basit bir yolu olduğunu gösterir. Takip daha da iyileştirilmeli ve bilimsel olmalı, diğer yandan da gösteriyor ki Bu dört yön, gelecekte politikalarla desteklenen endüstriler olacak ve daha iyi yatırım fırsatları olabilir.
2017'de Çin'in toplam HTE'si 1.196,9 milyar RMB'ye ulaştı ve 2018'in ilk dokuz ayında yıllık% 21 artışla 1.134,9 milyar RMB oldu. Yıllık tahmin 1,37 trilyon RMB'dir (5.000 RMB eşik ve yeni seviye Ekim'den itibaren uygulanacaktır). , Özel ek kesinti Ocak 2019'dan itibaren uygulanacaktır). Maliye Bakan Yardımcısı Cheng Lihua'ya göre, bireysel verginin belirli sayısı ve yapısı net olmadığından, eşik 31 Ağustos'ta 5.000 yuan'a yükseltildi, ancak 6 kesinti dahil edilmedi ("Yalnızca temel kesinti standardı, Aylık 5.000 yuan faktörü ile hesaplanan yasa değişikliğinin ardından, kentsel istihdamda bireysel gelir vergisi mükelleflerinin oranı mevcut% 44'ten% 15'e düşecek. ") Birçok kişi Çin'de bireysel vergi ödeyen insan sayısının 187 milyondan düştüğünü tahmin ediyor. 123 milyon ila 64 milyon kişi.Aynı zamanda, vergi indirimini tahmin etmek için 2017 yılında 120.000 yuan'dan fazla özet beyan verenlerin sayısı 9.41 milyondu.Sonuç, eşik ve vergi indiriminin Ekim ayında 3.200 olacağı. 2019'da, yaklaşık 100 milyar yuan özel ek kesinti ve 420 milyar yuan toplam vergi indirimi olacak.
Bununla birlikte, gelir normal olarak dağıtılmadığından, yukarıdaki yöntem kişi sayısında pek işe yaramıyor. Eşik 1.500 yuan yükseltildi. Karşılık gelen beş sosyal sigorta ve bir konut fonu oranı hesaba katıldığında, yıllık gelir yaklaşık 20.000 yuan artacak.Yani, yıllık geliri 50.000-70.000 yuan olan 123 milyon insan vergi ödemek zorunda değil, yoksa sayı 29/44 oranında azalacak. . Yıllık geliri 70.200.000 ila 120.000 arasında olan 54.6 milyon insan varken, yıllık geliri 120.000'den fazla olan 9.41 milyon kişi, ortalama yıllık maaşı 550.000'in üzerinde ve% 30'luk bir vergi oranıyla 100.000 yuan'dan fazla vergi ödüyor. Sağduyu doğrultusunda, gelir nüfusunda% 20 ile% 25 arasında, yani 120.000 ile 550.000 arasında bir boşluk yaratmaktadır. Gelir normal dağılıma göre hesaplanırsa, 120.000 veya daha fazla olan yıllık gelir 9.41 milyonu çok aşacaktır, bu yüzden tahmin verilerinin yanlış olduğunu düşünüyorum.
Aşağıdaki Şekil 2'ye bakıldığında, birçok insan tarafından tahmin edilen bir numara varsayımına dayanarak, her bir seviye anının maksimum değerinden sonra toplam kişisel verginin 477,7 milyar yuan'ı, 2017'deki 1,2 trilyon yuan'dan çok daha az.
| Şekil 2: Normal dağılım ilkesine göre her bir gelir seviyesinin momentlerini tahmin edin
Bakan Cheng, baz sayının yukarı doğru ayarlandığını ve vergi indiriminin 320 milyar yuan olduğunu söyledi.Sanırım kalibre 2018 yerine 2017 ile karşılaştırılabilir, yani vergi indirimi miktarı ve kişi sayısı 2017'de yapılan baz rakamla karşılaştırılır. Dolayısıyla 2018 yılının ilk üç çeyreğindeki% 21'lik vergi artışına göre vergi indiriminin 320 milyar üzerinden% 21 artırılarak 387,2 milyara çıkarılması ve kişi sayısının 187 milyona göre yaklaşık% 20 veya 3740 oranında artması gerekiyor. On bin kişi, orantılı ilişki yukarıdaki tablodaki% 44 ile% 15 hesaplama varsayımından farklı olacaktır. Bunların arasında, yıllık geliri 120.000 veya daha fazla olan kişilerin sayısı aslında 9.41 milyonu aşabilir, çünkü pek çok kişi yıllık özet raporu hazırlamak için inisiyatif almadı.
Yukarıdaki Şekil 2'deki insan sayısının ikinci varsayımı, normal dağılımı takip ediyorum, ancak toplam sayı ve oranları uygun şekilde ayarlıyorum.Yıllık geliri 100.000 ila 560.000 arasında olan orta sınıf ve beyaz yakalı işçiler, yıllık geliri 140.000'den fazla olan ana vergi mükellefleridir. On bin kişi (yıllık geliri 200.000'den fazla olan 9.54 milyon), bu yüzden daha makul görünüyor. Sonuç olarak, brüt vergi indirimim muhtemelen 600 milyar yuan civarında olacak.
Şu anda, Çin'de fiilen vergi ödeyen çoğu insan, yıllık maaşı 500.000'den az olan işçi sınıfı ve orta düzey beyaz yakalı işçilerdir.Yüksek gelirli çalışanlar tam olarak daha az ödeme yapıyor. Kişisel gelir seviyeleri yükseldikçe, önümüzdeki yıl bazı vergi artışları olacak. Ancak daha da önemlisi, gelecekte Fan Bingbing gibi beklentiler, boşlukları kapatmak için CRS'yi kullanacak ve servet düzenlemesinde kişisel verginin gerçekten önemli bir rolünü oynayacak olan denizaşırı geliri olanlar da dahil olmak üzere katı kanun yaptırımları tarafından telafi edilecek. Sonunda, yoksullar için vergi muafiyeti, orta sınıf için adil vergi indirimleri, zenginler için ağır vergiler gerçekleştirecek ve zenginlerin kişisel vergilerdeki oranını ve tüm vergilerdeki kişisel vergilerin oranını büyük ölçüde artıracaktır.
| Şekil 3: Eyalet Vergilendirme İdaresi'nin kamuya açık verilerinden derlenen, toplam 14,4 trilyon yuan tutarında Çin'in 2017'deki vergi yapısı
Şekil 3'te Çin'in vergi gelirlerinin en büyük kısmının, gelişmiş ülkelerin gelir vergisine dayalı yapısından çok farklı olan katma değer vergisi olduğu görülmektedir. Katma değer vergisinin önemli ölçüde azaltılması vergi reformu için önemli bir yön olacak ve bu yılın ilk yarısında başlamıştı Maliye Bakanı'nın, katma değer vergisi oranının devam eden indirimini de içeren daha büyük ölçekli bir vergi indirimi üzerinde çalıştığını kısa süre önce söylediğini tahmin ediyorum.
Bu yıl 1 Mayıs'tan bu yana, orijinal% 17 ve% 11 katma değer vergisi oranları 1 puan düşürüldü ve küçük ölçekli vergi mükellefleri için yıllık gelir standardı önemli ölçüde 1 milyondan 5 milyona çıkarıldı ve bu da 400 milyar katma değer vergisini düşürdü. Kısa bir süre önce ihracat vergi iadesi oranı 1-3 puan arttı ve vergi indiriminin yaklaşık 200 milyar olduğu tahmin ediliyor, bu nedenle toplam katma değer vergisi bu yıl 600 milyar azaltıldı. Katma değer vergisindeki düşüş nedeniyle, buna karşılık gelen kentsel inşaat vergisi ve eğitim ek ücreti de otomatik olarak yaklaşık 50 milyar azaltılacaktır.
Katma değer vergisi oranının düşmeye devam edeceği tahmin ediliyor% 16 ve% 11 vergi oranlarının her biri bir puan azaltılırsa, küçük ölçekli mükellefler için% 6 vergi oranı ve% 3 vergi oranı indirimi ne olursa olsun, bu oran da düşürülecektir. 250 milyar. Hatta bazı insanlar vergi oranını% 16'dan% 13'e düşürmeyi bile bekliyorlar ki bu da 750 milyar yuan daha azaltılacağı anlamına geliyor Bu miktar çok büyük olabilir ama bence ileriye dönük olacaktır.
Bu yıl Çin, tarifeleri art arda üç kez indirdi ve etkilenen katma değer vergisi de yaklaşık 100 milyar azaltıldı; ayrıca, kurumlar vergisini yaklaşık 150 milyar azaltması beklenen araştırma ve geliştirme giderlerinin% 50'si kesintisinde% 25 ila% 75'lik bir artış var.
| Şekil 4: 100 milyon yuan olarak 2018'den bu yana büyük vergi indirimlerinin tahmini
Toplam katma değer vergisi ve ek ücretler, kurumlar vergisi ve tarifeler 900 milyar yuan düşürüldü. Vergi eklemek 600 milyar, yani 1.5 trilyon azaltacaktır. Katma değer vergisi 250 milyar daha azaltılırsa, buna karşılık gelen ek ücretlerde indirim ve diğer bazı vergi indirimleri yapılırsa, vergi indiriminin yaklaşık 2 trilyon olması bekleniyor.
2017'de 14,4 trilyonluk toplam vergi geliri ile karşılaştırıldığında% 14 oranında azalacak. Çinin genel mali geliri dahil edilirse, yani vergi dışı bütçe geliri, arazi transfer ödemeleri ve beş sigorta ve bir konut fonu dahil edilir. 2017'de toplam 29,2 trilyona göre bu da% 6,85 oranında azaldı. 2017 yılında 82,7 trilyonluk GSYİH ile karşılaştırıldığında, vergi yükü 2,4 puan azaldı.
| Şekil 5: Amerika Birleşik Devletleri'ndeki vergi indirimlerinin ölçeği
Çin halkı arasında çok dikkat çeken ve hararetli tartışmalara yol açan Trump'ın vergi indirimi, ABD GSYİH'sinin yaklaşık% 0,9'unu oluşturuyor (2017'de ABD GSYİH'si 19,5 trilyon ABD doları ve genel mali gelir 5,8 trilyon ABD doları) ve bu, üç aşamalı ABD hükümet vergisine eşdeğerdir. Yüzde 3'lük indirim aslında görece küçük, hatta İkinci Dünya Savaşı'ndan bu yana Amerika Birleşik Devletleri'ndeki en küçük vergi indirimi.
Çinin bu yılki çeşitli vergi indirimleri, Trumpın ABDdeki vergi indirimlerinden çok daha güçlü oldu. Çin-ABD ticaret anlaşmazlığının kargaşası altında, Trumpın vergi indirimlerini ve etkisini fazla büyütmemiz, Çin hükümetini de görmezden gelmemeliyiz. Vergi, samimiyeti ve gecikmeyi düşürdü. Geniş orta sınıfın mevcut endişesine ve girişimcilerin paniğine yanıt olarak, sürekli ve güçlü vergi indirimleri de Çin hükümetinden olumlu bir yanıt olmalıdır.
