Xiaobai, bu makaleyi okuduktan sonra vergi yılı için vergi iadesini ve geri ödemesini de hesaplayacak.
2019 vergi mutabakatı ve ödeme çalışması başladı. Vergi mükellefleri vergi iadesini veya ek vergiyi nasıl hesaplayacaklarını biliyor mu?
Para çantanızı koruyun!
İade edilmesi veya geri ödenmesi gereken vergi tutarının nasıl hesaplanacağına bir göz atalım.
İlk önce formüle bakın:
2019 nihai vergi iadesi veya ödenecek vergi = -2019 önceden ödenmiş vergi
Formülü bilerek, hesaplamayı bilmeyen birçok arkadaşın olması gerekir. Ardından, formüldeki anahtar öğeleri tek tek analiz edeceğiz.
01 Kapsamlı gelir nasıl hesaplanır?
Birçok kişi, kişisel gelir vergisi hesaplanırken kullanılan kapsamlı gelir miktarının tüm kapsamlı gelirin toplamı olduğu konusunda yanlış bir anlayışa sahiptir.
Ama aslında, Gelir ve gelir arasında fark var Kişisel gelir vergisinin kapsamlı gelirini hesaplarken, kapsamlı geliri dönüştürmek gerekir.
Ücret ve maaşlardan elde edilen gelir, tüm ücretlerin ve maaşların vergi öncesi geliridir;
İşçilik ücretlerinden elde edilen gelir, tüm işgücü ücretlerinin vergi öncesi gelirinin% 80'i olarak hesaplanır;
Telif hakkı geliri, tüm telif ücreti vergi gelirinin% 80'i olarak hesaplanır;
Yazarın ücret geliri, tüm yazarın vergi öncesi gelirinin% 80'ine ve ardından% 30'luk bir indirim, yani tüm yazarın vergi öncesi gelirinin% 56'sına göre hesaplanır.
02 Düşülen 60.000 yuan nedir?
Doğrudan kapsamlı gelirden düşülebilen yıllık temel kesinti ücreti olarak 60.000 yuan kullanılır.
Emeklilik, işin kesintiye uğraması, birkaç birimde istihdam, vb. Nedeniyle düşülemeyecek hiçbir kesinti olmayacak ve az ya da çok kesinti yapmanıza izin verilmeyecektir Her kişi yılda 60.000 yuan kesinti yapacaktır.
Durum
1. Li, Şubat 2019'da emekli oldu, yıllık ödeme ve ödeme kesintisi nasıl düşülür? (60.000 yuan)
2. Liu Moumou üniversiteden mezun oldu ve Aralık 2019'da bir iş buldu ve maaşını ödemeye başladı Yıllık mali uzlaşma için kesinti nasıl düşülür? (60.000 yuan)
3. 2019'da Wang, A ve B olmak üzere iki birimde görev yaptı. Stopaj ve ön ödeme her ay 6,000 yuan düşürüldü Yıllık uzlaştırma ve ödeme kesintisi nasıl düşülür? (60.000 yuan)
03 Özel kesinti nedir?
"Çin Halk Cumhuriyeti Kişisel Gelir Vergisi Yasası" na göre, özel kesintiler arasında temel emeklilik sigortası, temel sağlık sigortası, işsizlik sigortası ve diğer sosyal sigorta primleri ile ikamet eden bireyler tarafından devlet tarafından belirlenen kapsam ve standartlara uygun olarak ödenen konut teminat fonları yer alır. "Üç sigorta ve bir konut fonu".
Burada mahsup edilebilecek üç sigorta ve bir konut fonunun hepsinin çalışanlar tarafından ödendiğini unutmayın.
Öyleyse esnek çalışanlar kendi "üç sigortasını" indirilebilir olarak ödeyebilir mi?
Çıkarılabilir!
Ancak, esnek çalışanların ileride başvurmak üzere kendi sigortaları için bazı belgeleri, makbuzları, banka kesinti kayıtlarını veya ödeme sertifikalarını tutmaları gerekir.
04 Özel ek kesinti nedir?
Özel ek kesintilerin eklenmesi, devletin vergi ve harçları düşürmek için aldığı önemli önlemlerden biridir.
Öyleyse özel ek kesintiler nelerdir? Çocukların eğitimi, sürekli eğitim, ciddi hastalık tıbbi tedavisi, konut kredisi faizi, konut kirası ve yaşlılar için destek dahil olmak üzere altı ana maddeye bakın.
Çeşitli özel ek kesintilerin nasıl düşüleceğine bir göz atalım.
Çocuk eğitimi
Vergi mükellefinin çocukları, göre, tam zamanlı akademik eğitimle ilgili masraflar alıyor. Çocuk başına aylık 1.000 yuan Standart sabit kesinti.
Akademik eğitim, zorunlu eğitimi (ilkokul, ortaokul eğitimi), lise eğitimini (genel lise, orta mesleki eğitim, teknik eğitim) ve yüksek öğrenimi (üniversite koleji, lisans, yüksek lisans ve doktora eğitimi) içerir.
3 yaşını doldurmuş ve ilkokula başlamadan önce okul öncesi eğitim gören çocuklar da kesintiden yararlanabilirler.
Ebeveynler, herhangi biri tarafından kesinti standardının% 100'ünü indirmeyi seçebilir veya bir vergi yılı içinde değiştirilemeyen, sırasıyla her iki tarafın da kesinti standardının% 50'sini seçebilirler.
Vergi mükellefinin Çin dışında eğitim alan çocukları da düşülebilir; (yurtdışındaki okula giriş bildirimi, öğrenci vizesi ve diğer destekleyici materyaller referans için saklanmalıdır)
Sürekli Eğitim
Vergi mükelleflerinin Çin'deki akademik niteliklere (derecelere) sahip devam eden eğitim için yaptığı harcamalar, Aylık sabit kesinti 400 yuan . (İlgili sertifikalar ve diğer materyaller ileride başvurmak üzere saklanmalıdır)
Aynı derece (derece) devam eden eğitim için kesinti süresi 48 ayı geçemez.
Vergi mükelleflerinin, vasıflı personel ile profesyonel ve teknik personelin mesleki nitelikleri için sürekli eğitim almaları için yapılan harcamalar, ilgili sertifikaların alındığı yılda sabit 3,600 yuan miktarından düşülecektir. [İnsan Kaynakları ve Sosyal Güvenlik Bakanlığı tarafından yayınlanan 68 No. + 2019'da Güncelleme] (İlgili sertifikalar ve diğer materyaller ileride başvurmak üzere saklanmalıdır)
Lisans veya daha düşük eğitim (derece) devam eden eğitim alan ve bu Önlemlerde belirtilen kesinti şartlarını sağlayan kişiler, ebeveynleri veya kendileri tarafından kesinti yapmayı seçebilirler.
Ciddi hastalık tıbbi
Bir vergi yılında, vergi mükellefinin temel sağlık sigortasıyla ilgili tıbbi harcamaları, sağlık sigortası geri ödemesi düşüldükten sonra, kişisel yük (sağlık sigortası kataloğundaki kendi kendine ödenen bölüme atıfta bulunularak) kümülatif olarak 15.000 yuan'ı aştığında, vergi mükellefi yıllık muhasebeyi ele alır. Ödeme yaparken, 80.000 yuan sınırı içindeki gerçeklere göre kesinti yapın . (Tıbbi hizmet ücretleri ve sağlık sigortası geri ödemesi için ilgili faturaların aslı veya fotokopisi ileride başvurmak üzere saklanmalıdır).
Vergi mükellefleri tarafından yapılan tıbbi harcamalar kendileri veya eşleri tarafından düşülmeyi seçebilir; reşit olmayan çocukların yaptığı tıbbi harcamalar ebeveynleri tarafından düşülebilir.
Ev kredisi faizi
Vergi mükellefi veya eşi, kendisi veya eşi için Çin'de bir ev satın almak için tek başına veya müştereken bir ticari banka veya konut teminat fonu kişisel konut kredisi kullanırsa, yapılan ilk konut kredisi faiz ödemeleri, kredi faizinin fiilen gerçekleştiği yılda aylık 1.000 yuan oranında hesaplanacaktır. Standart sabit kesinti, kesinti süresi 240 ayı geçmez. Mükellefler, ilk konut kredisi seti için yalnızca bir faiz indiriminden yararlanabilirler.
Karı koca arasındaki anlaşmadan sonra, içlerinden biri indirim yapmayı seçebilir ve belirli kesinti yöntemi bir vergi yılı içinde değiştirilemez.
Evlilik öncesi ev alımına yönelik ilk konut kredisinde, evlilik sonrası evlerden biri için kredi faiz gideri seçilebilir ve alıcı kesinti standardının% 100'ünü indirebilir, ayrıca her iki eş tarafından da kendi alışverişlerinde indirim yapılabilir. İndirim standardının% 50'si oranında düşülür ve belirli kesinti yöntemi bir vergi yılı içinde değiştirilemez.
Vergi mükellefleri, konut kredisi sözleşmesini ve kredi geri ödeme harcama kuponlarını ileride başvurmak üzere saklamalıdır.
Konut kirası
Çalışılan şehirde kendi konutları bulunmayan mükelleflerin yapmış oldukları konut kira giderleri aşağıdaki standartlara göre mahsup edilebilir.
Ana çalışma şehri, doğrudan Merkezi Hükümete bağlı belediyenin tüm idari alanını, eyalet planında ayrı olarak listelenen şehirleri, ilçe şehirlerini ve vergi mükellefinin çalıştığı vilayet düzeyindeki şehirleri (bölgeler, eyaletler, ligler) ifade eder; Nihai gelir mutabakatı için vergi dairesinin bulunduğu şehir.
1. Doğrudan Merkezi Yönetim altındaki belediyeler, eyalet başkenti (başkent) şehirleri, ayrı eyalet planlaması altındaki şehirler ve Devlet Konseyi tarafından belirlenen diğer şehirler için kesinti standardı ayda 1500 yuan'dır;
2. Madde 1'de listelenen şehirler dışında, belediye bölgelerinde kayıtlı nüfusu 1 milyondan fazla olan şehirler için kesinti standardı ayda 1,100 yuan'dır; kayıtlı nüfusu 1 milyondan az olan şehirler için kesinti standardı ayda 800 yuan'dır. (Şehrin yetki alanına giren ilçelerde kayıtlı daimi ikametgahı bulunan nüfus, Ulusal İstatistik Bürosu tarafından yayınlanan verilere tabi olacaktır)
Her iki eşin de aynı şehirde çalışması halinde, konut kira giderlerini sadece bir kişi düşebilir ve kira bedelleri, kira sözleşmesini imzalayan kiracı tarafından mahsup edilir.
çok dikkat: Mükellefler ve eşleri, bir vergi yılı içinde aynı anda hem konut kredisi faizi hem de konut kirası için özel ek kesintilerden yararlanamazlar. Yani aynı vergi döneminde konut kredisi faizi ve konut kirası için özel ek kesintilerden sadece bir tanesinden yararlanılabilir.
Yaşlılara destek
Bir veya daha fazla bakmakla yükümlü olunan kişiyi destekleyen mükelleflerin destek giderleri, aşağıdaki standartlara göre tek tip olarak düşülür.
Bakmakla yükümlü olunan kişiler, 60 yaşını doldurmuş ebeveynleri ve 60 yaşını doldurmuş çocukları vefat etmiş büyükanne ve büyükbabaları ifade eder.
1. Vergi mükellefi tek çocuk ise, aylık 2.000 yuan sabit kesinti uygulanacaktır;
2. Vergi mükellefi tek olmayan bir çocuksa, o ve erkek ve kız kardeşleri aylık 2.000 yuan kesintiyi paylaşacaklar ve kişi başına kesinti ayda 1.000 yuan'ı geçemez.
Bakmakla yükümlü oldukları kişiler tarafından eşit olarak paylaşılabilir veya kararlaştırılabilir veya bakmakla yükümlü olunan kişiler tarafından tahsis edilebilir. Üzerinde mutabık kalınan veya belirlenen paylaştırma için yazılı bir paylaştırma sözleşmesi imzalanmalıdır ve belirlenen paylaştırma, kararlaştırılan paylaştırmaya göre önceliğe sahiptir. Belirli tahsis yöntemi ve miktarı bir vergi yılı içinde değiştirilemez.
05 Kanunla belirlenen diğer kesintiler nelerdir?
HTE Uygulama Yönetmeliğinin 13. Maddesine göre, Bireysel Gelir Vergisi Kanununun 6. maddesinin 1. fıkrasının birinci maddesinde belirtildiği üzere kanuna göre belirlenen diğer kesintiler, işletme maaşlarının bireysel ödenmesini ve ulusal düzenlemelere uygun mesleki maaşları içerir. Ticari sağlık sigortası, vergi ertelemeli ticari emeklilik sigortası ve Danıştay tarafından mahsup edilebilecek diğer kalemler için yapılan harcamalar. "
Şöyle özetlenebilir:
1. Kurumsal Yıllık Gelir / Mesleki Yıllık Gelir. Yıllık gelirin özel kapsamı için, lütfen Caishui (2013) No. 103;
2. Ticari sağlık sigortası (200 yuan / ay, yılda 2400 yuan) . Ayrıntılar için lütfen Caishui (2017) No. 39, SAT Duyuru No. 17, 2017;
3. Vergiden ertelenmiş ticari emeklilik sigortası (% 6 veya 12.000 yuan'dan düşülür) . Ayrıntılar için lütfen Caishui (2018) No. 22;
4. Yardım bağışları. Bireyler, Çin'deki sosyal kuruluşlar ve devlet kurumları aracılığıyla eğitim ve diğer kamu refahı teşebbüslerine, şiddetli doğal afetlerden muzdarip bölgelere ve yoksulluk çeken bölgelere bağış yapmaktadır. Bağıştan vergi mükellefi tarafından beyan edilen vergilendirilebilir gelirin% 30'unu geçmeyen kısmı vergilendirilebilir gelirden indirilebilir.
06 Uygulanabilir vergi oranları ve hızlı kesintiler nasıl bulunur?
Kişisel kapsamlı gelir, 7 seviyeli% 3-% 45'lik aşırı artan oranlı vergi oranı tablosuna uygulanır Hesaplanan yıllık vergilendirilebilir gelire göre, karşılık gelen vergi oranı ve hızlı kesinti, ödenecek yıllık kişisel gelir vergisini hesaplamak için bulunabilir. 2019 yılında peşin ödenen vergiyi çıkardıktan sonra 2019 finalinde iade edilmesi veya telafi edilmesi gereken vergiyi alabilirsiniz.
Bireysel gelir vergisi oranı tablosu (kapsamlı gelir için geçerlidir)
Durum
Xiao Zhang'ın 2019'daki maaş geliri 180.000 yuan, işçi ücret geliri 40.000 yuan, yayınevleri için makaleler yazdığı için 30.000 yuan ve üç sigorta ve bir fon için 8.000 yuan ödedi. Xiao Zhang tek çocuk ve ilkokulda bir kızı var. Her iki ebeveyn de 60 yaşın üzerinde ve evde emekli. Xiao Zhang'ın 2019'da 22.240 yuan ön ödemeli kişisel gelir vergisi olduğu biliniyor. Diğer faktörler dikkate alınmadan kişisel gelir vergisi 2019'da hesaplanacak. Ödeme yaparken, Xiao Zhang'ın geri ödemesi veya telafi etmesi gereken kişisel gelir vergisi nedir?
2019'daki kapsamlı geliri hesaplayın:
180000 + 40000 * (% 1-20) + 30000 * (% 1-20) *% 70 = 228800 (yuan)
2019'da vergilendirilebilir geliri hesaplayın:
228800 (kapsamlı gelir) -60,000-8000 (üç sigorta ve bir konut fonu) -2000 * 12 (yaşlılar için destek) -1000 * 12 (çocukların eğitimi) = 124800 (yuan)
2019 yılının tamamı için ödenecek vergiyi hesaplayın:
124,800 yuan,% 10'luk bir vergi oranına ve 2520'lik hızlı bir kesintiye karşılık gelir
124800 *% 10 - 2520 = 9960 (yuan)
2019'daki vergi iadesi veya geri ödenebilir tutar:
9960-22240 = -12280 (yuan)
Xiao Zhang'ın kişisel gelir vergisi iadesi 12280 yuan'dır.
07 Vergi mükellefleri ne kadar vergi ödediklerini nasıl biliyor?
Bireyler, kişisel gelir vergisi APP aracılığıyla 2019'da peşin ödenen vergileri sorgulayabilir. Kişisel gelir vergisi APP'sine giriş yapın ve giriş sayfasında sorgulamak istediğim işlevi seçin:
Gelir vergisi ayrıntıları sorgu sayfasına girin ve sorgulanacak vergi kayıt yılını ve türünü seçin. Gelir vergisi detaylarını inceleyebilirsiniz.Gelir ve beyan edilen vergi miktarına itirazınız varsa itiraz etmek için sayfanın sağ üst köşesindeki "Toplu İtiraz" seçeneğine tıklayabilir veya ayrı ayrı itiraz etmek için belirli bir ay için detaylı gelir vergisi sayfasına tıklayabilirsiniz.
Hesaplama formülünün bölünmüş analizi sayesinde, herkes formülün her bir öğesi için bütçe ayırarak 2019'daki vergi iadesini veya ek vergiyi hesaplayabilir.
