Önemli hatırlatma! Muhasebe belgelerine ilişkin eksik ekler muhasebeciler için bir tabu olacaktır
Pek çok muhasebeci, masrafların geri ödenmesi için fatura makbuzuna fatura iliştirildiği sürece, masrafların kesinti ve kesintisinin iyi olacağına inanmıştır. Aslında, geçen yıl uygulanan yeni gelir öncesi kesinti yönetimi önlemlerinden, faturaların önemli kesinti belgeleri olmasına rağmen, tek kesinti belgeleri olmadığını görmek zor değil.Vergi, belgelerin gerçekliğine, mantığına, uygunluğuna ve alaka düzeyine giderek daha fazla önem veriyor. .
Bu nedenle editör, muhasebecilere, muhasebe belgelerinin ilgili eklerinin tamamlanmaması durumunda muhasebeciler için hesap yapmanın bir tabu olacağını bir kez daha hatırlatmak ister! 3 küçük kasa seçin.
Birinci dava
Bir firma tarafından satın alınan malzeme yeniden fatura edildiğinde, tedarikçi iptal ettiği için katma değer vergisi faturası kesilmesi mümkün olmuyordu, bu durumda yeterli kanıt zinciri varsa vergi öncesi kesinti sağlanıyordu.
Gerekli aksesuarlar aşağıdaki gibidir:
(1) Diğer tarafın işini iptal ettiğinin kanıtı;
(2) Ticari faaliyetlerle ilgili sözleşmeler veya anlaşmalar;
(3) Nakit olmayan ödeme için ödeme kuponları;
(4) Kargo taşımacılığının kanıtı;
(5) Depoya giren ve çıkan mallar için dahili kuponlar;
(6) Kurumsal muhasebe kayıtları ve diğer malzemeler.
Önceki paragrafın 1'den 3'e kadar olan maddeleri gerekli malzemelerdir.
Hatırlatma: İlk üç kanıt kaleminden herhangi birinin eksik olması ve eksik muhasebe belgelerinin ortaya çıkması durumunda, malzeme maliyeti vergiden önce düşülmeyecektir.
İkinci durum
Bir şirket, kişisel bakkal alışverişi için 200 yuan ödedi .. Az miktardan dolayı, muhasebeci ödeme fişini hazırlarken herhangi bir orijinal fiş eklemedi, bu da vergi öncesi kesintiyi imkansız hale getirdi.
Gerekli aksesuarlar: Alınan makbuz, alıcı birimin adı, kişisel adı ve kimlik numarası, harcama kalemleri ve ödeme tutarı gibi ilgili bilgileri içerecektir.
Üçüncü durum
Bir şirket 2017 yılında çalışanlarına ücret olarak 600.000 yuan ödedi, ancak bireysel vergileri beyan etmedikleri için kurumlar vergisi vergi öncesi mahsup edilemedi.
Gerekli aksesuarlar: Maaş tablosu, tüm çalışanlar için tam vergi beyannamesinden sonraki maaş tablosu olmalıdır.
Ayrıca hatırlatıldı:
1. Şirket, nispeten standartlaştırılmış bir çalışan maaş sistemi oluşturmuştur;
2. Şirket tarafından formüle edilen ücret ve maaş sistemi endüstri ve bölge standartlarına uygundur;
3. İşletmeler tarafından belirli bir süre içinde ödenen ücret ve maaşlar görece sabittir ve ücret ve maaş ayarlaması düzenli bir şekilde yapılır;
4. Şirket, fiili ücret ve maaşlar için stopaj ve kişisel gelir vergisi ödeme yükümlülüğünü yerine getirmiştir;
5. Ücretlerin ve maaşların düzenlenmesi, vergileri düşürmeyi veya kaçırmayı amaçlamayacaktır.
Politika referansı
Referans 1:
Devlet Vergi İdaresi Başkanlığı 2018 tarihli 28 Sayılı "İşletme Gelir Vergisi Vergi Öncesi İndirim Kuponlarına İlişkin İdari Tedbirler" başlıklı 4 üncü maddede, vergi öncesi indirim kuponlarının yönetiminin özgünlük, yasallık ve alaka düzeyi esaslarına uyması öngörülmektedir. Gerçeklik, vergi öncesi indirim fişine yansıtılan ekonomik işin doğru olduğu ve harcamanın fiilen gerçekleştiği gerçeğini ifade eder; meşruiyet, vergi öncesi indirim kuponunun biçiminin ve kaynağının ilgili ulusal yasa ve yönetmeliklere uygun olduğunu ifade eder; alaka, vergi öncesi indirim kuponu ve bunun Yansıyan harcamalar alakalı ve kanıtlayıcıdır.
Referans 2:
"Çin Halk Cumhuriyeti İşletme Gelir Vergisi Yasası" (bundan böyle "İşletme Gelir Vergisi Yasası" olarak anılacaktır) Madde 8 "Maliyetler, giderler, vergiler, zararlar ve diğer harcamalar dahil olmak üzere işletmeler tarafından elde edilen gelirle ilgili fiili ve makul harcamalara izin verilir. Vergiye tabi gelir hesaplanırken düşülür ".
Referans Üç:
Devlet Vergi İdaresi Başkanlığı 2018 tarihli 28 Sayılı "Kurumlar Vergisi İndirim Senetlerinin İdaresine Yönelik İdari Tedbirler" hükmü şu şekildedir: İşletmelerin yeniden düzenlenmesi, faturalarının ve diğer harici makbuzların kanuna göre işleri iptal edilir, iptal edilir veya iptal edilir. Yeniden düzenlenemeyen, faturalarla değiştirilemeyen, vergi dairesi tarafından tanınan anormal bir hesap veya diğer harici makbuzlar gibi özel nedenlerle, harcamanın gerçekliği aşağıdaki malzemelerle doğrulandıktan sonra harcama vergiden önce düşülebilir:
(1) Faturanın veya diğer harici makbuzların yeniden düzenlenememesinin, değiştirilememesinin nedenlerinin kanıtı (iş iptalinin kanıtı, kurumların iptali, düzensiz ticari hesaplara dahil edilme, iflas duyuruları vb. Dahil);
(2) Ticari faaliyetlerle ilgili sözleşmeler veya anlaşmalar;
(3) Nakit olmayan ödeme için ödeme kuponları;
(4) Kargo taşımacılığının kanıtı;
(5) Depoya giren ve çıkan mallar için dahili kuponlar;
(6) Kurumsal muhasebe kayıtları ve diğer malzemeler.
Önceki paragrafın 1'den 3'e kadar olan maddeleri gerekli malzemelerdir.
Referans 4:
Devlet Vergi İdaresi Başkanlığı 2018 tarihli 28 Sayılı "İşletme Gelir Vergisi Vergi Öncesi İndirim Kuponlarına İlişkin İdari Tedbirler" 9. maddede hükme bağlamaktadır: Bölgede teşebbüsün yaptığı harcama kalemleri katma değer vergisinin vergilendirilebilir kalemleri ise (bundan böyle "vergilendirilebilir kalemler" olarak anılacaktır), karşı taraf Vergi sicilinden geçen KDV mükellefleri için, faturalar (düzenlemelere uygun olarak vergi makamları tarafından düzenlenen faturalar dahil) harcamaları için vergi öncesi indirim kuponu olarak kullanılır; karşı taraf, yasalara göre vergi kaydı gerektirmeyen bir varlık veya küçük, dağınık ticari faaliyetlerde bulunan bir kişidir. Harcamaları fatura veya makbuz fişine ve vergi makamı tarafından vergi öncesi indirim makbuzu olarak düzenlenen iç fişe dayanır.Makbuz fişinde alacaklının adı, kişisel adı ve kimlik numarası, harcama kalemleri, ödeme tutarı ve diğer ilgili bilgiler yer alacaktır. .
Beşinci Referans:
"Çin Halk Cumhuriyeti İşletme Gelir Vergisi Kanununun Uygulama Yönetmeliği" nin 34. Maddesi, işletmeler tarafından yapılan makul ücret ve maaş harcamalarının düşülebileceğini belirtmektedir.
İşletme Ücretlerinin ve Maaşlarının ve Çalışanların Refah Ücretlerinin Kesilmesine İlişkin Konularda Devlet Vergilendirme İdaresi Genelgesi (Guo Shui Han [2009] No. 3) şunları şart koşmaktadır: Uygulama Yönetmeliğinin 34. Maddesinde belirtilen "makul ücretler ve maaşlar" Hissedarlar genel kurulu, yönetim kurulu, ücretlendirme komitesi veya ilgili yönetim kurulu tarafından oluşturulan maaş ve ücret sistemi, çalışanlara ödenen fiili maaş ve maaşı belirlemektedir.
Vergi otoritesi ücretlerin ve maaşların makul olduğunu onayladığında, aşağıdaki ilkeleri kavrayabilir:
1. Şirket, nispeten standartlaştırılmış bir çalışan maaş sistemi oluşturmuştur;
2. Şirket tarafından formüle edilen ücret ve maaş sistemi endüstri ve bölge standartlarına uygundur;
3. İşletmeler tarafından belirli bir süre içinde ödenen ücret ve maaşlar görece sabittir ve ücret ve maaş ayarlaması düzenli bir şekilde yapılır;
4. Şirket, fiili ücret ve maaşlar için stopaj ve kişisel gelir vergisi ödeme yükümlülüğünü yerine getirmiştir;
5. Ücretlerin ve maaşların düzenlenmesi, vergileri düşürmeyi veya kaçırmayı amaçlamayacaktır.
Finans personeli de günlük işlerinde birçok vergi indirim kuponu ile karşılaşacak ...
Uyumlu bir vergi kesintisi sertifikası nedir? Farklı harcamalar için indirim kuponu riskleri nelerdir? Çekirdek olarak fatura ile kanıt zinciri tasarlama teknikleri nelerdir?
İş yerinde karşılaşılan sorunları çözmenize yardımcı olmak için Gelir vergisi indirim kuponu ile ilgili pratik sorunlar Finans ve vergilendirmenin odak noktası 21 Kasım 2019 Konuyu tutun Çevrimiçi Soru-Cevap , Sadece tek bir sorunu çözmeyi değil, aynı zamanda herkese bir noktadan yüzeye düşünerek sistematik bir çözüm sunmayı umuyoruz.
Yaşama zamanı
21 Kasım 20: 00-21: 00
kayıt yolları
Doğrudan kaydolmak için aşağıdaki bağlantıya tıklayın veya kayıt sayfasına girmek için makalenin sonundaki "Daha Fazla Bilgi" ye tıklayın.
Form | MikeCRM
Not: Ücret, kayıtlı arkadaşları bu Soru-Cevap toplantısını ciddiye almaya, zamanında katılmaya, sorularla aktif olarak etkileşime girmeye, kendi şüphelerini yanıtlamaya ve uzman çevrimiçi Soru-Cevap oturumlarının değerini gerçekten kazanmaya teşvik etmektir!
Eğitmenler
Gerçek savaş finansmanı ve vergilendirme alanında tanınmış bir uzman olan Li Zhou.
Zhongdao Danışmanlık Ajansı Genel Müdürü, Finans ve Vergi Danışmanlığı Baş Uzmanı. Finans ve vergilendirme alanında uygulama sistemi araştırmacısı ve uygulayıcısı, ekonomi ustası, China Europe International Business School EMBA
On yıldan fazla bir süredir finans ve vergi danışmanlığı ve eğitimi alanında çalışmaktadır, kurumsal finansal yönetim ve vergi planlamasında zengin deneyime sahiptir ve kendisini finans ve iş dünyasının derin entegrasyonuna adamıştır. "Kurumsal Vergilendirme Stratejisi Yönetimi", "Gayrimenkul İşletmeleri Vergilendirme Stratejisi Yönetimi", "Risk ve Fayda Arasında Gezinme - Kurumsal Liderlerin Mali ve Vergilendirme Stratejik Düşüncesi" ve diğer monografilerin yazarı.
Halihazırda birçok şirket için finans, vergi danışmanı ve stratejik danışman olarak hizmet vermektedir ve 100'den fazla şirkete finansal ve vergi danışmanlığı, teşhis hizmetleri ve ilgili planlamalar sağlamıştır. Finans ve vergilendirme perspektifinden kurumsal birleşme ve devralmalar, yapısal düzenlemeler, finansal strateji ve iş modeli analizi tasarlamada iyidir.
Yıllar içinde ülke genelinde mali ve vergilendirme eğitimleri gerçekleştirdik, 20.000'den fazla kurumsal yönetici ve mali personele eğitim verdik, yüzlerce grup şirketine iç mali ve vergilendirme eğitimi verdik.
