4,52 milyon para cezası! Yang Zi de onu kurtaramaz! 4 yıl üst üste mali dolandırıcılık nihayet Çin Menkul Kıymetler Düzenleme Komisyonu tarafından vuruldu
"Dışarı çıktığında, geri ödemelisin." Çin Menkul Kıymetler Düzenleme Komisyonu tarafından iki yıldan fazla bir süredir araştırıldıktan sonra, Huanrui Century'nin mali dolandırıcılığı nihayet vuruldu. 4 Kasım'da Huanrui Century, Çin Menkul Kıymetler Düzenleme Komisyonu Chongqing Denetim Bürosu'nun idari ceza kararına ilişkin bir duyuru yayınladı.
Ceza mektubu, Huanrui Filmin 2013, 2014, 2015 ve 2016nın ilk yarısı için doğru, doğru ve eksiksiz mali verileri sağlamadaki başarısızlığının, Huanrui Century tarafından ifşa edilen önemli varlık yeniden yapılandırma belgelerinde yanlış kayıtlara ve önemli malzemelere yol açtığını gösteriyor. Eksiklikler, şirket ve ilgili sorumlu taraflara 4.52 milyon yuan para cezası verildi. Özellikle, Huanrui Century'nin performans sahtekarlığı esas olarak dört yönden kaynaklanmaktadır: gelirin erken tanınması, şişirilmiş işletme geliri, hayali alacak tahsilatı, şüpheli alacakların gecikmiş karşılıkları, alacakların şüpheli alacaklarının gecikmesi, hakim hissedarlar ve onların İlişkili taraflar, Huanrui Film ve Televizyonunun fonlarını işgal etmektedir.
Bunları bir araya getirin ve mali dolandırıcılık miktarı 100 milyon yuan'ı aşıyor!
Bu şüphesiz zor günler geçiren Huanrui Century için daha kötüdür.
Huanrui Century'nin işletme gelirinin önemli bir kısmı, film ve televizyon dizilerine ek olarak, sanatçı ajansına ait olmalıdır. Sonuç olarak, popüler ünlüler gerçek mali dolandırıcılıktan önce gittiler. Huanrui Century listesinden bir servet kazanan ünlüler bile kalmadı. Sonuç olarak, genel durumu desteklemek için yalnızca bir Yang Zi kaldı. Durum çok kasvetli. Yang Zi için mevcut koşullar altında bu şirketi tek başına desteklemek zor ...
1. 100 milyonu aşan bir miktarla 4 yıl üst üste mali dolandırıcılık!
Ceza karar kitabı, Huanrui Century Filmin "mali dolandırıcılık" yöntemlerinin dört yönden oluştuğunu gösteriyor:
1. Gelirin işletme geliri ile şişirildiği peşinen teyit edilir. Özellikle, 2013 yılında, Huanrui film ve televizyon dizileri "Gu Jian Qi Tan" ve "Love in the Micro Era" nın telif hakkı devri geliri ve dağıtım geliri önceden tanındı ve işletme geliri o yıl 69.396.200 yuan şişirildi; 2014 yılında Aynı sorun, 27.89 milyon yuan işletme gelirini şişirdi ("Dört Ünlü Gençlik Tutuklaması" dizisini içerir).
2. Sahte alacak tahsilatında şüpheli alacak karşılığı daha azdır. Huanrui Films, 25.5 milyon yuanlık hayali bir koleksiyon yaptı ve 2015 yıllık raporunda şüpheli alacaklar için 4,25 milyon yuan'ın yetersiz karşılanmasıyla sonuçlandı. 2016 yılında, Shanghai Xuanxu'nun alacak hesapları da 17 milyon yuan'ı geri kazanacak şekilde kurgulanmış ve 2016 altı aylık raporunda 4.675 milyon yuan'lık şüpheli alacaklar için yetersiz karşılık ayrılmıştır.
3. Alacak hesaplarının şüpheli alacakları karşılığını erteleyin. Sonuç olarak, şüpheli alacak karşılığı 2013 yılında 52.000 RMB, şüpheli alacak karşılığı 2014 yılında 208.000 RMB ve şüpheli alacak karşılığı 2015 yılında 2.34 milyon RMB azaltılmıştır.
4. Şirket uzun yıllar yasadışı fonları işgal etti. Huanrui'nin hâkim hissedarı ve ilgili taraflarının Huanrui'nin fonlarını işgalinin durumu, on milyonlarca yuan'ı içeren açıklanmadı.
Hesaplama, Huanrui Century'nin mali dolandırıcılık miktarının 100 milyon yuan'ı aştığını gösteriyor.
Huanrui Century'nin yasadışı meselelerinin yukarıda bahsedilen mektubu, yıldız Yang Mi ve Li Yifeng'in de işin içinde olduğunu belirtmekte fayda var.
Huanrui Centurynin hayali ödemeler tahsilatı durumunda, Şangay Xuanxu Şirketini içeriyordu. Yang Mi, şirketin önemli bir hissedarıydı ve hisselerin% 30'unu elinde tutuyordu. Yukarıda belirtilen hayali ödeme tahsilatı sırasında, Yang Mi hala Huanrui'ye aitti. Century bayrağı altında sanatçılar.
Ayrıca, Huanrui Centurynin hakim hissedarı ve ilgili taraflarının şirketin fonlarını işgal etmesi durumunda, Huanrui Kültürü altında bir sanatçı olan Li Yifeng'den bahsedildi.
Daha önce, Huanrui Century, Shenzhen Borsası'ndaki yatırımcılara yanıt vererek Li Yifeng'in gayrimenkul satın almak için Şubat 2015'te bir film ve televizyon şirketinden gerçekten 18 milyon borç aldığını söyledi.
Li Yifeng, Ocak 2017'de film ve televizyon şirketine krediyi geri ödedi.
İki ve üç para cezası, Huanrui Century ve ilgili sorumlu taraflara toplam 4.52 milyon para cezası verildi
Bugün, Çin Menkul Kıymetler Düzenleme Komisyonu'nun Chongqing Denetim Bürosu, Huanrui Century'ye üç para cezası verdi.
Huanrui Film ve Televizyonuna ek olarak, Huanrui Film ve Televizyonun yeniden düzenlenmesinden önce orijinal hissedar Huanrui Culture, Wang Xianmin ve Huanrui Film ve Televizyonu Chen Yuan ve Zhong Junyan'ın gerçek kontrolörleri para cezasına çarptırıldı.
"İdari Ceza Kararı" (5 numara şunu göstermektedir:
1. Huanrui Film ve Televizyonuna düzeltmeler yapmalarını, uyarıda bulunmalarını ve 600,000 yuan para cezası vermelerini emredin;
2. Chen Yuan'a bir uyarı verildi ve doğrudan sorumlu olan sorumlu kişi için 300,000 yuan ve gerçek kontrolör için 300,000 yuan dahil olmak üzere 600,000 yuan para cezası verildi;
3. Zhong Junyan'a bir uyarı verildi ve doğrudan sorumlu olan sorumlu kişi için 300,000 yuan ve gerçek kontrolör için 300,000 yuan dahil olmak üzere 600,000 yuan para cezası verildi;
4. Zhang Rui'ye bir uyarı verildi ve 100,000 yuan para cezası verildi;
5. Huanrui Kültürünü uyarın ve 300.000 yuan para cezası verin;
6. Wang Xianmin'e bir uyarı yapıldı ve 300.000 yuan para cezası verildi.
"İdari Ceza Kararı" (No. 4 şunu göstermektedir:
Huanrui Century 600,000 yuan para cezasına çarptırıldı; Zhong Junyan 300,000 yuan para cezasına çarptırıldı; Zhao Zhicheng ve Zhang Xinyi dahil dokuz kişi 50,000 yuan para cezasına çarptırıldı.
"İdari Ceza Kararı" (No. 3 şunu göstermektedir:
Huanrui Century 300.000 yuan para cezasına çarptırıldı; Zhong Junyan 100.000 yuan para cezasına çarptırıldı ve Zhao Zhicheng, Zhang Xinyi, Chen Songsheng ve Zhuang Wei dahil dokuz kişi 30.000 yuan para cezasına çarptırıldı.
Özetle, Huanrui Century ve ilgili sorumlu kişiler ve şirketlere toplam 4.52 milyon yuan para cezası verildi.
3. Borsa şirketlerinin sahtekarlığının arkasında, aslında manipüle eden
Bu yıl gerçekten çok fazla mali dolandırıcılık var, ancak önceki yıllarda çok fazla değil.
Örneğin, bu yıl Kangmei İlaç'ta finansal dolandırıcılık ne anlama geliyor finansal hesaplama hatası? Bu 29,9 milyar, bu yanlış olabilir mi? Bu, tüm A hissedarlarına karaca muamelesi yapıyor mu?
Aynı muhasebe işi için, diğer insanların ailesinin sadece 500.000'e ihtiyacı var ve Kangmeinin 5 milyonluk koleksiyonu, içindeki su, kör insanlar zor bir şey olduğunu biliyor.
Ve borsada kote edilen bu şirketlerin bu kadar bariz mali dolandırıcılık yapmaya cesaret etmesinin nedeni, Bunun ana nedeni, suçun maliyetinin çok düşük olmasıdır.
Ne kadar para cezası verilebilir? Dondurulmuş çerçeve de aynen böyle. Olgun bir pazar durumunu ele alalım.
American Enron Companynin mali dolandırıcılığı: Enron Company, 500 milyon ABD doları para cezası verdi, şirketin iflas ettiğini açıkladı ve listeden çıkardı. CEO 24 yıl 45 milyon ABD doları para cezasına çarptırıldı; hissedarlara 7,14 milyar ABD doları tazminat verildi. En büyük beş muhasebe firmasından biri, Arthur Andersen iflastan ve üç büyük yatırım bankasından suçlu bulundu. Enron'un iflas kurbanlarına 2 milyar ABD Doları, 2.2 milyar ABD Doları ve 69 milyon ABD Doları tazminat ve para cezası verildi. Huanrui Century, dolandırıcılıktan 100 milyon yuan para cezasına çarptırıldı. 4 milyondan fazla, bir göz atabilirsiniz.
Bu, olgun bir piyasa ile olgunlaşmamış A hisseleri arasındaki temel farktır. Dolandırıcılıktan elde edilen kar 100 milyon birimdir ve suçun maliyeti karla orantılı değildir.Borsa borsada işlem gören pek çok şirketin açık bir şekilde dolandırıcılık yapmaya cesaret etmesine şaşmamalı.
Bununla birlikte, birçok kişi hala, borsaya kote olan bu şirketlerin finansal dolandırıcılığının sebeplerini anlamıyor?
Her şeyden önce, net olmalıyız: Finansal dolandırıcılık tüccarları, genellikle bu profesyonel yöneticilerden ziyade, büyük güce sahip borsaya kote şirketlerin gerçek kontrolörleridir.
Bu nedenle, finansal dolandırıcıları bulmanın motivasyonu, esas olarak Kangmei Pharmaceutical'dan Ma Xingtian ve Kangdexin'den Zhong Yu gibi borsaya kote şirketlerin fiili kontrolörlerini analiz etmektir.
Hayatta zaten yüzlerce küçük gol kazanmış kazananlar oldukları ve para onlar için sadece bir sayı dizisidir. Para için hileli şeyler yapmamalılar.
Ancak, para kazandıran başarı duygusuyla çok ilgileniyorlar.
Patronların çoğu çok girişimcidir, işlerini nasıl büyüteceklerini düşünürler
Bir milyar (piyasa değeri) patron 10 milyara ulaşmak istiyor, 10 milyar patron 100 milyara ulaşmak istiyor ve 100 milyar patron trilyon piyasa değerine sahip Jack Ma ve Ma Huateng'i kıskanıyor.
Bir kişi fiziksel ihtiyaçlarını, güvenlik ihtiyaçlarını, saygı ihtiyaçlarını ve sosyal ihtiyaçlarını karşıladıktan sonra, en önemli ihtiyaçlar şunlardır: kendini gerçekleştirme ihtiyaçları.
En zenginler, yemek yemek, içmek, eğlenmek ve hayattan zevk almak, gerçekten çok pahalı değil. Gerçekten paraya mal olan şey çoğu zaman bir hayalim var.
Bu nedenle, onların "kendini gerçekleştirme" perspektifinden düşünmek zorundayız.
Büyük patronların kendilerini gerçekleştirme yolları nelerdir?
Hangi lüks evde yaşadığın, hangi lüks otomobili kullandığın ya da hangi ünlü saati taktığınla övünmek değil. Bunların hepsi çok düşük. Kariyerlerini (puanlarını) büyütmek, onları en popüler hissettiren şeydir.
dört Borsaya kayıtlı şirketlerin mali dolandırıcılık rutinleri! Tekrar okuyun ve 10 yıllık bir finansal analiz kazanın!
(1) Dolandırıcılığın mantığı
İhraç edenin mali sahtekarlığının amacı genellikle açıktır veya şirketin kâr, işletme geliri, varlık ölçeği vb. Gibi finansal göstergelerini temel ihraç koşullarını karşılamasını sağlamak veya şirketin ana işini olağanüstü hale getirmek ve büyüme trendini sürdürmek ve daha iyisi için çaba göstermek Çıkış fiyatı. Bu amaçla, bazı niteliksiz ihraççılar, aynı anda birden fazla sorunu çözebilen finansal dolandırıcılık yapmak için hayali ekonomik işler kullanır: Biri, şirketin ana faaliyetinin çok öne çıkması, diğeri ise kar, gelir ve varlıkları korumaktır. Eşzamanlı büyüme trendi; üçüncüsü, finansal göstergeler arasındaki ilişki düşünüldüğünde, çeşitli finansal göstergelerin istikrarını koruyabilir ve denetçilerin ve düzenleyici otoritelerin dikkatini çekmek kolay değildir.
Fiili dolandırıcılık sürecinde, ihraççı ilk olarak ihraç koşullarına göre yıllık hedef kâr tutarını belirler, cari yılda şişirilmesi gereken şişirilmiş kar miktarını hesaplar, ardından net satış marjı ve diğer göstergelere göre şişirilecek gelir miktarını hesaplar. Faiz oranı, şişirilmiş üretim maliyetlerinin miktarını hesaplar ve ardından yanlış alım miktarını türetir; ardından varlıkları şişirerek sahte brüt kar tarafından işgal edilen fonları sindirir; son olarak, ihraççı dolandırıcılık miktarını her aya böler ve personelin bunu uygulaması için ayarlar.
(2) Dolandırıcılığın yöntemleri ve gelişimi
Hayali ekonomik işletme dolandırıcılığı, aralarında üç temel bağlantı bulunan birçok bağlantıyı içeren sistematik bir projedir: biri hayali müşteriler ve tedarikçiler; diğeri hayali sermaye akışının hayali ekonomik işlerle eşleştirilmesi; üçüncüsü nasıl "sindirileceği" dir. Hayali brüt kârın işgal ettiği fonlar.
1. Müşteri ve tedarikçilerin hayali yöntemleri
1) Paravan şirket kurmak veya dolandırıcılık amacıyla bağlı şirketleri kullanmak
İhraççılar, hayali müşteriler ve tedarikçiler çıkarırken, genellikle gerçek kontrolör tarafından kontrol edilen bağlı şirketleri kullanmayı veya Green Earth gibi sahtecilik için bazı paravan şirketler kurmayı tercih ederler. İhraççılar, bazı paravan şirketleri kaydetmek ve banka hesaplarını açmak için genellikle çalışanlarının veya akrabalarının adlarını kullanırlar. Bu tür şirketlerin neredeyse hiç normal işi yoktur. Varlıklarının değeri, hayali ekonomik işletme dolandırıcılığı sürecinde müşterilerin veya tedarikçilerin rolünü oynamaktır. . Resmi mühür ve hesap defterleri aslında ihraççının elinde olduğundan dolandırıcılık son derece uygundur. Bununla birlikte, personel, kayıtlı sermaye, iletişim bilgileri ve ihraççının diğer yönleri ile nispeten tek iş arasındaki açık ilişki nedeniyle, ihraççı için nispeten riskli olan ilgili bir işlem olarak tanımlanması veya tanınması kolaydır.
2) Sahte yapmak için gerçek müşteriler ve tedarikçiler kullanın
Paravan şirketlerin bulunması kolay olduğundan, ihraççı, Wanfu Shengke gibi gerçek müşterileri ve tedarikçileri kullanarak bunu iyileştirmiştir. Bir yandan, müşteri ve tedarikçi gerçektir, ihraççı ile herhangi bir ilişkili ilişki yoktur ve ihraççı ile müşteri ve tedarikçi arasında gerçek ekonomik ve ticari işlemler vardır. Öte yandan, ihraççılar gerçek işlemlere dayalı olarak az sayıda sahte işlem gerçekleştirdiler, bazıları işlem sayısı konusunda telaşlıydı ve bazıları işlem fiyatı konusunda yaygara yaptı, bu da doğru ile yanlışı ayırt etmeyi zorlaştırdı. Dolandırıcılık süreci sırasında bazı müşteriler, tedarikçiler ve ihraççı arasında fon transferleri ve yazışmalar açısından ihraççıya kolaylık sağlamak için gizli anlaşmalar olabilir. Müşteriler ve tedarikçiler işbirliği yapmazlarsa, ihraççılar genellikle kendi bağlı şirketleri aracılığıyla fon aktarırlar ve fonların gerçek kaynağını ve hedefini gizlemek için sözleşmeler, ambar makbuzları ve makbuzlar ve ödeme kayıtları düzenler.
Bu sahtecilik yöntemi çok gizlidir, doğru ve yanlışla karıştırılır ve tanımlanması zordur. Bununla birlikte, bu dolandırıcılık yöntemi genellikle müşterilerin ve tedarikçilerin işbirliğini gerektirdiğinden, dolandırıcılığın maliyeti nispeten yüksektir ve müşteriler ve tedarikçiler işbirliği yapmak istemediğinde kimlik tespiti riski nispeten yüksektir.
2. Sahte yapmak için denizaşırı müşterileri ve tedarikçileri kullanın
Son zamanlarda araştırılan ve ele alınan mali dolandırıcılık vakalarında, ihraççılar mali dolandırıcılık için denizaşırı müşterileri veya tedarikçileri yoğun şekilde kullandılar. Bir durum, ihraççı ile yanlış işlemler yapmak için müşteri veya tedarikçi gibi davranarak yurtdışında ilişkili bir şirket veya paravan şirket kurulması; diğer durum ise yurtdışı müşterilerle sözleşmeler yapmak, satış fiyatlarını şişirmek ve gelirleri şişirmektir. Yurtdışı ilişkili taraflarca ödeme için kendi düzenlemelerinin bir kısmı.
Bu sahtecilik yöntemi daha gizlidir ve tanımlanması daha zordur.Nedenler şunlardır: Birincisi, yabancı sözleşmeler ile yerel sözleşmeler arasında büyük bir fark vardır ve doğru ve yanlışı belirlemek zordur; ikincisi, yerinde görüşmelerin, sermayenin ve iş bilgilerine erişimin maliyeti daha yüksektir. Aracı kurumlar genellikle nadiren yerinde doğrulama prosedürleri uygularken, düzenleyici kurumlar düzenleyici kurum sorunu ile karşı karşıya kalırlar. İlgili bilgiler yabancı düzenleyici kurumlar aracılığıyla elde edilse bile, uzun süre, yüksek maliyet ve yetersiz sonuçlar gibi engellerle karşılaşırlar. Üçüncüsü, genellikle aracı kurumlar Gümrük ziyaretlerinin veya delil mektubunun sonuçları güçlü kanıt olarak kullanılır, ancak aslında ihraççılar vergileri beyan edip öderken şişirilmiş verileri kullanırlar.Aracılar sadece sorunları tespit etmekte başarısız olmayacak, aynı zamanda onlar tarafından yanıltılacaktır.
3. Hayali sermaye akışı teknikleri
Nakit işlemlerin yoğun kullanımı
İhraççının hayali müşterileri veya tedarikçileri arasında çok sayıda gerçek kişi veya serbest meslek sahibi kişi olduğunda, ihraççı genellikle tedarikçinin parasını ödemek için büyük miktarda nakit kullanır ve kişisel para aldığında, Lantian hisse dolandırıcılığı davası gibi bankaya para yatırmak için nakit kullanır. Bekle. Bu yönteme göre, kitap kayıtları fonların gerçek kaynağını ve hedefini yansıtamaz ve izini sürmek zordur, bu da sahte satın alma ve satışların belirlenmesine büyük engeller getirir. Ancak bu yöntem iyi bilindiği için halka arz incelemesi sırasında pek çok soru almış, daha sonra ihraççılar zamanla nakit ödeme ve ödeme oranlarını azaltmış, bu yolla dolandırıcılık alanı sıkılaşarak yerini yavaş yavaş başka yöntemlere bırakmıştır.
Tahrif edilmiş banka ekstreleri ve giriş ve çıkış kuponları
Mali dolandırıcılığın daha güvenilir ve güvenilir görünmesini sağlamak için, bazı ihraççılar banka hesap özetleri, banka fonları yatırma ve çekme makbuzları ve diğer üçüncü taraf kanıtlarını içeri ve dışarı fonların yörüngesini şekillendirmek için taklit etti. Örneğin, Grönland'ın erken dolandırıcılıkları bu yöntemi kullandı. Bu tür bir sahtekarlık, Feng Enerjisinin Korunması davasında da bulundu. Bu şekilde, sahteciliğin maliyeti nispeten düşüktür ve sahte kanıt üçüncü taraf bir sertifika olduğu için kanıt nispeten güçlüdür. Ancak, bu teknikle keşfedilme riski nispeten yüksektir Denetçiler doğrulama prosedürlerini uygulamak için denetim prosedürlerini sıkı bir şekilde izlerlerse, banka dolandırıcılıkla işbirliği yapmaya istekli olmadıkça, keşfedilmesi kolaydır.
"Gerçek" sermaye akışını tahrif edin ve bir sermaye döngüsü inşa edin
İlk iki hayali sermaye akışı yönteminin en büyük kusuru, sermaye akışının kendisinin yanlış olmasıdır, bu nedenle tanımlanması kolaydır, böylece sahteciler bunu iyileştirir ve eşzamanlı olarak şişirilmiş artış elde etmek için bir sermaye döngüsü oluşturarak "gerçek" sermaye akışını taklit eder. Gelir ve varlıkların amacı. Bu yöntemin en büyük özelliği, tüm fon transferlerinin gerçek olması ve bankada kontrol etmek için kanıtlara sahip olmasıdır, ancak parayı yolun içinde ve dışında izlemeye devam ederseniz, fonların gerçekten dolaşımda olduğunu göreceksiniz.
Sahteciliğin ilk günlerinde, ihraççılar bir sermaye döngüsü oluşturmak için genellikle doğrudan banka fonları transferini kullandılar. Giriş ve çıkış fonlarının yörüngesi nispeten açıktı ve ödemeler ve makbuzlar genellikle birbirine karşılık geliyordu. Bu nedenle, yalnızca para transferinin gidişatını izlemesi gerekiyordu. Daha sonra, ihraççı büyük miktarlarda fonları bölmeye veya bunları büyük miktarda gerçek para transferleriyle karıştırmaya, bunları birden fazla farklı şirket veya banka hesabı aracılığıyla aktarmaya ve bir araya getirmeye, fonların yazışmalarını ve transfer yollarını gizlemeye ve araştırma için sağlamaya başladı. Kimlik tespiti daha büyük zorluklar getirdi. Buna ek olarak, ihraççıların banka kabul taslakları, taahhütler veya banka belgelerindeki alacaklıların ve ödeyenlerin adlarını doğrudan tahrif ederek giriş ve çıkış fonlarının gidişatını gizlemesinin veya kesmesinin başka yolları da vardır.
Banka makbuzları ve ödeme makbuzuyla sahtecilik veya tahrif edilmiş
Bir ihraççı, gerçek müşteriler veya tedarikçiler aracılığıyla işlemlerde sahtecilik yaptığında, genellikle müşterilerin ve tedarikçilerin işbirliğini sağlamada başarısız olur ve yalnızca onun adına sahtecilik yapar. Bu durumda, ihraççı, gerçek işlem sözleşmesinin unsurlarına dayalı olarak, sahte işlem sözleşmeleri ve ambar giriş çıkışları gibi orijinal fişler düzenler. Aynı zamanda kurgusal işlemle işbirliği yapmak, ilgili tarafları fon transfer etmelerini sağlamak ve yolun içine ve dışına gerçek fonları tahrif etmek için ancak banka dekontu ve ödeme fişi ödeme birimi ile karşı taraf arasındaki tutarsızlığı kapatmak için gerçek ödeme birimini göstereceğinden, İhraççılar genellikle, bankanın makbuzu ve ödeme makbuzundaki alıcı ve ödeme biriminin adını doğrudan kurcalar veya fonların gerçek kaynağını ve hedefini gizlemek için doğrudan sahte makbuz ve ödeme makbuzunu taklit eder.
Para akışını karşılamak için banka kabul faturalarını kullanın
İhraççı fiilen herhangi bir fon alamaz veya ödeyemez, ancak para transferini yalnızca bankanın kabul faturasının onaylanması ve aktarılması yoluyla tamamlayabilir. İhraççının ilişkili tarafları, alınan döviz senedini birden fazla cirodan sonra ihraççıya devreder ve ihraççı devri kabul edebilir veya onaylamaya devam edebilir. Birden fazla ciro nedeniyle, nihai alıcı veya çekmecinin, ihraççı ve ilgili tarafları ile herhangi bir ilişkisi olmayabilir. İhraççı, sadece alıkonan orijinal fişlerde döviz bonosunun kopyasını ve en son ciro transferinin kopyasını saklar; sadece eski ciro eden, çekmece ve son ciro eden deftere kaydedilir, bu nedenle faturanın kabulü veya cirosu olarak kullanılır İhraççı tarafından tutulan finansal verilerden ciro sürecinin tamamı dışarı çıktıktan sonra görülemeyecek, dolayısıyla ihraççı ile ilişkili tarafları arasındaki fon transferi ilişkisi tespit edilemeyecektir. Onay sürecini doğrulamak için bankaya giderken, yalnızca amir bankada veya kabul eden bankada doğrulanabilir.Zaman maliyeti ve ekonomik maliyet yüksektir ve onaylama işleminin önemi genellikle denetçiler tarafından göz ardı edilir.
Fon dolaşımını kesmek için banka kredisi ve diğer işletmeleri kullanın
İhraç edenin bağlı kuruluşları veya tedarikçileri fonları veya ticari poliçeleri aldıktan sonra, bunları doğrudan banka kredilerini geri ödemek için kullanacaklar veya teminat olarak kullanacaklar veya taslakları gümüş bono çıkarmak veya yeni krediler almak için bankaya rehin verecekler ve ardından tekrar tekrar transfer edecekler. Aktarımdan sonra ihraççıya geri akar. Döngüye banka taahhüdü, geri ödeme ve yeniden finansman eklendiğinden, fon akışının izini sürerken izini kaybetmek kolaydır ve fonlar arasındaki yazışmayı sağlamak ve fon akışının yörüngesini yapay olarak kesmek zordur.
4. "Hayali brüt kar işgal edilen fonları" sindirme yöntemi
İhraççı brüt karı şişirirse, şişirilmiş bir sermaye girişi olmalıdır (sermaye girişi olmadığında, şişirilmiş bir varlık hesabı olmalıdır) Fark edilmeden bu şişirilmiş sermayenin nasıl sindirileceği sahtecilerin karşılaştığı bir sorundur . Gerçek dolandırıcılık sürecinde, sahtecilerin "sindirmek" için çeşitli yolları vardır ve yöntemleri giderek daha fazla gizlenmektedir.
Şişirilmiş banka mevduatları
En basit ve en basit yöntem, banka dekontlarını ve ödemelerini ve banka hesap özetlerini taklit ederek banka mevduatlarını şişirmektir. Bu yöntem, Grönland sahtecilik davası gibi ilk günlerde birçok sahtecilik şirketi tarafından benimsenmişti, ancak tespit edilmesi kolay olduğu için şu anda çok az kişi kullanıyor.
Şişirilmiş alacak hesapları
Alacak hesaplarının şişirilmesi en yaygın uygulamalardan biridir. Bu şekilde, şişirilmiş brüt kar için fiili sermaye girişi olmaz ve ihraççı bunu alacak hesapları olarak kaydeder. Bu yöntemin avantajı, fonların yörüngesini içeri ve dışarı doğru hareket ettirmeye gerek olmaması ve gizlemenin yüksek olmasıdır, ancak aşağıdaki iki sorunla karşı karşıyadır:
Birincisi, uzun vadeli muhasebenin neden olduğu yaşlanma sorunudur. Hesaplar uzun süre tutulursa, şüpheli alacaklar için karşılık oranı yüksektir ve bu da kar üzerinde daha büyük bir olumsuz etkiye sahip olacaktır. Ek olarak, uzun vadeli muhasebe konuları, denetçilerin dikkatini kolaylıkla çekebilir.
İkincisi, denetim sırasında mektup ve kitap verileri arasındaki tutarsızlıktır. Bir önceki sorunu çözmek için, bazı ihraççılar, müşterilerden alacakları farklı sözleşmeler altında gruplandırır, böylece insanlar bire bir karşılık gelemez ve eski hesapları geri ödemek için yeni hesaplar kullanır, hesapların eskimesini her zaman kısa bir süre içinde tutar; bazı ihraççılar İnsanlar, uzun vadeli tahsil edilmemiş fonlar olmadığından emin olmak için A müşterisinden alınan fonları B müşterisi adına kaydetmek için (genellikle banka kuponu ile birlikte) Zhang Guan ve Li Dai yöntemini kullanır; bazı ihraççılar, raporlama döneminin sonunda mahsup etmek için sahte ticari faturalar kullanır. Şüpheli alacakların karşılanmaması için alacaklar dönem sonunda geri transfer edilmektedir. İkinci sorunu çözmek için, bazı ihraççılar müşterilerle önceden gizli anlaşma yaptı ve diğer taraftan yanlış teyit mektupları vermesini istedi; bazı ihraççılar, doğrudan mektup sertifikaları düzenlemek için denetçilerin denetim prosedürlerini katı bir şekilde uygulamama davranışını kullandılar. Bu yaklaşımın zayıflığı, dolandırıcılığın ölçeği büyüdükçe ve uzadıkça alacak hesaplarının bakiyesinin toparlanacak olmasıdır.
Şişirilmiş envanter
Envanterin fiyatlandırılmasının ve stoklanmasının zor olduğu bazı endüstrilerde, şişirilmiş fonları sindirmek için şişirilmiş envanter kullanmak nispeten yaygın bir uygulamadır. Envanterin sayılması zor olduğunda, envanteri şişirmenin ana yolu satın alma miktarını şişirmektir ve genellikle nakit satın alımdır, bu da fonların nerede olduğunu izlemeyi imkansız hale getirir ve aynı zamanda mevcut envanteri saymak imkansızdır. Tipik bir durum, su ürünleri yetiştiriciliğindeki Lantian hisselerinin mali dolandırıcılığıdır. Envanterin fiyatlandırılması zor olduğunda, bazı ihraççılar çoğunlukla fiyatları şişirme yöntemini benimserler.Örneğin, fidelerin fiyatı ağaç yaşına, ağaç şekline ve çeşidine göre değişir ve genellikle olgun bir piyasa referans fiyatından yoksundur. Denetçinin fiyatı hakkında şüpheleri olduğunda, ihraççı için gerekçeler bulmak kolaydır ve gerekçelerin mantığını doğrulamak zordur. Bu yöntemin zayıflığı, şişirilmiş alacak hesaplarına benzer, dolandırıcılığın ölçeği büyüdükçe ve uzadıkça, stok bakiyesi toparlanacaktır. Yazarın, bazı ihraççıların karları şişirmek için envanteri şişirme ve maliyetleri şişirme yöntemini kullandıklarını bulduğunu belirtmek gerekir. İhraççının envanteri şişirme yöntemi son derece gizlidir. Birincisi, toplam satın alma miktarını korurken satın alma miktarını yapay olarak artırmak ve satın alma birim fiyatını düşürmek; ikincisi, girdi-çıktı oranını artırmak, böylece bitmiş ürün sayısını şişirmek ve üretimi azaltmaktır. Mamul ürünlerin birim maliyeti; bu iki yöntemle envanterin şişirilmesi, maliyetlerin şişirilmesi ve karların şişirilmesi amacına ulaşılır.
Sabit varlıklar gibi şişirilmiş uzun vadeli varlıklar
Son yıllarda araştırılan ve ele alınan bir dizi mali dolandırıcılık vakasında bu yöntem sıklıkla kullanılmaktadır. Bunun bir yolu, sabit varlıklar ve devam eden inşaat gibi uzun vadeli varlıkları yanlışlıkla satın almaktır.Örneğin, Tianfeng Energy Conservation, yurt dışından yanlış makine ve ekipman alımları kullanır. Diğer bir yol da varlıkların alış fiyatını şişirmektir İhraççı, açık aktif bir piyasanın bulunmaması ve varlık alım fiyatını istediği zaman şişirmek için gerçeğe uygun değer elde etmenin zor olması nedeniyle bazı varlıkların zayıflığından yararlanır.
5. Gelir ve varlıkları şişirmek, bir sermaye döngüsü oluşturmak
Aşağıda, ihraççının bir paravan şirket kurarak ve bir sermaye döngüsü oluşturarak gelir ve varlıkları şişirme amacına nasıl ulaştığını göstermek için bir ihraççının orman arazisi kullanım haklarını edinmesi örnek olarak ele alınmaktadır.
Yukarıdaki şekilde gösterildiği gibi, ihraççının ilk adımı, özellikle köylülerle bir orman arazisi kullanım hakkı devir sözleşmesi imzalamak için bir paravan şirket A kurmaktır; ikinci adım, orman arazisi kullanım haklarının köylülerle devri için gerekli koşulları müzakere etmektir; üçüncü; İlk adım A paravan şirketinin köylülerle bir orman hakları devir anlaşması imzalaması ve anlaşmaya göre köylülere transfer parası ödemesi, dördüncü adım da paravan şirket A ile ihraççı arasındaki orman hakları transfer anlaşmasının imzalanması ve ihraççının transfer parasını yüksek bir bedelle ödemesi; Kalan kullanılmayan orman hakları transfer fonlarını paravan şirket B'ye aktaran paravan şirket A'dır; altıncı adım, ihraççının paravan şirket B ile bir emtia satış anlaşması imzalaması ve paravan şirket B'nin alınan orman haklarını devretmesidir. Para, ihraççıya geri aktarılır. Yukarıdaki işlemden sonra, köylünün ormanlık arazi transfer ödemesi P'nin fiili ödemesine ek olarak, kalan 19P fonları, ihraççıdan maddi olmayan varlıkların satın alınması adına transfer edilir ve daha sonra paravan şirketler A ve B aracılığıyla satış alacakları şeklinde ihraççıya geri aktarılır. Fonların dolaşımını gerçekleştirmek ve aynı zamanda ihraççının defteri 19P'nin maddi olmayan varlıklarını ve 19P'nin işletme gelirini şişirdi.
Şimdi giderek daha fazla finansal dolandırıcılık skandalı var.Yıldız yapma fabrikası için, sadece ünlüler değil, aynı zamanda şirketteki finansal durum da giderek daha utanç verici hale geliyor. Geçmişte, Kangmei Finans'ın 29,9 milyarlık fonu "yanlış" muhasebe muamelesini terk etti. Daha sonra, finans müdürü zulüm gördüğü ve kendi adaletsizliğini aramaya zorlandığı için dolandırıcılık yaptı. Bugün bazı ünlüler bundan etkileniyor. Kısacası, özellikle biz olmak üzere daha az yasadışı şeyler yapıyoruz. Bu küçük muhasebeciler bunu karşılayamaz Bugünün makalesinde, muhasebecileri etkilenmekten nasıl koruyacağınızı düşünebilirsiniz.
"Son 2 gün için geri sayım! 11.11 süper iyi sınıf başladı, başlık sütununda% 50 artış"
Her gün yakalanacak özel sütunlarda% 30 indirim! 1 Kasım'dan 11 Kasım'a kadar,% 50 indirim ve rutin olmadan% 30 indirim, sınırlı günlük satın alma, gücünüzle hızlı ellerinizle kuponlar alabilirsiniz ve etkinlik sütunu şunları gönderecektir:
[Günlük alışverişlerde% 30 indirim]
1'den 11'e kadar, patron ve yöneticiler için zorunlu 50 mali ve vergi kontrol kursu: başlık sütunu
Orijinal fiyat 199 yuan / indirimli fiyat 119 yuan
[8 ila 9 saniye öldürmeden her gece% 50 indirim]
1'den 4'e kadar, 28 temel mali ve vergi düğümleri kavrama ve çıkarma becerileri: başlık sütunu
Orijinal fiyat 199 yuan / indirimli fiyat 89.55 yuan
5-7.Kurumsal gelişim için zorunlu: 3 temel finans ve vergi planlaması: başlık sütunu
Orijinal fiyat 239 yuan / indirimli fiyat 119.5 yuan
8'den 9'a kadar, 7 büyük zorluk ve arazi katma değer vergisi örnekleri: başlık sütunu
Orijinal fiyat 128 yuan / indirimli fiyat 64 yuan
10'dan 11'e kadar, kavrama ve iniş becerileri için 28 temel mali ve vergi düğümleri: başlık sütunu
Orijinal fiyat 199 yuan / indirimli fiyat 89.55 yuan
Günlük kota sınırlıdır, geri sayım, hızlı kapma! Kepçe kazanmaktır!
Finansal çalışmalarda gerekli sabır ve özene ek olarak
En önemli şey net sorumluluklar ve net süreçlerdir
Neredeyse mükemmel şirket finansal süreç kılavuzu
500 kopya ile sınırlıdır, ilk gelen önce hizmet verir!
Kaynak: Stock Sea Hunter, China Securities Regulatory Commission Inspection Team, China Fund News, Upstream News, 21 Finance, Investment Banking Big Brother
Daha heyecan verici finans ve vergi bilgisi öğrenimi için "Daha Fazla Bilgi Edinin" seçeneğini tıklayın
