İnovasyon ve inovasyon çağında, vergi teşviklerinden nasıl yararlanılacağına dair politika yönergeleri burada!
Kitlesel girişimciliği ve yeniliği teşvik etmek için, Eyalet Vergilendirme İdaresi "Kitlesel Girişimcilik ve Yenilik için Tercihli Vergi Politikaları için Kılavuz İlkeler" yayınladı. 10 Mayıs 2017 itibarıyla Çin, girişimcilik ve istihdamın ana bağlantıları ve kilit alanları için art arda 83 vergi teşviki uygulamaya koydu.Özellikle 2013 yılından bu yana, işletmelerin tüm yaşam döngüsünü kapsayan 73 yeni vergi teşviği getirildi.
Aşağıda, şirketlerin farklı dönemlerde yararlanabilecekleri tercihli politikaların bir listesi bulunmaktadır, bunları kendi şirketinizin durumuna göre karşılaştırabilirsiniz.
1. İşletmelerin başlangıç aşamasında vergi teşvikleri
Girişimlerin başlangıç döneminde, kapsayıcı vergi teşviklerine ek olarak, kilit endüstrilerdeki küçük ve mikro işletmeler sabit kıymet satın alırlar, özel gruplar kendi işlerini kurarlar veya özel istihdam grupları (üniversite mezunları, işsizler, emekli askerler, askeri kadrolar, askeri aile üyeleri ve engelliler) , Denizaşırı öğrencilere hizmet etmek için Çin'e dönen, Çin'e yerleşmiş uzun süreli uzmanlar, vb.) Özel vergi teşviklerinden de yararlanabilir. Aynı zamanda devlet, işletmelerin fon toplamasına yardımcı olmak için teknoloji iş kuluçka merkezlerine, ulusal üniversite bilim parklarına ve diğer inovasyon ve girişimcilik platformlarına, risk sermayesi girişimlerine, finans kurumlarına, girişimlere ve işletmelerin büyümesini destekleyen bireylere vergi teşvikleri de vermektedir.
Özellikle:
(1) Küçük ve mikro işletmeler için vergi teşvikleri
1. Kişisel KDV eşiği politikası;
2. Limiti aşmayan kurumsal veya kurumsal olmayan birim satışları KDV'den muaftır;
3. Küçük ölçekli KDV mükellefleri, satışlarının limiti aşmaması durumunda KDV'den muaftır;
4. Küçük ve düşük kârlı işletmeler için kurumlar vergisi indirimi ve muafiyeti;
5. Anahtar sektörlerdeki küçük ve düşük kârlı işletmelerin sabit varlıklarının hızlandırılmış amortismanı;
6. İşletmeler devlet fonlarından muaftır;
(2) Girişimcilik ve kilit grupların istihdamı için vergi teşvikleri
7. Kilit grup girişimciliği için vergi indirimi;
8. Kilit grupların istihdamı için vergi indirimi;
9. Emekli askerlerin girişimciliği için vergi indirimi;
10. Emekli asker çalıştıran işletmeler için vergi indirimleri;
11. Ordunun aile üyeleri için KDV muafiyeti;
12. Ordunun aile üyeleri, bir iş kurarken kişisel gelir vergisinden muaftır;
13. Askeri aile üyelerini işe yerleştiren işletmeler KDV'den muaftır;
14. Ordudaki terhis edilmiş kadrolar için katma değer vergisi muafiyeti;
15. Kendi işlerini seçen terhis edilmiş askeri kadrolar kişisel gelir vergisinden muaftır;
16. Terhis edilmiş askeri kadrolar için istihdam ayarlayan işletmeler KDV'den muaftır;
17. Engelli girişimciliği için KDV muafiyeti
18. Engellileri işe yerleştiren birimler ve serbest meslek sahipleri, KDV tahsil edildikten sonra iade edilecektir;
19. Özürlülerin istihdamı için özel eğitim okulları tarafından düzenlenen işletmelerin katma değer vergisi tahsil edildikten sonra iade edilir;
20. Engellilerin istihdamı için kişisel gelir vergisinin azaltılması;
yirmi bir. Özürlüleri istihdam eden işletmelerde özürlülerin ücretlerine ek kesinti yapılır;
yirmi iki. Engelliler için istihdam düzenleyen birimler, kentsel arazi kullanım vergisini azaltacak veya muaf tutacak;
yirmi üç. Uzun süredir Çin'e yerleşmiş olan uzmanlar, kişisel kullanım için ithal arabalara uygulanan araç satın alma vergisinden muaf tutulacak;
yirmi dört. Yurtdışında okuyanlar, kendi kullanımları için yurt içinde üretilen arabaları satın alırken, ülkeye hizmet etmek için geri dönenler araç alım vergisinden muaftır;
(3) Girişimcilik ve istihdam platformları için vergi teşvikleri
25. Teknoloji işi inkübatörleri (kalabalık oluşturma alanı dahil) KDV'den muaftır;
26. Kar amacı gütmeyen kuruluşların gereksinimlerini karşılayan inkübatörlerin gelirleri kurumlar vergisinden muaftır;
27. Teknoloji işi inkübatörleri emlak vergisinden muaftır;
28. Teknoloji işi inkübatörleri kentsel arazi kullanım vergisinden muaftır;
29. Ulusal Üniversite Bilim Parkı KDV'den muaftır;
30. Kar amacı gütmeyen kuruluşların gereksinimlerini karşılayan üniversite bilim parklarının gelirleri kurumlar vergisinden muaftır;
31. National University Science Park emlak vergisinden muaftır;
32. National University Science Park, kentsel arazi kullanım vergisinden muaftır;
(4) Mali yardım ve parasal olmayan varlık yatırım yardımı sağlayın Güçlü risk sermayesi şirketleri, finans kurumları vb. Vergi teşvikleri veriyor
33. Risk sermayesi şirketleri, vergilendirilebilir geliri orantılı olarak düşürmek için borsa dışı küçük ve orta yüksek teknoloji işletmelerine yatırım yapar;
34. Bir sınırlı ortaklık risk sermayesi teşebbüsü tüzel kişi ortağı, vergilendirilebilir geliri orantılı olarak düşürmek için listelenmemiş bir küçük ve orta yüksek teknoloji kuruluşuna yatırım yapar;
35. Kurumsal risk sermayesi şirketleri, vergiye tabi geliri orantılı olarak düşürmek için başlangıç teknoloji şirketlerine yatırım yapar;
36. Limited ortaklık risk sermayesi teşebbüsü tüzel kişi ortağı, vergilendirilebilir geliri orantılı olarak düşürmek için başlangıç teknoloji girişimine yatırım yapar;
37. Start-up teknoloji işletmelerine yatırım yapan limited ortaklık risk sermayesi işletmelerinin bireysel ortakları vergiye tabi geliri orantılı olarak indirecek;
38. Melek yatırımcılar, vergiye tabi geliri orantılı olarak düşürmek için yeni kurulan teknoloji şirketlerine yatırım yaparlar;
39. Parasal olmayan varlık yabancı yatırım tarafından teyit edilen parasal olmayan varlık transferi taksitli kurumlar vergisi öder;
40. Parasal olmayan varlıklarla teyit edilen parasal olmayan varlıkların devri yabancı yatırım taksitli gelir vergisi öder;
41. Finansal işletmeler tarafından ihraç edilen tarım ve KOBİ kredileri için kredi indirim karşılığı kurumlar vergisinden önce mahsup edilir;
42. Küçük ve mikro işletmelerle kredi sözleşmesi imzalayan finans kuruluşları damga vergisinden muaftır;
2. İşletmelerin büyüme dönemi için vergi teşvikleri
Bilimsel ve teknolojik yenilikler için uygun bir vergi ortamı yaratmak ve işletmelerin hızlı ve sağlıklı büyümesini desteklemek için devlet, işletmelerin dönüşüm ve iyileştirme motivasyonlarını sürekli olarak artırmalarına yardımcı olmak için bir dizi tercihli vergi politikası yayınladı. Araştırma ve geliştirme giderleri için gelir vergisi artı kesinti politikası uygulayın. Ar-Ge faaliyetleri için kullanılan araç ve ekipmanların 1 milyon yuan'ı geçmediği, özellikle biyofarmasötik üretim, yazılım ve bilgi teknolojisi hizmet endüstrileri dahil olmak üzere 6 sektör ve 4 ana sektördeki işletmeler için işletmelerin sabit varlıklarının hızlandırılmış amortismanı Vergi öncesi kesinti. Bilimsel araştırma, teknolojik geliştirme ve öğretimde kullanılan ekipmanı satın alan işletmeler, ithalat katma değer vergisi, tüketim vergisi muafiyeti ve yerel katma değer vergisi iadesi gibi vergi avantajlarından yararlanabilir. İşletmelerin ve bilimsel araştırma kurumlarının yenilikçi yetenekleri korumasına yardımcı olun ve girişimlere yeterli entelektüel koruma ve destek sağlamaları için yenilikçi yetenekleri teşvik edin.
Özellikle:
(1) Ar-Ge giderlerinin düşülmesine ilişkin politika
43. Ar-Ge giderleri artı kesinti;
44. Küçük ve orta ölçekli teknolojik işletmelerin Ar-Ge harcamaları için kesinti yüzdesini artırmak
(2) Sabit varlıklar için hızlandırılmış amortisman politikası
45. Hızlandırılmış amortisman veya sabit varlıkların bir kerelik indirimi;
46. Ana sektörlerde sabit varlıkların hızlandırılmış amortismanı;
(3) Nitelikli ekipman satın almak için vergi teşvikleri
47. Büyük teknik ekipman ithalatı KDV'den muaftır;
48. Yerli Ar-Ge kuruluşları ve yabancı Ar-Ge merkezleri tarafından satın alınan yerli üretim ekipman için KDV iadesi;
49. Nitelikli mal ithal eden bilimsel araştırma kurumları, teknoloji geliştirme kurumları, okullar ve diğer kuruluşlar ithalat katma değer vergisinden ve tüketim vergisinden muaftır;
(4) Bilimsel ve teknolojik başarıların dönüşümü için vergi teşvikleri
50. Teknoloji transferi, teknoloji geliştirme ve ilgili teknik danışmanlık ve teknik hizmetler KDV'den muaftır;
51. İşletme gelir vergisi indirimi ve teknoloji transferi geliri için muafiyet;
(5) Bilimsel araştırma kurumlarında yenilikçi yetenekler için vergi teşvikleri
52. Bilimsel araştırma kurumları ve üniversitelerin öz sermaye ödülleri için kişisel gelir vergisi ödemesinin ertelenmesi;
53. Bireysel gelir vergisi, yüksek teknoloji işletmelerinde teknik personelin öz sermaye ödülü için taksitle ödenir;
54. Küçük ve orta yüksek teknoloji işletmelerinin bireysel hissedarları taksitli bireysel gelir vergisi öder;
55. Kişisel gelir vergisi ödemesini ertelemek için borsada işlem görmeyen şirket hisse senedi opsiyonları, hisse senedi opsiyonları, kısıtlanmış hisse senetleri ve öz sermaye ödülleri elde etmek;
56. Vergi dönemini uygun şekilde uzatmak için hisse senedi opsiyonları, kısıtlanmış hisse senetleri ve borsada işlem gören şirketlerin öz sermaye ödüllerinin alınması;
57. İşletmeler ve bireyler, teknolojik başarılara yatırım yaparak kişisel gelir vergisinin ödemesini erteledi;
58. Ulusal, il ve bakanlık düzeylerinde ve uluslararası kuruluşlar tarafından bilimsel ve teknolojik personele verilen bilim ve teknoloji primleri kişisel gelir vergisinden muaftır.
3. Olgun dönemdeki işletmeler için tercihli vergi politikaları
Büyüme odaklı işletmelerin gelişmesi ve genişlemesi aynı zamanda vergilendirme politikası avantajına da sahiptir: Devlet, işletmelerin tek başına gelişmesine ve büyümesine yardımcı olmak için "beslenmeyi" tam olarak sağlar. Mevcut tercihli vergi politikaları, bilimsel ve teknolojik yenilik faaliyetlerinin tüm yönlerini kapsıyor ve bilim ve teknolojinin hakim zirvelerini yakalayan yenilikçi işletmelerin yetişme hızını artırmasına yardımcı oluyor. Yüksek teknolojili işletmelere kurumlar gelir vergisinde% 15'lik bir indirim uygulanacak ve ileri teknoloji işletmelerinin tespit kapsamı sürekli genişletilecektir. Hizmet dış kaynak kullanımı demonstrasyon şehirlerindeki ve ulusal hizmet ticareti inovasyon geliştirme pilot şehirlerindeki teknolojik olarak gelişmiş hizmet şirketleri için, kurumlar vergisi% 15 indirimli bir vergi oranında uygulanacaktır. Yazılım ve entegre devre şirketleri, "iki muafiyet ve üç yarılanma" gibi kurumlar vergisi teşviklerinden, özellikle de ulusal planlama düzeni içindeki kilit işletmelerden yararlanabiliyor ve bu da% 10'luk indirimli bir oranda vergilendirilebiliyor. Bilgisayar yazılım ürünleri ve büyük entegre devre projeleri geliştiren ve üreten firmalara KDV döneminin sonunda vergi iadeleri için tercihli muamele yapılır.
Özellikle:
(1) Yüksek teknoloji işletmeleri için vergi teşvikleri
59. Yüksek teknoloji işletmeleri,% 15'lik indirimli vergi oranı üzerinden kurumlar vergisi almaktadır;
60. Yüksek teknoloji işletmelerinin çalışanları için eğitim giderlerinin vergi öncesi indirimi;
61. Teknolojik olarak gelişmiş hizmet şirketleri, düşük vergili kurumlar vergisinden yararlanır;
62. Teknolojik olarak gelişmiş hizmet işletmelerinin çalışanları için eğitim giderlerinin vergi öncesi indirimi;
(2) Yazılım şirketleri için vergi teşvikleri
63. Yazılım endüstrisinin KDV'si, vergi yükünü aşarsa iade edilir;
64. Yeni yazılım şirketleri düzenli olarak kurumlar vergisini düşürüyor veya muaf tutuyor;
65. Ulusal planlama düzenindeki anahtar yazılım şirketlerine,% 10'luk indirimli bir vergi oranı üzerinden kurumlar gelir vergisi alınacaktır;
66. Yazılım işletmesi, yazılım ürünü geliştirme ve yeniden üretimin genişletilmesi için katma değer vergisinin anında iadesi için işletme gelir vergisi imtiyazını elde eder;
67. Yazılım işletmelerinin çalışan eğitim giderleri için vergiye tabi gelir indirimi;
68. İşletme tarafından satın alınan yazılımın amortisman veya amortisman süresini kısaltın;
(3) Animasyon şirketleri için vergi teşvikleri
69. Canlandırma işletmelerinin katma değer vergisi, vergi yükünü aşarsa tahsil edildikten sonra iade edilir;
(4) Entegre devre şirketleri için vergi teşvikleri
70. Büyük entegre devre projeleri için katma değer vergisi kredisinin iadesi;
71. Entegre devre hattı genişliği 0,8 mikrondan (dahil) az olan entegre devre üretim işletmeleri düzenli olarak kurumlar vergisini düşürmekte veya muaf tutmaktadır;
72. 0,25 mikrondan daha az hat genişliğine sahip entegre devre üretim işletmeleri,% 15'lik indirimli bir vergi oranı üzerinden kurumlar vergisi alacaktır;
73. 8 milyar yuan'dan fazla yatırımı olan entegre devre üretim işletmeleri,% 15'lik indirimli bir vergi oranı üzerinden kurumlar vergisi alacaktır;
74. 0,25 mikrondan daha az hat genişliğine sahip entegre devre üreticileri, düzenli olarak kurumlar vergisini azaltacak veya muaf tutacaktır;
75. 8 milyar yuan'dan fazla yatırımı olan entegre devre üretim işletmeleri, düzenli olarak kurumlar vergisini düşürmekte veya muaf tutmaktadır;
76. Yeni kurulan entegre devre tasarım işletmeleri düzenli olarak kurumlar vergisini düşürmekte veya muaf tutmaktadır;
77. Ulusal planlama düzenindeki entegre devre tasarım işletmeleri,% 10'luk indirimli bir vergi oranı üzerinden kurumlar vergisi alınır;
78. IC tasarım işletmeleri, vergilendirilebilir geliri hesaplarken çalışan eğitim masraflarını düşürür;
79. Entegre devre üreticilerinin üretim ekipmanlarının amortisman süresini kısaltın;
80. IC paketleme ve test şirketleri düzenli olarak kurumlar vergisini azaltır veya muaf tutar;
81. Entegre devreler için anahtar özel malzemeler üreten şirketler ve entegre devreler için özel ekipman üreten şirketler düzenli olarak kurumlar vergisini düşürmekte veya muaf tutmaktadır;
82. Entegre devre şirketleri tarafından dönem sonunda iade edilen katma değer vergisi, kentsel bakım ve inşaat vergisi, eğitim ek ücreti ve yerel eğitim ek ücreti üzerinden vergilendirme matrahından;
(5) Büyük yolcu uçaklarının geliştirilmesi, büyük yolcu uçak motoru projeleri ve yeni bölgesel uçak işletmelerinin üretimi ve satışı
83. Büyük yolcu uçaklarının araştırılması ve geliştirilmesi, büyük yolcu uçak motoru projeleri ve dönem sonunda yeni bölgesel uçak KDV iadelerinin üretimi ve satışı.
Putuo Vergisinden düzenlendi
