İşletme tarafından sunulan en kapsamlı mali ve vergi muamelesinin bir listesi, kararlı bir şekilde toplayın!
Ticari faaliyetler sırasında, genellikle başkalarına hediye verme gibi bazı davranışlar vardır ve finans ve vergilerle nasıl başa çıkılacağı konusunda birçok anlaşmazlık vardır. Anlama kolaylığı için hediyeyi iki açıdan analiz edebiliriz, Biri, hediyenin dış kaynaklı bir ürün mü yoksa şirketin kendi ürünü mü, diğeri ise sosyal eğlence için bir hediye veya bir tanıtım süreci. Aşağıdaki kategoriler olabilir:
1. Şirket ürünleri + sosyal eğlence hediyeleri
Vaka: A şirketi ziyaretçilere kendi sağlık ürünlerini hediye etti.
1. Muhasebe tedavisi: iş eğlencesi giderlerine dahil edilmelidir.
2. Katma değer vergisi: satış olarak kabul edilir, ancak soru girdi vergisinin aktarılması gerekip gerekmediğidir.Anlayışımız, varsayılan satış girdi vergisinin aktarılmasına gerek olmadığıdır.
3. Kurumlar vergisi: adil satış fiyatı üzerinden satış geliri olarak muhasebeleştirilir.
4. Kişisel gelir vergisi: İşletmenin% 20 kişisel gelir vergisi kesmesi ve ödemesi gerekir. Önceden diğer gelire dayalıyken, şimdi yalnızca arızi gelire dayalı olabilir.
2. Dış kaynak ürünleri + sosyal eğlence hediyeleri
Vaka: A Şirketi ziyaretçilere hediye olarak bir tablet satın aldı.
1. Muhasebe tedavisi: iş eğlencesi giderlerine dahil edilmelidir.
2. Katma değer vergisi: satış sayılır, ancak soru tablet bilgisayarların girdi vergisinin aktarılması gerekip gerekmediğidir.Anlayışımız, varsayılan satış girdi vergisinin aktarılmasına gerek olmadığıdır. Tabii ki, girdi vergisi aktarılmışsa artık satış olarak görülmemeli, böylece KDV girdi ve çıktı oranı mantığına uyuyor.
3. Kurumlar vergisi: adil satış fiyatı üzerinden satış geliri olarak muhasebeleştirilir. Satın alınan tablet bilgisayarın fiyatı uygun fiyattır, bu nedenle pratikte genellikle sabit girdi ve sabit çıktı olarak kabul edilir ve gelir yoktur. Ek tedavi gerekmez.
4. Kişisel gelir vergisi: İşletmenin% 20 kişisel gelir vergisi kesmesi ve ödemesi gerekir. Önceden diğer gelire dayalıyken, şimdi yalnızca arızi gelire dayalı olabilir.
Üç, şirket ürünleri + promosyon süreci hediyesi
Durum: A Şirketi, kendi sağlık bakım ürünlerini bir ilaç promosyonu olarak kullanmaktadır 100,000 yuan ilaç satın alan herhangi biri, 10.000 yuan sağlık bakım ürünü verecektir.
1. Muhasebe uygulaması: paket satış olarak değerlendirilmeli ve geliri ayrı ayrı teyit etmek için ilaç ve sağlık bakım ürünlerinin iki ürününe 100,000 yuan tahsis edilecektir.
2. Katma değer vergisi: Öngörülen bir satış yoktur ve doğrudan bir paket satış olarak işlenir ve faturalama sırasında iki ürün ayrıştırılabilir.
3. Kurumlar vergisi: Öngörülen satış yoktur ve doğrudan paket satış olarak işlenir ve iki ürün ayrıştırılarak gelir teyit edilebilir.
4. Kişisel gelir vergisi: Ücretsiz bir hediye olmadığı için dahil değildir.
4. Dış kaynak kullanımı ürünleri + promosyon sırasında hediye
Promosyonlar, iki durumda ayrı ayrı açıklanan iki duruma ayrılabilir:
Durum 1: Bir emlak şirketi, dışarıdan satın alınan bir tablet bilgisayarda bir promosyon uygular ve mal sahibi, belirlenen bir evin satın alınması için bir tablet bilgisayar verecektir.
1. Muhasebe tedavisi: promosyon gideri olarak ele alınmalıdır.
2. Katma değer vergisi: Bedava bir hediye olmadığı için satış sayılmasına gerek yoktur.Giriş kalemi normalde düşülür ve satış evin normal fiyatına göre işlenebilir.
3. Kurumlar vergisi: Bedelsiz hediye olmadığı için satış sayılmasına gerek yoktur ve doğrudan vergi öncesi promosyon ücreti olarak düşülür.
4. Kişisel gelir vergisi: Ücretsiz bir hediye olmadığı için kişisel gelir vergisi dahil değildir.
Örnek 2: Bir emlak şirketi Sonbahar Ortası Festivali sırasında bir tanıtım etkinliği düzenledi ve katılımcıların her biri bir kutu ay keki sundu.
1. Muhasebe tedavisi: promosyon gideri olarak ele alınmalıdır.
2. Katma değer vergisi: Bu tipik bir ücretsiz hediyedir ve bir satış olarak ele alınması gerekir.Girilen öğe normalde düşülür ve çıktı öğesi düz giriş ve çıkış olarak değerlendirilebilir.
3. Kurumlar vergisi: adil satış fiyatı üzerinden satış geliri olarak muhasebeleştirilir. Dışarıdan tedarik edilen ay keklerinin fiyatı uygun fiyattır, bu nedenle pratikte genellikle düz giriş ve çıkış olarak kabul edilir ve gelir yoktur. İşletmelerin bununla ayrı ayrı ilgilenmesine gerek yoktur.
4. Kişisel gelir vergisi: Ücretsiz bir hediye olduğu için, kişisel gelir vergisinin kesilmesi ve ödenmesi gerekir. Önceden diğer gelire dayalıyken, şimdi yalnızca arızi gelire dayalı olabilir.
Finansal çalışmalarda gerekli sabır ve özene ek olarak
En önemli şey net sorumluluklar ve net süreçlerdir
Neredeyse mükemmel şirket finansal süreç kılavuzu (tam pozisyon seti)
500 kopya ile sınırlıdır, ilk gelen önce hizmet verir!
İleri giden ve favori olan arkadaşlar hatırlamalıdır
Sağ üst köşedeki [Takip Et] Finans ve Vergilendirmeye Odaklanın!
Bu makale mali ve vergilendirme odağının orijinal yazarıdır ve orijinal koruma açılmıştır
Yeniden yazdırmanız gerekiyorsa, lütfen Focus Finance'ten geldiğini belirtin
Daha heyecan verici finans ve vergi bilgisi öğrenimi için "Daha Fazla Bilgi Edinin" seçeneğini tıklayın
