Orijinal uygulama! Girişimler nasıl tasarruf edebilir? Her şeyi al!
Metin / Odak Finans ve Vergilendirmede Kıdemli Uzman-Bai Ruilian
Daha heyecan verici finans ve vergi görüşleri burada
Bizi takip etmek için sağ üst köşedeki [Focus Finance and Taxation] 'ı tıklayın
1. Eğitim ek ücreti, yerel eğitim ek ücreti
Muafiyet Aylık eğitim ek ücretleri ve yerel eğitim ek ücretleri satışı 30.000 yuan'dan fazla olmayan ödeyenler (üç aylık vergi için 90.000 yuan'ı geçmeyen üç aylık satış veya ciro), aşağıdakileri aşmayan aylık vergilendirme için aylık satışlara veya ciroya genişletilecektir. 100.000 yuan (Üç ayda bir vergilendirilen üç aylık satış veya ciro, 300 bin yuan ) Ödeyenler.
1. Uygulamada, küçük ve mikro işletmelerin kendi adlarına düzenledikleri özel biletler satışlara dahil edilmeli mi?
Örneğin: Örneğin, küçük ölçekli vergi mükellefleri bu çeyrekte 60.000 fatura ve 20.000 özel fatura düzenledi ve toplam 80.000 satış yaptı. Bu, üç aylık standart olan 90.000'i aşmadığından katma değer vergisinden muaf tutulmalıdır.Şirket adına çıkarılan 20.000'in üç aylık satışlara dahil edildiğini unutmayın.
Bununla birlikte, 20.000 yuan'lık karşılık gelen katma değer vergisi ödenmelidir. Kentsel inşaat vergisi de ödenen fiili katma değer vergisine dayandığı için ödenmektedir. Bu nedenle, küçük ve mikro işletmelerin standartlarını karşılayıp karşılamadığına bakılmaksızın, katma değer vergisi ve kentsel inşaat vergisi ödemek zorundadırlar.
2. Küçük ve mikro işletmelerin KDV muafiyetinden faydalandıktan sonra, kentsel inşaat vergisi ve ek ücret beyan etmeleri gerekiyor mu?
Gerek yok, "Vergi Mükellefi Sayısının Makul Şekilde Basitleştirilmesi ve Vergilerin Ödenmesi Hakkında Devlet Vergi İdaresi İdaresi İlanı" na göre (2016 yılı 6 Sayılı Devlet Vergi İdaresi İdaresi İlanı) katma değer vergisi ve tüketim vergisi ile tarh olunan kentsel bakım ve inşaat vergisi ile eğitim ek ücreti prensip olarak uygulanacaktır Sıfır beyanından muaf olarak üç ayda bir rapor verin.
3. KDV muafiyet hesaplarıyla nasıl başa çıkılır?
Analiz: "Katma Değer Vergisinin Muhasebe İşlemine İlişkin Hükümler" (Caikuai [2016] No. 22) Madde 2 (10) hükümlerine göre: Küçük ve mikro işletmeler satış geliri elde ettiklerinde vergi kanununa göre ödenecek katma değer vergisini hesaplayacak ve onaylayacaklardır. Vergi ve harçların ödenebilmesi için katma değer vergisi sisteminde öngörülen katma değer vergisi muafiyeti koşulları karşılandığında, ödenmesi gereken ilgili katma değer vergisi cari kar ve zarara aktarılır.
Spesifik işletme muhasebesi süreci aşağıdaki gibidir:
1. Satış gelirini gerçekleştirirken:
Borç: banka mevduatı (nakit)
Kredi: ana işletme geliri
Ödenecek vergiler - katma değer vergisi
2. Vergilerin geri çekilmesi:
Borç: vergiler ve ek ücretler
Kredi: Ödenecek vergiler - Ödenecek kentsel inşaat vergisi
Ödenecek vergiler - ödenecek ek eğitim ücretleri
Ödenecek vergiler - ödenecek ek yerel eğitim ücretleri
3. Ayın sonunda işlenme:
Borç: ödenecek vergi - ödenecek katma değer vergisi
Ödenecek vergiler - ödenecek kentsel inşaat vergisi
Ödenecek vergiler - ödenecek ek eğitim ücretleri
Ödenecek vergiler - ödenecek ek yerel eğitim ücretleri
Kredi: faaliyet dışı gelir vergisi indirimi
2. Damga vergisi
Sözde küçük işletmeler ve mikro işletmeler, "Küçük ve Orta Ölçekli İşletmeler için Sınıflandırma Standartları Yönetmeliği" ne (Sanayi ve Bilgi Teknolojileri Bakanlığı [2011] No. 300) uyan küçük işletmeleri ve mikro işletmeleri ifade etmektedir. Politika, imtiyazlı süreyi (1 Kasım 2014'ten 31 Aralık 2017'ye damga vergisi muafiyeti) 2020'ye kadar uzatmaktır.
3. Kurumlar vergisi
Örnek: Bir işletme küçük ve mikro bir girişimdir ve "Ticari İşletmeler için Muhasebe Standartları" nı uygulamaktadır ve 2017 yılı karı 400.000 yuan'dır. Başka bir vergi ayarlaması yapılmayacağını varsayarsak, kurumlar vergisi nasıl ödenir? Hesaplama aşağıdaki gibidir: Ödenecek gelir vergisi = 40 ×% 50 ×% 20 = 4 (on bin yuan) Muhasebe girişleri aşağıdaki gibidir:
1. Gelir vergisinin geri çekilmesi:
Borç: gelir vergisi 40,000.00
Kredi: Ödenecek vergiler-gelir vergisi 40.000,00
2. Devir vergisi giderleri:
Borç: 40.000,00 yıl karı
Kredi: gelir vergisi 40,000.00
3. Vergi ödemesi:
Borç: Ödenecek vergiler-gelir vergisi 40.000,00
Kredi: banka mevduatı 40.000.00
4. Su Koruma Fonu
5. Kültürel taahhüt inşaat masrafları
6. Engelliler için istihdam güvence fonunun tahsilat politikasını ayarlayın
Bu makale, mali ve vergilendirme odağının orijinal yazarıdır.
Yeniden yazdırmanız gerekiyorsa, lütfen belirtin Odak Finans Üretim!
Koleksiyonu ileten arkadaşlar hatırlamalıdır
Takip etmek için sağ üst köşedeki [Finans ve Vergilendirmeye Odaklanın] tıklayın!
Harika finansal ve vergilendirme bilgisi kaybolmaz!
