Bir muhasebe firması tarafından yayınlanan nitelikli görüşlere sahip yıllık bir rapor, kırsal bir ticari bankanın neredeyse para kaybediyor olmasının utanç verici olduğunu ortaya koymaktadır.
Bir muhasebe firması tarafından yayınlanan nitelikli görüşlerin yer aldığı yıllık bir rapor, kırsal bir ticari bankanın neredeyse zarara uğrayabileceğinden duyulan utancı ortaya koyuyor. Ve bu utanç, Çin'in küçük ve orta ölçekli bankalarının zorluklarının buzdağının sadece görünen kısmı olabilir.
Yetersiz provizyon
Son zamanlarda, Shandong Shouguang Rural Commercial Bank'ın China Bond Information Network'te yayınlanan düşük anahtar 2017 yıllık raporu çok umut verici. Varlıkları 39.58 milyar yuan olan bu küçük ölçekli kırsal ticaret bankası, "kredilerin ve avansların kaybı ve yeniden sahip olunan varlıkların değer düşüklüğü için tam olarak karşılık ayırmadığı" için bir muhasebe firması tarafından nadiren nitelendirildi.
Beijing Yongtuo Yeminli Mali Müşavirler, kredi zararları ve yeniden sahip olunan varlıkların değer düşüklüğü karşılığı öngörülen muhasebe politikalarına uygun olarak tahakkuk ettirilirse, Shouguang Rural Commercial Bank tarafından 2017 yılında verilen kredilerin ve avansların net değerinin, kredi zararı karşılıkları nedeniyle 433 milyon yuan azaltılacağını belirtti. Borç-yabancı varlıkların değer düşüklüğü nedeniyle varlıklar 320.5 milyon yuan azaldı ve 2017'de net kar 753 milyon yuan azalacak.
Mali raporuna bakıldığında, banka, 2017 sonu itibariyle 18.895 milyar yuan kredi ve avans ihraç etti ve geçen yılın sonunda 18.052 milyar yuan'dan hafif bir artış gösterdi. Bunların arasında, kurumsal krediler mutlak çoğunluğu oluşturdu ve 12.905 milyar yuan'ı oluşturdu. Varlık kalitesi ve kredi riski performansı nasıl olur? Normal kredilere ek olarak, diğer dört kredi kategorisinin performansını doğrudan tanıtıyoruz:
Beş kategorili krediler normaldir, özel olarak anılır, standartların altında, şüpheli ve zarardır ve son üçü kötüdür. Bankanın zarar kredisi bakiyesi 0 idi, ancak 2017 sonunda özel anma, standart altı ve şüpheli kredilerin bakiyesi, geçen yılın aynı dönemine göre değişen derecelerde arttı. Vadesi geçmiş krediler 1,79 milyar yuan'dan 2,034 milyar yuan'a yükseldi.
Muhasebe politikasına göre, bir finansal varlığın gelecekteki beklenen nakit akışının azaldığına dair nesnel kanıtlar varsa ve azalış tutarının tahmin edildiğinden şüpheleniliyorsa, finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığı teyit edilir ve neredeyse karşılık ayrılır.
Genel anlamda, değer düşüklüğü için nesnel bir temel olup olmadığını doğrulamak için kullanılan kriterler temel olarak şunları içerir:
1. Faiz veya anapara temerrüde düşmüş veya gecikmiş;
2. Borçlunun, öz sermaye oranı ve net kar oranının bozulması gibi mali zorlukları vardır;
3. Borçlu sözleşme şartlarını ihlal etti;
4. Borçlunun kapanmasına neden olabilecek bir olay meydana gelirse;
5. Borçlunun piyasa rekabeti konumu kötüleşir;
6. Kredi notu indirimi, özel bahis kategorisinin altındadır.
Özetle, yani normal mantığa göre Shouguang Kırsal Ticaret Bankası hükmü gerçekten artırmalı. Mali rapora göre, Shouguang Rural Commercial Bank'ın geçen yılın sonunda kredi zararı rezerv bakiyesi, bir önceki yılın 1.097 milyar yuan'ına kıyasla yaklaşık 257 milyon düşüşle 840 milyon yuan oldu; kredi zararı rezervlerinin miktarı da 302 milyon yuan'dan 266 milyon yuan'a düştü.
Banka, mali raporunda, kalan iki grup kredinin paketlendiğini ve geçen yıl elden çıkarıldığını söyledi; bu, kitap kredisi bakiyesinde 659 milyon yuan azalma, 1.36 yuan paketli elden çıkarma ödemeleri ve kredi kaybı provizyonlarını azaltmak için 523 milyon yuan paketli elden çıkarma zararları aldı.
Öyleyse, bankanın sınırlı mali tablolarda tahakkukunu artırmaması için daha fazla neden bulmak bizim için zor.
Buna ek olarak, muhabir mali raporda ilginç bir ayrıntı da fark etti: Geçen yıl, Shouguang Rural Commercial Bank, Shandong Financial Asset Management Company ile alacaklıya ait bir hak devri sözleşmesi imzaladı, toplam 328,5 milyon yuan anapara ve alacaklı haklarının faizini içeren ve paketin elden çıkarılması için 102 milyon yuan aldı. Kooperatif anlaşma anlaşmasına göre, Shouguang Rural Commercial Bank, AMC için 114.2 milyon yuan ödeyecek. Bu yıl 6 Haziran itibariyle, Shouguang Rural Commercial Bank fiilen 32.395 milyon yuan ödedi.
102 milyon yuan geri çekiliyor ve 114,2 milyon yuan ödüyor ... Bu örnekte, taşra AMC'nin kırsal ticari bankaların kötü borçları için büyük pastayı temizlemek için pazarlık gücüne sahip olduğu açıktır.
Sorun, yeterince para kazanmamasıdır
Yongtuo Yeminli Mali Müşavirler'e göre, eğer Shouguang gerektiği gibi varlık değer düşüklüğü için karşılık ayırırsa, bankanın 2017 net karı 753 milyon yuan azalacak. Ancak sorun şu ki, endüstri hiç bu kadar çok şey yapmamış görünüyor!
2017'de, Shouguang Rural Commercial Bank'ın (konsolide tablo) işletme geliri 1.054 milyar yuan idi, ancak net kar sadece 65.7 milyon yuan idi; 2016 sonunda, bankanın net karı 32.58 milyondu ... sayarsın, toplamda 100 milyon yok. Bankanın ana şirketinin 2017 yılında 428,9 milyon yuan olan dağıtılmamış karını ekleseniz bile, bu boşluğu doldurmak imkansız görünüyor.
Bankaya mali rapordan bakıldığında, bir ayrıntı kayda değer. Geçen yıl Ekim ayında, Shouguang Rural Commercial Bank, grup müşterilerine birleşik kredi sağlamadığı için 500,000 yuan para cezasına çarptırıldı.
"Müşterileri gruplandırmak için birleşik kredi" ne anlama gelir? Geniş bir müşteri grubudur, genellikle birçok bağlı şirket vardır. A alt birimi A şubesi tarafından onaylanırsa ve B alt birimi B şubesi tarafından onaylanırsa, bağlı şirketler arasında ilgili garantilerin olması çok muhtemeldir.Kredi ölçeğini kontrol etmek kolay değildir ve aşırı kredi ve aşırı garantiye neden olması çok muhtemeldir.
Bu nedenle banka, gruptaki tüm firmaların toplam kredi limitini kontrol etmelidir.Toplam kredi limiti aşıldığında veya gruptaki şirketlerden biri sorun yaşamaya başladığında erken uyarı vermeli ve diğer bankalara tüm bunlara dikkat etmelerini hatırlatmalıdır. Gruptaki müşteriler temkinlidir.
Shouguang Kırsal Ticaret Bankası bu nedenle para cezasına çarptırıldı. Bu nedenle, tek müşteri kredi limitinin çok yüksek olabileceğini tahmin etmek mantıklıdır. Ve bunun tersine kulübün görüşlerini doğrulamak için hükmün artırılması gerekebilir.
Milyonlarca kullanıcı izliyor
Brokerage China, menkul kıymetler piyasası yetkili medyası "Securities Times" altında yeni bir medyadır. Komisyonculuk Çin, platformda yayınlanan orijinal içeriğin telif hakkına sahiptir.Yetkisiz yeniden basım yasaktır, aksi takdirde ilgili yasal sorumluluk takip edilecektir.
Kimlik: quanshangcn
İpuçları: Borsayı ve en son duyuruları görüntülemek için aracı kurum China WeChat hesabındaki menkul kıymetler kodunu ve kısaltmayı girin; fonun net değerini görüntülemek için fon kodunu ve kısaltmayı girin.
Okuduktan sonra denen iyi bir alışkanlık var
