Politika Devlet Vergilendirme İdaresi, küçük ve mikro işletmeler için vergi indirimi sorusuna yetkili bir şekilde cevap veriyor!
Başka bir olumlu politika getirildi. 26 Şubat sabahı, Eyalet Vergi İdaresi, "Küçük ve düşük kârlı işletmelerin gelişmesine yardımcı olmak için kapsayıcı kurumlar vergisi indirimi ve muafiyetinin uygulanması" temalı bir çevrimiçi görüşme etkinliği başlattı. Girişimcilerin çıkarlarıyla ilgili olarak, Eyalet Vergi İdaresi'nin nasıl yanıt vereceğini görün
Küçük ve düşük kârlı işletmeler için, yeni politika tamamen iyi bir haber.
Şirketinizin bu yıl yeni küçük ve düşük kârlı işletmenin gereksinimlerini karşıladığını varsayarsak, vergilendirilebilir gelir geçen yılla aynıdır. Yeni düzenlemelere göre, şirketinizin fiili vergi yükü orijinal% 10'dan% 5'e düşürülecek ve vergi yükü yarıya indirilecektir. Faydalar gittikçe daha iyi hale geliyor. Yıllık vergilendirilebilir gelir 1 milyon yuan'ı aşıyor. Orijinal düzenlemelere göre, tercihli politikalardan artık yararlanılamıyor. Ancak şimdi, 3 milyon yuan'ı geçmediği sürece, tercihli politikalardan yararlanmaya devam edebilirsiniz.
Bu birim, 2019'daki vergilendirilebilir gelirin 2,8 milyon yuan olduğunu varsayar.Küçük ve düşük kârlı işletmeler için tercihli gelir vergisi politikasından sonra, o yıl ne kadar kurumlar vergisi ödenmelidir?
Politikaya göre, yıllık vergilendirilebilir gelir 1 milyon yuan'ı aşarsa, bölümler halinde hesaplanması gerekir. Spesifik olarak: 1 milyon yuan'ın altındaki kısmın 50.000 yuan (% 100 × 5) ödenmesi gerekiyor, 1 milyon yuan ile 2.8 milyon yuan arasındaki kısmın 180.000 yuan ödenmesi gerekiyor, artı o yıl ödenmesi gereken işletme gelir vergisi 230.000 yuan. 2,8 milyon yuan'ı% 10 ile çarpmak yerine. Bu yüzden umarım o yıldaki vergilendirilebilir gelir 1 milyon yuan'ı aştığında, bölümler halinde hesaplanması gerektiğini herkes hatırlayabilir.
Yıllık vergilendirilebilir geliri 3,2 milyon yuan olan bir işletme için, vergilendirilebilir gelirinin 3 milyon yuan içindeki kısmı için vergi indirilebilir veya muaf tutulabilir mi?
Mevcut politikalara ve düzenlemelere göre, küçük düşük kârlı işletmeler, eyalet tarafından sınırlandırılmamış ve yasaklanmış sektörlerde faaliyet gösteren ve 300 yuan'ı geçmeyen, 300 çalışanı geçmeyen ve toplam varlıkları 50 milyon yuan'ı geçmeyen üç vergilendirilebilir gelir koşulunu karşılayan işletmelerdir. kurumsal. Netizen, şirketin vergilendirilebilir gelirinin, küçük ve düşük kârlı işletmeler için uygun olmayan 3 milyon yuan'ı aştığını ve bu nedenle küçük ve düşük kârlı işletmeler için tercihli gelir vergisi politikasından yararlanamadığını belirtti.
Sanayi kuruluşları ve diğer işletmeler için küçük ve düşük kârlı işletme standartları arasında nasıl ayrım yapılır?
Orijinal politika, sanayi kuruluşlarının ve diğer işletmelerin çalışan sayısı ve toplam varlıklarının iki göstergesi için koşullar belirlemiştir.Bu yıl uygulamaya konulan yeni politika, toplam varlık ve çalışan sayısı göstergeleri konusunda artık sanayi kuruluşları ile diğer işletmeler arasında ayrım yapmamaktadır. Bu nedenle, endüstriyel işletmeler ve diğer işletmeler için küçük ve düşük kârlı işletmeler için mevcut standartlar aynıdır, yani yıllık vergilendirilebilir gelirin üst sınırı 3 milyon yuan, toplam varlıkların üst sınırı 50 milyon yuan ve maksimum çalışan sayısı 300'dür.
Küçük ve düşük kârlı işletmeler için tercihli vergi politikalarından yararlanma prosedürleri karmaşık mı? Vergi makamlarıyla ilgili prosedürlerden geçmem gerekiyor mu?
Vergi sisteminin ademi merkeziyetçilik, yönetim ve hizmet reformunu derinleştirmeye yönelik gereklilikleri doğrultusunda, kurumlar vergisi tercihlerinin dosyalama yönetimini tamamen ortadan kaldırdık.Küçük ve düşük kârlı işletmeler, kurumlar vergisinin ön ödemesini yaparken ve kesinleşirken vergi beyannamesinin ilgili içeriğini doldurabilir. Küçük ve düşük kârlı işletmeler için gelir vergisi indirimi ve muafiyet politikasından yararlanın. Aynı zamanda beyanname formunda "çalışan sayısı", "toplam varlıklar", "kısıtlanmış veya yasaklanmış sektörler" gibi ilgili göstergeler tasarladık.Elektronik beyanname yapan şirketler için tahsilat yönetim sistemi beyanname formundaki ilgili verilere dayanarak şirketin küçük ve düşük kârlı bir işletme olup olmadığını otomatik olarak belirleyecektir. Koşullar; şartlar yerine getirildiği takdirde, sistem otomatik olarak vergi indirimi ve muafiyet tutarını hesaplayacak ve işletmeler için hesaplama ve doldurma yükünü azaltmak için otomatik olarak formlar oluşturacaktır.
Çalışan sayısı ile ilgili olarak, işçi sevk şirketi tarafından sevk edilen personel, işçi sevkıyat şirketinin çalışan sayısına dahil edilmeli mi?
Politikaya göre çalışan sayısı, işletmeyle iş ilişkisi kuran işçi sayısını ve işletmenin kabul ettiği işçi sayısı yani işçi sayısı işverenin işçi sayısına dahildir. Rasyonalite ilkesine dayanarak, işçi dağıtım şirketleri artık işçi sevkıyatlarını şirket çalışanlarının sayısında defalarca sayamazlar.
Şirketin tahsil etmesi onaylanırsa, bu politikadan etkilenecek mi?
2014 yılından itibaren, belirtilen koşulları sağlayan şirketler küçük ve düşük kârlı kurumlar vergisi tercihli politikalardan yararlanırken, artık kurumlar vergisi tahsilatı yöntemiyle sınırlandırılmamaktadır.Kurumlar vergisi, şartlar yerine getirildiği sürece denetim tahsilatına veya doğrulamaya tabi olsun, Küçük ve düşük kârlı işletmeler için tercihli gelir vergisi politikalarından yararlanabilir. Ve bu politikanın ayarlanmasıyla, ayrıcalıklı muameleden yararlanmanın yoğunluğu daha da artacaktır.
"Küçük ve düşük kârlı işletmeler" ile "küçük ve mikro işletmeler" arasında herhangi bir fark var mı?
Şu anki "küçük ve mikro işletmeler" terimi, "büyük ve orta ölçekli işletmelerin" tersidir. Daha yakından bir açıklama arıyorsanız, Sanayi ve Bilgi Teknolojileri Bakanlığı, Ulusal İstatistik Bürosu, Ulusal Kalkınma ve Reform Komisyonu ve Maliye Bakanlığı tarafından işletme çalışanları, işletme geliri ve toplam varlıklar gibi göstergelere göre Haziran 2011'de yayınlanan "Küçük ve Orta Ölçekli İşletme Sınıflandırma Standartları" dır. , 16 sektördeki küçük ve orta ölçekli işletmeleri üç türe ayırın: orta, küçük ve mikro Küçük ve mikro işletmeler, küçük işletmeler ve mikro işletmeler olarak anlaşılabilir. "Küçük ve düşük kârlı işletmelerin" kaynağı, vergi kanununun gerekliliklerini karşılayan belirli işletmelere atıfta bulunan Kurumlar Vergisi Kanunu ve uygulama yönetmelikleridir. Özellikleri yalnızca "küçük" olarak yansıtılmamakta, aynı zamanda esas olarak kurumlar vergisi imtiyazları için kullanılan "ortalama karlar" gerektirmektedir. Politika yönleri.
Birkaç politika değişikliğinden sonra, küçük ve düşük kârlı işletmelerin standartları sürekli iyileştirildi ve kapsam sürekli olarak genişletildi. İstatistiklere göre, bu yıl küçük ve düşük kârlı işletmeler için standartların artmasının ardından, küçük ve düşük kârlı işletmeler için gereksinimleri karşılayan şirketler, tüm kurumlar vergisi mükelleflerinin yaklaşık% 95'ini oluşturuyor, yani işletmelerin% 95'i "küçük ve düşük kârlı işletmeler". ". Kurumlar vergisi beyannamesi verirken, vergi kanununda yer alan küçük ve yetersiz kar dört kelimesini göz önünde bulundurmanız ve ilgili kurumlar vergisi düzenlemelerine göre şartları karşılayıp karşılamadığına karar vermeniz gerektiğini herkese hatırlatmak isterim.
2018 kurumlar vergisi nihai mutabakatı ve ödemesi şimdiden yapılmaya başlandı. Takas ve ödemeyi tamamlarken Caishui [2019] No. 13'te öngörülen küçük ve düşük kârlı kurumlar vergisi için tercihli politikalardan yararlanabilir miyim?
Caishui [2019] No. 13'ün uygulama dönemi 1 Ocak 2019'dan 31 Aralık 2021'e kadardır, yani Caishui [2019] No. 13'te öngörülen küçük ve düşük kârlı işletmeler için tercihli gelir vergisi politikası, 2019-2021 arasındaki vergi yılı için geçerlidir. Orijinal vergi tercihli politikaları 2018 nihai çözüm için hala geçerlidir ve Caishui [2019] No. 13'te belirtilen küçük ve düşük kârlı kurumlar vergisi öncelikli politikaları 2019 ön ödeme beyanından yararlanılabilir.
Bir risk sermayesi şirketi, Mart 2017'de 260 çalışanı olan, 40 milyon yuan toplam varlığa ve 10 milyon yuan yıllık satış geliri olan bir start-up teknoloji tabanlı işletmeye yatırım yaptı. 2019'da risk sermayesi işletmeleri için tercihli vergi politikalarından yararlanabilir mi?
Caishui [2019] No. 13 belgesi, 1 Ocak 2019'dan önceki 2 yıl içinde gerçekleşen yatırımı ve 1 Ocak 2019'dan itibaren 2 yıllık yatırımı açıklar ve Caishui No. 13 ve Caishui [2018] No. 55'in gereksinimlerini karşılar. Diğer Koşullar karşılanırsa, Caishui [2018] No. 55'te öngörülen vergi politikası uygulanabilir. Bahsettiğiniz yatırım zamanı Mart 2017'dir. 1 Ocak 2019'dan önceki 2 yıl içinde gerçekleşen yatırıma aittir. Caishui [2019] No. 13 ve Caishui [2018] No. 55'te belirtilen diğer koşulları karşılıyorsa 2019'dan başlayabilir. Risk sermayesi işletmeleri için tercihli vergi politikalarından yararlanmaya başlayın.
Caishui [2019] No. 13 belgesinin uygulama dönemi 1 Ocak 2019'dan 31 Aralık 2021'e kadardır, ancak risk sermayesi işletmeleri için tercihli vergi politikasında belirtilen yatırım süresi tercihli süre ile tutarsızdır. Uygulama dönemi yatırım süresine mi yoksa Tercihli zamanın tadını çıkarmak anlamına mı geliyor?
Uygulama döneminin yatırım süresine mi yoksa tercihli süreye mi atıfta bulunduğu konusundaki belirsizliği önlemek için, daha fazla yatırımın tercihli politikalardan yararlanabilmesi için, Caishui [2019] No. 13 belgesi, kısacası yatırım olup olmadığı, özellikle yazılı bağlantı maddelerine sahiptir. Politika uygulama süresi içinde bir zaman olduğu sürece, zaman veya tercihli sürenin tadını çıkarın, tercihli vergi politikasından yararlanabilirsiniz.
Start-up teknoloji şirketleri ve düşük kârlı küçük şirketler aynı sayıda çalışana ve toplam aktif standartlarına sahiptir Bu iki göstergenin hesaplama yöntemleri aynı mı?
Yeni kurulan teknoloji şirketlerinin ve düşük kârlı küçük şirketlerin çalışan sayısı ve toplam varlıklarının hesaplama yöntemleri farklıdır. Start-up teknoloji şirketlerinin çalışan sayıları ve toplam aktifleri, şirketin yatırımı kabul etmeden önceki ortalama 12 ay sayısına göre hesaplanır, 12 aydan az ise, ortalama fiili ay sayısına göre hesaplanır. Küçük ve düşük kârlı işletmelerin çalışan sayıları ve toplam aktifleri, işletmelerin yıl boyunca üç aylık ortalamalarına göre belirlenmektedir.
İşletme, ön ödeme sırasında küçük ve düşük kârlı işletmeler için tercihli gelir vergisinden yararlanır, ancak nihai çözüm sırasında küçük ve düşük kârlı işletmelerin gereksinimlerini karşılamadığı tespit edilirse ne yapmalıyım?
Ön ödeme sırasında işletmeler, küçük ve düşük kârlı işletmeler için koşulları karşılıyor.Devlet Vergi Dairesi'nin 2019 tarihli 2 numaralı duyurusu, işletme bu düzenlemelere uyduğu sürece ön ödemenin önceden tercihli politikalardan yararlanabileceğini açıkça belirtmiştir. Ancak, küçük ve düşük kârlı işletmelerin toplam varlıklar, çalışanlar, vergilendirilebilir gelir vb. Gibi değerlendirme koşulları yıllık göstergeler olduğundan, bunların şirketin yıllık durumuna göre değerlendirilmesi gerekir ve nihai karar ancak nihai uzlaştırma yapıldığında verilebilir. Bu nedenle, işletmelerin ilgili göstergeleri doğru bir şekilde hesaplamaları ve nihai çözüm sırasında yargılarda bulunmaları gerekir.Koşulları karşılayan işletmeler tercihli vergi politikalarından yararlanmaya devam edebilir.Gerekleri karşılamayan işletmeler tercihli muameleden yararlanmayı bırakabilir ve nihai çözümle devam edebilir.
Kurumlar vergisi ön ödemesi yapılırken küçük ve düşük kârlı kurumlar vergisi için tercihli politikalardan nasıl yararlanılır?
Şirketler, kurumlar vergisi ön ödemesi yapılan 2019 yılından itibaren, cari yıl sonu itibarıyla toplam varlıkları, çalışan sayısı ve vergilendirilebilir gelirlerine göre küçük ve düşük kârlı şirketler olup olmadıklarına doğrudan karar verebilir ve önceki gereksinimleri önceki vergi yılıyla birleştirebilirler. Küçük ve düşük kârlı bir işletme olup olmadığına karar vermekle karşılaştırıldığında, yöntem daha basit ve daha kesindir. Özellikle, toplam varlıklar ve çalışan sayısı, raporlama dönemi sonu itibariyle üç aylık ortalamayı hesaplamak için Caishui No. 13 belgesinin 2. Maddesindeki "tüm yıl için üç aylık ortalama" hesaplama formülüne göre hesaplanır; vergilendirilebilir gelir göstergesi geçici olarak Raporlama döneminin sonundaki standart karar 3 milyon yuan'ı geçmemelidir.
Girişim sermayesi işletmeleri ve melek yatırımcılara yönelik tercihli vergi politikalarında teknoloji tabanlı girişimleri başlatmak için koşullar nelerdir?
"Maliye Bakanlığı ve Devletin Risk Sermayesi İşletmeleri ve Bireysel Melek Yatırımcılara Yönelik Vergi Politikalarına İlişkin Vergilendirme İdaresi Tebliği" (Caishui [2018] No. 55) ve "Maliye Bakanlığı ve Eyalet İdaresi'nin Küçük ve Mikro İşletmeler için Kapsayıcı Vergi Muafiyeti Politikalarının Uygulanmasına İlişkin Tebliği" (Mali ve Vergilendirme) uyarınca (2019) No. 13), start-up teknoloji şirketlerinin aşağıdaki koşulları aynı anda karşılamasını şart koşar:
01
Çin'de kayıtlı olan (Hong Kong, Makao ve Tayvan bölgeleri hariç) ve denetim koleksiyonuna tabi olan yerleşik şirketler;
02
Yatırım alırken, çalışan sayısı 300'ü geçmeyecektir; bunların arasında lisans derecesi veya üzeri olan çalışan sayısı% 30'dan az olmayacaktır; toplam varlıklar ve yıllık satış geliri 50 milyon yuan'ı geçmeyecektir.
03
Yatırım kabul edilirken kuruluş süresi 5 yılı (60 ayı) geçmemelidir;
04
Yatırım kabul edilirken ve yatırımı kabul ettikten sonraki 2 yıl içinde yerli ve yabancı borsalara kote olmayan;
05
Yatırım yılı ve bir sonraki vergi yılındaki toplam Ar-Ge harcamaları, toplam maliyetlerin% 20'sinden az olamaz.
Editör, Çin hükümeti web sitesinden, Eyalet Vergilendirme İdaresi web sitesinden ve China Tax News WeChat'ten geliyor
