Tebrikler! 5 milyonun altındaki ekipmanlar için tek seferlik vergi indirimi! En kapsamlı muhasebe işleme kılavuzu!
Mayıs 2018'de, Maliye Bakanlığı ve Eyalet Vergilendirme İdaresi bir kez daha ortaklaşa bir vergi temettü belgesi yayınladı Caishui [2018] No. 54 (bundan böyle "Genelge 54" olarak anılacaktır), Birim değeri 5 milyon yuan'dan fazla olmayan işletmeler tarafından yeni satın alınan ekipman ve cihazların cari maliyete dahil edilmesine ve vergilendirilebilir gelir hesaplanırken düşülmesine izin verilir.
Ulusal politika iyidir, ancak pratik işlemlerde mali personelin soruları olabilir. Ticari İşletmeler için Muhasebe Standartlarına göre, sabit kıymetlerin amortismana tabi tutulması gerekir ve vergi tek seferde düşülebilir Peki, muhasebe nasıl ele alınmalıdır?
18 Sayılı Ticari İşletmeler için Muhasebe Standartları-Gelir Vergisi uyarınca, gelir vergisi, ertelenmiş gelir vergisi yükümlülüklerini veya ertelenmiş gelir vergisi varlıklarını teyit etmek için geçici farkları hesaplamak için bilanço borcu yöntemi kullanılarak hesaplanacaktır.
Durum
Örnek: Bir sanayi kuruluşu, 1 Ocak 2018 tarihinde, toplam fiyatı 4,8 milyon yuan ve tahmini faydalı ömrü 10 yıl olan bir üretim ekipmanı satın almıştır. Düz amortisman yöntemini benimser ve artık değeri yoktur. Kurumlar vergisi oranı% 25'tir.
1. Sabit varlıkları satın alırken
Borç: 4.8 milyon sabit varlık
Kredi: 4.8 milyon parasal fon
2. Amortisman Şubat 2018'den itibaren tahakkuk ettirilecek
Borç: Üretim maliyeti 40.000
Kredi: birikmiş amortisman 40.000
2018'de tahakkuk eden toplam amortisman: 4 * 11 = 440.000
3. Varlığın defter değerini ve vergiye esas değeri belirleyin
Defter değeri: 480-44 = 436 milyon
Vergi hesaplama temeli: 480-480 = 0
Varlığın defter değeri
