Bankanın vergiyle ilgili bilgilerinde hangi müşterilerin "vurulduğu"
Yüksek net değere sahip bireylerin dikkatine!
Birkaç gün önce, bir başka büyük devlet bankası olan China Construction Bank, yerleşik olmayan mevcut bireysel yüksek net değerli müşterilerin vergiyle ilgili bilgilerine ilişkin durum tespiti başlattığını duyurdu.
"International Finance News" muhabirine göre, bu sektör, tarım ve Çin'deki üç büyük bankadan sonra müşterileri ilgili soruşturmalarla işbirliği yapmaları konusunda bilgilendirmek için duyurular yapan dördüncü büyük devlet bankası.
"CRS'nin Çince versiyonu" - "Yerleşik Olmayan Mali Hesaplara İlişkin Vergiyle İlgili Bilgilerin Durum Tespiti için İdari Tedbirler" (bundan böyle "İdari Tedbirler" olarak anılacaktır) kademeli olarak ilerletilmesiyle, çeşitli ticari bankalar planlama çalışmalarını art arda yürütmüştür.
Peki şu ana kadar bu işe hangi bankalar başladı? Hangi gelir grupları için? Hangi vergiden kaçınma yöntemleri temel izlemeye tabi olacak?
1
Hangi bankalar satır arıyor?
25 Eylül'de China Construction Bank, bankanın 30 Eylül 2017'den itibaren bireysel yüksek net değerli müşterilerin hisse senetleri üzerinde durum tespiti çalışması yapacağını ve 1 Temmuz 2017'den önce Çinli olmayan vergi mükellefi statüsünün bankada olmasını şart koştuğunu belirten bir duyuru yayınladı. Mevduat hesabı, banka kartı hesabı, tasarruf hazine bonosu-kupon türü (nakit satın alma) ve diğer "İdari Tedbirler" açan müşteriler, durum tespiti hesaplarına ihtiyaç duyarlar ve ilgili vergi mükellefi statüsünü bu yıl 31 Aralık'tan önce doldurmak ve imzalamak için banka ile işbirliği yaparlar. Beyanname dosyası.
Duyuruya göre, China Construction Bank'ın hareketi, mali hesaplar üzerindeki vergiyle ilgili bilgileri otomatik olarak değiş tokuş etme uluslararası yükümlülüğünü yerine getirmek ve mali kurumların vergi ile ilgili bilgiler için mukim olmayan mali hesaplar üzerindeki durum tespitini düzenlemekti.
Elbette, Çin İnşaat Bankası, mevcut kişisel yüksek net değerli müşteriler için gerekli özeni gösteren tek banka değil.
"CRS'nin Çin versiyonu" nun resmi açılışıyla, çeşitli bankalar da araştırma çalışmalarına başladı, ancak ilerleme aynı değil.
"Uluslararası Finans Haberleri" muhabirlerine göre, beş büyük banka arasında, Endüstriyel ve Tarımsal Çin İnşaat'ın dördüncü bankası, anonim ticari bankalar arasında, China Everbright Bank, China CITIC Bank, Huaxia Bank ve Minsheng arasında, ilgili müşterileri bilgilendirmek için resmi web sitelerinde ilgili duyurular yayınladı. Bankalar, Shanghai Pudong Kalkınma Bankası ve Hengfeng Bank da resmi web sitelerinde ilgili duyurular yayınladı.
Sektörden bir başka kişi gazetecilere verdiği demeçte, bazı bankaların resmi web sitelerinde bir duyuru yayınlamamasına rağmen, ilgili çalışmaların zaten düzenli bir şekilde yürütüldüğünü söyledi.
China Merchants Bank'ın özel bir banka hesap yöneticisi de International Finance News'ten bir muhabire, bankasının ilgili durum tespiti çalışmalarına henüz başlamamasına rağmen, Banka'nın Yabancılardan İdari Tedbirlerin gerekliliklerine uygun olarak bankada kişisel bir hesap açmasını talep etmesi gerektiğini söyledi. Hesaplar çok daha katı hale geldi. "Geçmişte sadece pasaport numaraları gerekliydi. Şimdi, ev işi sertifikaları gibi bilgileri de sağlamanız gerekiyor. Çoğu müşteri, CRS uygulaması ve diğer bilgiler hakkında özel bir anlayışa sahip değil. Ayrıca daha önce de ilgili bilgi ile ilgili hesapları açmıştık. aktivite".
Eyalet Vergilendirme İdaresi'nin takvimine göre, bankalar da dahil olmak üzere finans kurumlarının mevcut kişisel yüksek net değerli hesaplarını çözmek için hala yaklaşık üç ayları var.
Düzenlemelere göre, 31 Aralık 2017'den önce, finansal kuruluşlar, bireysel yüksek net değerli hesaplar stoku üzerinde durum tespiti yaptılar (30 Haziran 2017 itibariyle, toplam finansal hesap bakiyesi 1 milyon ABD Dolarını aştı). 31 Mayıs 2018'den önce finansal kuruluşlar bilgi sunacak. Eylül 2018'de Eyalet Vergilendirme İdaresi ve diğer ülkelerin (bölgelerin) vergi daireleri ilk kez bilgi alışverişinde bulundu. 31 Aralık 2018'den önce, finansal kuruluşlar, mevcut kişisel düşük net değerli hesaplar ve mevcut tüm kurumsal hesaplar üzerinde durum tespitini tamamladı.
2
Soruşturma nesnesi kim?
"İdari Tedbirler", soruşturma nesnesinin yerleşik olmayan mali hesaplar olduğuna açıkça işaret etti.
CCB'nin açıklamasına göre, soruşturma konusu aynı zamanda Çinli olmayan bir vergi mükellefi (1 Temmuz 2017'den önce bankada ilgili mali hesaplar açmış müşteriler).
"Yerleşik olmayanlar", devlet kurumları, uluslararası kuruluşlar, merkez bankaları, finans kurumları veya borsada listelenen şirketler ve bunların iştirakleri hariç, Çin vergi mükellefleri dışındaki bireyler veya kuruluşlar anlamına gelir. Diğer bir deyişle, CRS'nin bu "Çince versiyonu" esas olarak "yabancılara" yöneliktir.
Bununla birlikte, sektördeki bazı insanlar bunun CRS'nin Çinli sakinlerle hiçbir ilgisi olmadığı anlamına gelmediğine dikkat çekti: Bir yandan, son yıllarda yurt dışına taşınan, yabancı yeşil kart sahibi veya yabancı pasaportu olan, ancak aynı zamanda Çin'de çalışan ve yaşayan birçok insan var. Vergiden kaçınmak ve kaçınmak için yurtdışı hesaplarını kullanan kişiler; CRS ise sadece Çin'de uygulanmıyor Devlet Vergilendirme İdaresi'nin yayınladığı bilgiye göre Çin dahil 101 ülke ve bölge ayrıca CRS uygulama taahhüdünde bulundu. Örneğin, Cayman Adaları ve Bermuda "vergi cenneti" olarak bilinir.
Bu, bir Çin vatandaşı yurtdışına mülk devrederse ve yurtdışında finansal varlığa sahipse, CRS'yi uygulayan ülkenin finans kurumu tarafından ikamet etmeyen bir finansal hesap olarak kabul edileceği ve hesap bilgilerinin de toplanıp rapor edileceği anlamına gelir. Gelecekte, Çin ile diğer ülkeler (bölgeler) arasındaki sınır ötesi vergi kaynaklarının etkili bir şekilde denetlenmesini nihayet gerçekleştirmek için Çin Devlet Vergilendirme İdaresi ile değiş tokuş edilecektir.
"CRS'den etkilenebilecek kişiler iki kategoriye ayrılır." PwC China Taxation and Business Consulting Partner Xu Xiaoyang, International Finance News muhabirine şunları söyledi: "Birinci kategori, Çin'deki finansal hesaplara sahip olmaları veya bunları kontrol etmeleridir. Vergi bilgileri, vergi mükelleflerinin bulunduğu ülkedeki Çinli olmayan vergi mükelleflerine "İdari Tedbirler" uyarınca geri bildirilecektir; diğer kategori, Çin dışındaki ülkelerde veya bölgelerde mali hesapları olan veya kontrol edenler içindir ve vergiyle ilgili bilgiler o ülke veya bölgeye atıfta bulunacaktır. CRS iç hukuku, Çinli vergi sakinlerine iade edilir. "
Xu Xiaoyang, bu grupların özellikle şunları içerdiğini ancak bunlarla sınırlı olmadığını söyledi: Çin'de çalışmaya gelen ve Çin'de mali hesap açan yabancı uyruklular (yani CRS'ye katılan ülkelerden bireyler); Çin'de mali hesapları olan CRS'ye katılan ülkelerden denizaşırı Çinliler veya Çinliler; Finansal hesabı olan bir Çinli birey (yani, CRS'ye katılan bir ülke); Çinli bir birey, şirketin öz sermayesinin% 25'inden fazlasına sahiptir ve şirketin denizaşırı bir (yani CRS'ye katılan ülke) bir finans hesabı vardır; denizaşırı (yani, CRS'ye katılan bir ülke) aracılığıyla Menkul kıymet şirketleri tarafından borsada işlem gören şirketlerin hisselerine sahip olan Çinli bireyler; Yurtdışında nakit değeri olan sigorta veya yıllık ödemeler satın alan Çinli bireyler (yani CRS'ye katılan ülkeler); denizaşırı tröstlerin (yani CRS'ye katılan ülkeler) mütevelli, mütevelli ve mütevellisi olarak hareket eder Faydalanıcılar ve güven üzerinde nihai etkili kontrol uygulayan diğer Çinli bireyler vb.
3
Bu vergiden kaçınma yöntemleri hala mevcut mu?
"CRS'nin Çin versiyonu" nun kademeli olarak ilerlemesiyle, bazı yüksek net değerli bireylerin vergiden kaçınma yöntemleri ortaya çıkacaktır. Bazı göçmenlik büroları, "vergi cenneti" ni ele almak için zamanı yakalamaları gerektiğini öne sürerek bu fırsatı değerlendirirler (Antigua ve Barbuda, Dominika). , Grenada) pasaportlar, ABD hesaplarına para transferi ve diğer çözümler.
Bu yöntemler gerçekten yararlı mı?
China International Taxation Research Association'ın akademik komite üyesi Wang Weiqing, International Finance News'ten bir muhabirle yaptığı röportajda bu yöntemlerin kendi eksikliklerine sahip olduğunu söyledi.
Wang Weiqing, "Yöntemler, uzun vadeli etkili ve kısa vadeli köprüler olarak ikiye ayrılıyor." Wang Weiqing, göçmenlerin vergi ikamet durumlarını mutlaka değiştirmediğini söyledi. CRS listesinin dışındaki küçük ülkelerden göçmen olsalar bile, hala Çin'de veya bir vergi yılı içinde bir kez yaşıyor ve çalışıyorlar. Ülkeyi 30 günden fazla terk etmemek veya toplamda 90 günden fazla olmamak üzere birden fazla gidiş olmak, hala Çin'de vergi mükellefi. Bu durumda, CRS'ye katılan ülkelerde veya bölgelerde (ve Çin ile gönüllü olarak eşleşen ülke veya bölgelerde) finansal varlıklarınız varsa, ilgili bilgiler yine de Çin vergi makamlarına gönderilecektir.
Bir ABD hesabına para transferine gelince. Wang Weiqing, Amerika Birleşik Devletleri'nin şu anda CRS'ye katılmadığına ve bu yaklaşımın kısa vadede CRS'yi atlatmak açısından etkili olduğuna inanıyor. Bununla birlikte, Amerika Birleşik Devletleri çok sıkı bir mali denetime sahiptir.Çin ve Amerika Birleşik Devletleri'nin vergilendirme kanunları oldukça farklıdır.Eğer para denizaşırı ticaret ve diğer yöntemlerle transfer ediliyorsa, finansal denetim dikkatli olunmalıdır.
Yukarıdaki iki yönteme ek olarak, bazıları da şunları önermiştir: Standart kapsamında, gayrimenkul tahsisi daha iyi bir yöntem olabilir.
Bu bağlamda Xu Xiaoyang, International Finance News'den bir muhabire verdiği röportajda, küresel bilgi şeffaflığı eğilimi altında, çeşitli ülkelerdeki vergi makamlarının, bilgi alışverişi yoluyla uluslararası vergi kaçakçılığı ve kaçınma ile mücadele etmek için aktif adımlar attığını söyledi. Yüksek net değere sahip kişiler, varlıklarını makul bir şekilde gözden geçirmeli ve potansiyel vergi risklerini azaltmak için önceden makul planlar yapmalıdır. Gayrimenkul tahsisinin CRS'yi atlatmanın daha iyi bir yolu olup olmadığı genelleştirilemez.
Örneğin, CRS pasif finansal olmayan kurumlar kavramını ortaya koymaktadır. Pasif finansal olmayan kuruluşlar, önceki takvim yılında aktif iş faaliyeti olmayan temettüler, faiz, kira, telif hakları ve diğer gelirlerden elde edilen geliri ve toplam gelirin% 50'sinden fazlasını oluşturan yukarıda belirtilen geliri oluşturan finansal varlıkların transferinden elde edilen geliri içerir. Finansal olmayan kurumlar. Bu tür pasif finansal olmayan kurumlar için CRS düzenlemeleri, finansal kurumların kurum ve onun kontrolörü hakkında ilgili bilgileri toplamasını ve kaydetmesini gerektirir. Bu nedenle, yüksek net değere sahip kişiler, denizaşırı mülkleri yurtdışında bulundurmak için denizaşırı şirketler kurarak kira geliri elde ederse, denizaşırı finans kuruluşlarının da nihai kontrolör hakkında ilgili bilgileri toplaması ve kaydetmesi gerekir. Nihai denetleyici Çinli bir vergi mukimi ise, Çin'in hem içinden hem de dışından elde ettiği gelir, kişisel gelir vergisi beyannamesi ve vergi yükümlülüklerini düzenlemelere uygun olarak tam olarak yerine getirmelidir.
"Çeşitli ülkelerdeki vergi sistemlerinin çeşitliliği ve karmaşıklığı göz önüne alındığında, denizaşırı varlıkların tahsisi aynı zamanda yasalar, döviz kontrolleri ve sermaye güvenliği gibi faktörleri de içerecektir. Yüksek net değere sahip kişiler, vergi avantajlarını elde etmek için uygunluğun kapsamını araştırmak için mümkün olan en kısa sürede profesyonel yardım aramalıdır. Maksimize edin. "Xu Xiaoyang açıkça söyledi.
