Sigorta şirketlerinin azalan net kârının gizemi: komisyon kesintisi, dönüşüm bulmacasını aşıyor
Tıpkı Amazon yağmur ormanlarında kanat çırpan bir kelebeğin Teksas'ta kasırga yaratması gibi, geçmişte sigorta şirketlerinin mali raporlarında göze çarpmayan "gelir vergisi" de hayat sigortası değer dönüşümü ve emlak sigortası piyasası reformunun arka planında. Giderek daha güçlü bir "mevcudiyet duygusu" yaymak.
Securities Times ve Brokerage China'dan bir muhabir tarafından yapılan bir araştırmaya göre, hızla büyüyen gelir vergisi, bazı sigorta şirketleri için katlanılmaz bir yük haline geliyor. 9 yıl önce kurulan sigorta şirketlerinin hizmet ücretleri ve komisyon giderlerinin vergi öncesi kesinti oranı cari sektör harcama seviyesinin altında olduğundan, sigortacıların bu yıl net kar artışı baskı altında.Sektör şu anda vergi öncesi kesinti ücretleri ve komisyon giderleri oranında ayarlama yapılması çağrısında bulunuyor. Risheng.
Azalan net kârın gizemi
"Korumaya geri dönme konusunda ısrar ediyoruz ve uzun vadeli sigortaya odaklanmak için toplu ticaretten vazgeçiyoruz. Uzun vadeli bir bakış açısından, uzun vadeli sigorta ürünleri değer işidir. Ancak, finansal hesaplamalardan sonra, uzun vadeli sigortanın yüksek komisyon giderleri kısa vadeli net karlar üzerinde çok fazla etkiye sahiptir." Küçük ve orta ölçekli bir sigorta şirketi. Mali raporun performansını gördükten sonra yöneticilerin kafası çok karıştı.
Bir aktüeryal kişi gazetecilere, bu yıl yüksek komisyonlar ve işlem ücretleri nedeniyle, bazı emlak sigorta şirketlerinin gelir vergisindeki artışı karşılamak için giderlerinin bir kısmını ayırmaları gerektiğini söyledi.
Böyle kafa karışıklığı yaşayan birçok sigorta şirketi var. Securities Times · Brokers China'dan bir muhabir, 10'dan fazla sigorta şirketinin ilgili mali rapor verilerini saydı ve toplam vergi öncesi kar ile% 50'den fazla net kar arasındaki farkın münferit bir durum olmadığını, temel olarak uzun vadeli koruma odaklı hayat sigortası şirketlerinin kısa süreli kapsamlı dönüşümünden kaynaklandığını tespit etti. , Ve otomobil sigortası işine odaklanan küçük ve orta ölçekli emlak sigortası şirketleri. Örneğin, orta ölçekli bir emlak ve kaza sigortası şirketinin 2017'deki toplam vergi öncesi karı 1.838 milyar yuan idi, ancak gelir vergisi harcaması 1.03 milyar yuan idi ve bu% 56 idi.
Yukarıdaki kafa karışıklığı, önemli bir finansal rapor verisi olan "gelir vergisi" nden ayrılamaz. Gelir tablosunda, faaliyet karı ile net kar arasında gelir vergisi kalemleri bulunmaktadır.Geçerli "Çin Halk Cumhuriyeti İşletme Gelir Vergisi Kanunu" na göre, kurumlar vergisi oranı% 25'tir. Ancak birçok sigorta şirketinin mali rapor verileri, son yıllarda gelir vergisi büyüme oranının ve toplam vergi öncesi kar oranının son yıllarda yüksek seviyeye ulaştığını göstermektedir.
Büyük şirketler de bundan muaf değildir. Listelenen sigorta şirketlerinin üç aylık raporları, 2018'in ilk üç çeyreğinde China Life, Ping An ve China Pacific Insurance'ın gelir vergisinde ortalama% 30,6 artış olduğunu ve bu da toplam vergi öncesi satışlardaki ortalama% 18,9 artıştan daha yüksek olduğunu gösteriyor.
Bununla birlikte, borsaya kote sigorta şirketlerinin hayat sigortası işinin gelir vergisi harcamaları nispeten sabittir ve gelir vergisindeki artış, vergi öncesi kar ve net kârdaki artıştan daha düşüktür. Hayat sigortası işi ile karşılaştırıldığında, emlak sigortası işi gelir vergisi ayarlamalarından daha fazla etkilenir. Muhabir, listelenen 4 şirketin (PICC Property & Casualty, Ping An Property & Casualty, CPIC Property & Casualty ve Continent Insurance) 2018 altı aylık raporlarında açıklanan emlak sigortası iş verilerini hesapladı. Toplam vergi öncesi kar% 10,1 arttı ve net kâr ortalama% 15,2 düştü. Gelir vergisindeki ortalama artış% 89,2 oldu.
Komisyon ve gelir vergisinde artış
Neden% 25 sabit vergi oranıyla belirlenen "gelir vergisi" kategorisi, vergi öncesi kârlarda ani ve hızlı bir artışa neden oluyor?
Büyük bir hayat sigortası şirketinin mali görevlisi gazetecilere verdiği demeçte, 2009 yılında Maliye Bakanlığı ve Devlet Vergi İdaresi'nin, kurumsal işlem ücretleri ve komisyon giderleri için o zamanki piyasa ortamına dayalı bir vergi öncesi indirim oranı belirlediğini söyledi. Son yıllarda birçok hayat sigortası şirketi iş yapısını değiştirdi ve vergi öncesi kesinti oranı yeterli değil.
Maliye Bakanlığı ve Devlet Vergi İdaresi Başkanlığı tarafından 2009 yılında yayınlanan "İşletme İşlem Ücretleri ve Komisyon Giderlerine İlişkin Vergi Öncesi İndirim Politikası Tebliği" ne göre işletmelerin yaptıkları üretim ve işletme ile ilgili elleçleme ücretleri ve komisyon giderlerinin öngörülen hesaplama limitini aşmaması halinde mahsup edilmesine izin verilmektedir. Fazlalık kısım mahsup edilmeyecektir. Bunlar arasında, emlak sigortası şirketleri, teslim parası düşüldükten sonra cari yıl toplam prim gelirinin% 15'i üzerinden limiti hesaplar (bu rakam dahil, aşağıda da aynıdır); hayat sigortası şirketleri, cari yıl toplam prim gelirleri bakiyesinin% 10'u üzerinden teslim parasını düşerek limiti hesaplar. .
Orta ölçekli bir hayat sigortası şirketinden bir finans çalışanı, hayat sigortası şirketlerinin ve gayrimenkul sigortası şirketlerinin hizmet ücretleri ve komisyon giderlerinin% 10 ve% 15'i geçmeyen primlere oranının, gelir vergisi ödenmeksizin gerçek orana göre indirilebileceğini açıkladı. Bazıları gelir vergisine tabidir.
Örneğin, 100 yuan kişisel sigorta priminden düşülebilecek işlem ücreti 10 yuan'dır. Fiili işlem ücreti harcaması 15 yuan ise, işlem ücreti kısmının vergi matrahı 15 yuan-10 yuan = 5 yuan ve vergi 5 yuan'dır × % 25 = 1,25 yuan (bu hesaplama, aşağıda aynı olan vergiden muaf gelir kesintisi konusunu dikkate almamaktadır).
Gelir vergisi miktarı, vergilendirilebilir gelir × vergi oranına eşittir. "Çin Halk Cumhuriyeti İşletme Gelir Vergisi Kanunu" na göre, bir işletmenin vergilendirilemez gelir, vergiden muaf gelir, çeşitli indirimler ve geçmiş yıl zararları için izin verilen tazminatlar düşüldükten sonra her vergi yılı için toplam geliri vergilendirilebilir gelirdir. Diğer bir deyişle, komisyon giderleri sigorta primlerinden geldiğinden, kesinti oranını aşan komisyon ve işlem ücreti giderleri toplam gelire dahil edilecek ve son olarak "gelir vergisi" kalemine etki edecektir.
Artan ücretlerin acısı
Sektör uzmanlarına göre, maalesef son iki yılda sigorta şirketleri, özellikle emlak sigorta şirketleri, çok yüksek bir işlem ücreti seviyesine yükseldi. Hayat sigortası şirketleri açısından, esas olarak ürün yapısı ayarlamalarının getirdiği komisyon artışlarıdır.
Farklı hayat sigortası ürünleri, gerçek komisyon giderlerinin farklı oranlarına sahiptir. Varlık yönetimi sigorta ürünlerinin komisyon harcama oranı genellikle% 5 civarındadır ve 20 yıl ve üzeri süreli koruma sigortası ürünlerinin komisyon harcaması genellikle% 80-% 100'e ulaşacaktır. Örneğin, bir sigorta şirketi tarafından ömür boyu ödeme yapılan bir bireysel sigorta kanalı, ilk yılda% 50, ikinci yılda% 25 ve üçüncü yılda% 15 komisyon harcaması yapmaktadır.
Yukarıda bahsedilen hayat sigortası şirketi gazetecilere verdiği demeçte, kişisel sigorta komisyon harcamaları için% 10'luk vergi öncesi kesinti oranının, o zamanki endüstri geliştirme ortamının kapsamlı bir değerlendirmesi olduğunu söyledi.Geçmişte, hayat sigortası endüstrisinde servet yönetimi sigortasının oranı yüksek ve uzun vadeli düzenli teslimat ürünlerinin oranı düşüktü. Kapsamlı bir değerlendirmeden sonra, komisyon giderleri% 10 vergi öncesi oran üzerinden düşülür, bu da 2009 piyasa ortamına daha uyumludur. Bununla birlikte, 2017'den bu yana, hayat sigortası ürünleri toplu teslimattan yüksek değerli düzenli teslimata dönüştürüldü ve endüstri temelli sigorta ürünlerinin yapısal düzenlemesi, başlangıçta gizli olan sorunları daha belirgin hale getirdi.
Bir hayat sigortası şirketinin mali görevlisi gazetecilere verdiği demeçte, işlem ücretlerinin ve komisyon giderlerinin toplam prim miktarına göre hesaplandığını ve fiilen ödendiğini söyledi. Bu nedenle, komisyon harcamaları için mevcut vergi öncesi indirim politikası, geçiş döneminde olan küçük ve orta ölçekli hayat sigortası şirketleri ile yeni poliçe primleri yenileme priminden fazla olan şirketler üzerinde en büyük etkiye sahiptir. Daha önce uzun vadeli sigortaya geçiş yapmış olan büyük şirketler ve sigorta şirketleri çok az etkiye sahiptir, çünkü zaten belirli bir uzun vadeli ürün tabanına sahiptirler.
Emlak sigortası açısından bakıldığında, sigorta şirketleri işe yatırımlarını artırdıkça ve pazar rekabetini yoğunlaştırdıkça, toplam sigorta primlerinin% 70'ini oluşturan otomobil sigortası komisyonları, son yıllarda nadir görülen yüksek bir seviyeye yükseldi, bu yaygın bir endüstri olgusu. Muhabir, büyük bir sigorta şirketinin Shenzhen temsilcisinden, bu yılın Ağustos ayında endüstri otomobil sigortası işlem ücreti öz disiplin ve "gazete ve bankanın entegrasyonu" uygulanmadan önce, şirketin Shenzhen'deki ticari otomobil sigortası için işlem ücretinin% 30'a kadar ulaşabileceğini öğrendi. Belli bir yerde başka bir internet sigorta şirketinin uyguladığı otomobil sigortası komisyon tablosu, geçmişte yeni araba sigortası primlerinin işlem ücreti oranının% 52'ye, eski araba yenileme sigortasının ise% 44'e kadar çıktığını gösteriyor. Başka bir deyişle, 100 yuan oto sigorta primi için vergiden önce düşülebilen işlem ücreti harcaması 15 yuan'dır.Gerçek işlem ücreti harcaması 50 yuan ise, işlem ücreti kısmının vergi matrahı 50 yuan -15 yuan = 35 yuan'dır ve vergi ödemesi 35 yuan'dır. Yuan ×% 25 = 8,75 Yuan.
Örneğin, PICC Mülkiyet ve Kaza Sigortası'nın ücret ve komisyon giderleri Haziran 2017 sonu itibariyle 25.738 milyar yuan'dan 2018'in aynı döneminde% 46.1 artarak 37.592 milyar yuan'a yükseldi. Kıta sigortası ücreti ve komisyonu, 2017'nin ilk yarısındaki 2.614 milyar yuan'dan 2018'in ilk yarısında 3.97 milyar yuan'a% 52.1 artış gösterdi. Ping An'ın altı aylık raporunda ayrıca, 2018'in ilk yarısında, emlak ve kaza sigortası işi üzerindeki gelir vergisinin, esas olarak vergiden muaf gelirdeki yıllık düşüşe bağlı olarak vergilendirilebilir gelirdeki artış ve iş büyümesinin neden olduğu hizmet ücretlerindeki artış nedeniyle bir önceki yıla göre% 130 arttığı belirtildi.
Ağustos ayından sonra, emlak ve kaza sigortası şirketleri, endüstriye dayalı ticari otomobil sigortası işlem ücreti tavanının kendi kendini düzenlemesini uygulamaya koydu, ancak genel işlem ücreti hala% 20 ile% 30 arasındadır ve bu, vergi öncesi izin verilen mevcut komisyon harcaması seviyesinden daha yüksektir.
Komisyon vergi öncesi kesinti oranının ayarlanması bekleniyor
Mevcut poliçe ile sektörün gerçekliği arasındaki kopukluk göz önüne alındığında, bazı sigorta şirketleri, işlem ücretlerinin ve komisyon giderlerinin vergi öncesi kesinti oranında bir artış çağrısında bulundu.
Aslında, mevcut komisyon ve işlem ücreti vergi öncesi kesinti oranları zaten ayarlamaların ürünüdür. Devlet Vergi Dairesi Başkanlığı'nın 1999 yılında çıkardığı "Sigorta Şirketlerinin Gelir Vergisine İlişkin Çeşitli Hususlar Hakkında Tebliğ" e göre, sigorta şirketlerinin yıl içinde ödediği acente ücreti, acente işletmesi tarafından tahsil edilen fiili primlerin% 8'ini geçmemek üzere yasal sertifika ile indirilebilir. Cari yılda ödenen komisyon, ödeme dönemi boyunca pazarlama işinin fiili primlerinin% 5'ini geçmemek üzere yasal delillere dayanılarak mahsup edilebilir. Aynı sigorta şirketi, acentelik ücretlerini ve komisyonlarını aynı anda indiremez. Sigorta şirketlerinin doğrudan satış işi, acente ücreti ve komisyonları indiremez.
Sigortacıların analizine göre, sigorta şirketi ücretlerinin ve komisyonlarının vergi öncesi ödenmesi olası değildir. Çok fazla sigorta ürünü olduğu için fiili harcama çok büyük insan kaynakları tüketecektir.Vergi departmanının sigorta türlerine göre gelir vergisi tahsil etmesi zordur.Daha uygulanabilir bir yol ise oranın artırılmasıdır. İlgili iletişim şu anda devam etmektedir.
Milyonlarca kullanıcı izliyor
Komisyonculuk Çin, menkul kıymetler piyasası yetkili medyası "Securities Times" altında yeni bir medyadır. Komisyonculuk Çin, platformda yayınlanan orijinal içeriğin telif hakkına sahiptir.
Kimlik: quanshangcn
İpuçları: Borsayı ve en son duyuruları görüntülemek için komisyoncunun China WeChat hesap sayfasına menkul kıymetler kodunu ve kısaltmasını girin; fonun net değerini görüntülemek için fon kodunu ve kısaltmayı girin.
Okuduktan sonra denen iyi bir alışkanlık var
