Gayrimenkul işletmeleri için en standardize edilmiş katma değer vergisi muhasebesi işleme stratejisi! Artık vergi denetimlerinden asla korkmayın!
Gayrimenkul sektöründe yer alan birçok işletme nedeniyle, katma değer vergisinin tek başına işlenmesi, kamu mali başını döndürüyor.Bu nedenle, gayrimenkul işletmelerinin tüm süreci için en kapsamlı ve pratik KDV muhasebesi sürecini derledik.Makaleler dizisindeyiz. Bu yazıda, satın alma bağlantısının katma değer vergisi muhasebesi işleminden bahsettik.Bu yazıda, satış bağlantısının katma değer vergisi muhasebesi sürecini anlatacağız.
1. Satış öncesi gelir elde edildiğinde, KDV, bir sonraki ay peşin alınan tutara göre% 3 vergi oranında peşin ödenecektir. Genel vergi hesaplama yöntemi ve basitleştirilmiş vergi hesaplama yöntemi, ön ödeme vergi oranıyla aynıdır. İşlem aşağıdaki gibidir:
Borç: Ödenecek vergiler - peşin ödenen KDV
Kredi: banka mevduatı
2. Ev teslimi tamamlanırsa veya diğer gelir teyit koşulları karşılanırsa, ana iş gelirini teyit etmek ve katma değer vergisini beyan etmek ve ödemek için resmi bir fatura düzenlenecektir.
(1) Genel vergi hesaplama yöntemi benimsenmiştir:
Borç: banka mevduatı / alacak hesabı / alacak senetleri vb.
Kredi: ana işletme geliri
Ödenecek katma değer vergisi (üretim vergisi)
Aynı zamanda, 2016 yılı Genelge 36, gayrimenkul geliştirme işletmelerinde genel vergi mükelleflerinin kendileri tarafından geliştirilen gayrimenkul projelerini (basit vergi yöntemini seçen eski gayrimenkul projeleri hariç) satmalarını, arsa devri düşülerek tam fiyat ve fiyat dışı giderleri elde etmelerini öngörmektedir. Devlete ödenen arsa bedelinden sonraki bakiye satıştır. Bu nedenle, satışların arazi maliyetini karşılayan kısmına karşılık gelen katma değer vergisi, ana işletme maliyetine aktarılmalıdır.
Borç: Ödenecek vergiler - Ödenecek katma değer vergisi (çıktı vergisi indirimi)
Kredi: ana işletme maliyeti
(2) Basit vergi hesaplama yöntemi:
Borç: banka mevduatı / alacak hesabı / alacak senetleri vb.
Kredi: ana işletme geliri
Ödenecek vergiler-basit vergi hesaplaması
farkında olmak zorunda:
Katma değer vergisi sistemine göre teyit edilen KDV vergi yükümlülüğü, gelirin birleşik ulusal muhasebe sistemine göre muhasebeleştirildiği zamandan daha erken ortaya çıkarsa, ödenecek katma değer vergisi tutarı borçlandırılmalı ve "alacak hesapları" konusuna alacaklandırılmalıdır. Ödenecek vergiler - ödenecek katma değer vergisi (çıktı vergisi) "veya" vergi borçları-basit vergi hesaplaması "konusu, gelir birleşik ulusal muhasebe sistemine göre muhasebeleştirildiğinde, katma değer vergisinin çıktı vergisi düşüldükten sonraki tutar olarak muhasebeleştirilmelidir. Gelir.
Bu durum pratik çalışmalarda daha yaygındır: Örneğin, şirket ev ödemesinin tamamını halihazırda tahsil etmiş veya tam katma değer vergisi faturasını mal sahibine önceden vermiş veya sözleşmeye göre teslimat süresine ulaşılmış vb. Katma değer vergisi yükümlülüğü zaten gerçekleşmiştir. KDV ödenmelidir; ancak Muhasebe sistemi hükümlerine göre şirket henüz evi teslim etmemiş ve mallara karşılık gelen risk ödülleri devredilmemiştir, dolayısıyla gelir geçici olarak muhasebeleştirilmez. .
Birleşik ulusal muhasebe sistemine göre hasılatın tahakkuk süresi, katma değer vergisi yükümlülüğünün katma değer vergisi sisteminde muhasebeleştirildiği zamandan daha erken ise, ilgili çıktı vergisi "ödenecek vergi-mahsup edilecek vergi" konusuna dahil edilmelidir. Gerçek katma değer vergisi yükümlülüğü ortaya çıktığında, "ödenecek vergi katma değer vergisi (çıktı vergisi)" veya "ödenecek vergi-basit vergi hesaplaması" na aktarılacaktır.
Emlak şirketleri için mevcut gelir standartlarına göre bu durum nadiren mevcuttur.
3. Varsayılan satışların muhasebeleştirilmesi
Vergi kanunu kapsamında satış sayılan bir işletme olması durumunda, işletmeler için muhasebe standartları sisteminin ilgili hükümlerine göre muhasebe muamelesi yapar ve mevcut katma değer vergisi sistemine göre çıktı vergisini hesaplar.
Borç: ödenecek çalışan maaşı / kar dağıtımı vb.
Kredi: Ödenecek vergiler - Ödenecek katma değer vergisi (çıktı vergisi) Genel vergi yöntemi
Veya ödenecek vergi-basit vergi hesaplama basit vergi hesaplama yöntemi
4. KDV reformunda yer alan işletme vergisi ve katma değer vergisinin muhasebeleştirilmesi
(1) KDV reformundan önce şirket gelirini defterlerde teyit etmiş ancak mevcut katma değer vergisi sistemine göre, şirketin KDV reformundan sonra KDV vergi yükümlülüğü varsa, KDV sistemine uygun olarak KDV ödeyecek ve artık işletme vergisi ödemeyecektir. , bu nedenle:
Gelir, KDV reformundan önce teyit edilmişse, ancak işletme vergisi yükümlülüğü olmadığı için işletme vergisi tahakkuk etmemişse, KDV reformundan sonra KDV vergi yükümlülüğüne ulaşıldığında, mahsup edilirken KDV çıktı vergisi teyit edilmelidir. Mevcut gelir şu şekilde ele alınır:
Borç: ana işletme geliri
Kredi: Ödenecek vergiler - Ödenecek katma değer vergisi (çıktı vergisi)
Gelir KDV reformundan önce teyit edilmişse ve işletme vergisi tahakkuk etmiş ancak ödenmemişse, önce tahakkuk eden işletme vergisi ve ek bedeli tersine çevrilmeli ve mahsup edilecek katma değer vergisi düzeltilmiş gelir üzerinden hesaplanmalıdır. Ve geliri dengeleyin, özel muamele aşağıdaki gibidir:
Borç: ödenecek vergi - ödenecek işletme vergisi
- Ödenecek şehir bakım ve inşaat vergisi
-Eğitim ek ücreti ödenmelidir
-Yerel eğitim ek ücreti ödenmelidir
Kredi: ana işletme geliri
Aynı zamanda, borçlanma: ana işletme geliri
Kredi: Ödenecek vergiler - silinecek kalemler üzerindeki vergiler
Burada not edilmelidir:
Birçok arkadaş, KDV reformundan sonra KDV çıkış vergisi onaylandığında gelirin neden dengelenmesi gerektiğini anlamıyor. İşletme vergisi bir fiyat içi vergidir ve katma değer vergisi, fiyat dışı bir vergi olduğundan, İşletme vergisi döneminde işletmenin geliri işletme vergisini içerir, ancak katma değer vergisi döneminde katma değer vergisi gelire dahil değildir.
(2) Gelir, KDV reformundan önce teyit edilmişse, işletme vergisi yükümlülüğü tahakkuk etmişse ve işletme vergisi tahakkuk etmiş ancak KDV reformundan sonra ödenmemişse, normal ödeme yeterlidir:
Borç: ödenecek vergi - ödenecek işletme vergisi
- Ödenecek şehir bakım ve inşaat vergisi
-Eğitim ek ücreti ödenmelidir
-Yerel eğitim ek ücreti ödenmelidir
Kredi: banka mevduatları vb.
Tabii ki, vergi denetimi riskinden kaçınmanın yanı sıra, iyi muhasebe
Ayrıca işletmelerin çok para kazanmalarına da yardımcı olabilir!
İyi mali ve vergi işleme yöntemlerinde ustalaşmak çok önemlidir!
Özellikle yeni vergi ve sosyal güvenlik kapsamında,
KOBİ'ler için makul ve etkili vergi planlama yöntemleri nelerdir?
Öğretmen Li Zhou
499 yuan değerinde Yeni vergi kapsamında ücretler ve maaşlar için beş risk ve çözüm Ücretsiz dinleyin!
Ücretler ve maaşlar tahakkuk ettiriliyor mu?
İki veya daha fazla yerden alınan ücretler nasıl planlanır ve bunlarla nasıl başa çıkılır?
Geçici işçiler için ücretler ve maaşlar nasıl düzenlenir?
Ödenek bir fayda mı yoksa maaş mı?
Yönetici maaşları isteğe göre planlanabilir mi?
Bu makale, mali ve vergilendirme odağının orijinal yazarıdır
Yeniden yazdırmanız gerekirse, mali ve vergi üretiminin odak noktasını belirtin
İleri giden ve favori olan arkadaşlar hatırlamalıdır
Sağ üst köşedeki [Takip Et] Finans ve Vergilendirmeye Odaklanın!
Harika finansal ve vergilendirme bilgisi kaybolmaz!
