Orijinal | Geçiş ücretleri için kağıt faturalar 1 Temmuz'da askıya alınacak! Girdi vergisini düşürmek istemenin en güvenilir yolu!
Metin / Odak Finans ve Vergilendirmede Kıdemli Uzman-Zhou Qiuli
Daha heyecan verici mali ve vergisel kuru mal öğrenimi
Bizi takip etmek için sağ üst köşedeki [Focus Finance and Taxation] 'ı tıklayın
1 Ocak 2018 tarihinden itibaren, geçişli elektronik normal faturalar, yalnızca kağıt faturaların gelir vergisi mahsup fişi olarak yerini almakla kalmaz, aynı zamanda özel katma değer vergisi faturalarını mahsup etme, faturada belirtilen katma değer vergisi tutarı üzerinden girdi vergisi düşme işlevine de sahiptir. 1 Temmuz'dan itibaren, kağıt faturalar artık girdi vergisi indirim kuponu olarak kullanılmayacaktır. Şimdiye kadar, geçiş ücretleri için girdi vergisi kesintisi kuponları dört kategori içeriyor: elektronik geçiş ücreti faturaları; otoyol geçiş ücretleri ve birinci ve ikinci düzey otoyol geçiş ücretleri için faturalar; ve köprüler ve kapılar geçiş ücretleri.
1, Ücretli elektronik fatura
Caishui (2017) No. 90 ve Ulaştırma Bakanlığı'nın 2017 Sayılı İlanına göre, 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren, vergi mükellefleri tarafından ödenen yol geçiş ücretleri, ücretli yol geçiş ücretlerine katma değere uygun olacaktır KDV elektronik genel fatura Vergi tutarı, girdi vergisi tutarını düşürür.
1, Ücretli Elektronik Fatura Düzenleme Kapsamı
1 Ocak 2018'den sonra, ETC kartları veya kullanıcı kartları kullanılarak ödenen geçiş ücretleri ve ETC kartı şarj ücretleri, kağıt fatura yerine elektronik geçiş ücreti faturası düzenlenebilir.
Yani 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren elektronik faturalar yalnızca ETC kartları veya kullanıcı kartları kullanılarak düzenlenebilmekte, ETC kartları ve kullanıcı kartları kullanılarak yalnızca elektronik faturalar düzenlenebilmekte ve artık kağıt fatura düzenlenmemektedir.
2, Geçiş ücreti elektronik faturanın kesinti tutarı
Elektronik geçiş ücreti faturasının indirilebilir tutarı, özel katma değer vergisi faturasına benzer şekilde, faturada belirtilen katma değer vergisi tutarıdır.
Genel katma değer vergisi faturası kesilse de mahsup işlevi, faturada belirtilen vergi tutarına göre mahsup edilen özel katma değer vergisi faturası ile aynıdır.
İki tür geçiş ücreti elektronik faturası olduğu unutulmamalıdır: Biri sol üst köşedeki "geçiş ücreti" ve vergi oranı sütunu vergi oranını veya tahsilat oranını gösterir, diğeri ise sol üst köşede "geçiş ücreti" bulunmayan vergilendirilemez faturadır. Vergiye tabi olmayan faturalar, girdi vergisinin düşülmesi için kullanılamaz.
3. Geçiş ücreti elektronik faturalarının tasdiki
Yönetmelikleri karşılayan bir elektronik geçiş ücreti faturası aldıktan sonra, genel KDV mükelleflerinin düzenlenme tarihinden itibaren 360 gün içinde il (bölge, şehir) KDV faturası seçim onayı platformuna giriş yapmaları ve ücret kesintileri için elektronik faturayı seçmeleri gerekir. bilgi. Yani, geçiş ücreti elektronik faturası, özel katma değer vergisi faturası ile aynı tasdik süresine sahiptir, düzenlendiği tarihten itibaren 360 günü aşarsa, tekrar mahsup için tasdik edilemez.
Sertifikasyon zamanı ve yöntemi, özel KDV faturasıyla aynıdır.
4. Geçiş ücreti elektronik faturaları için girdi vergisi kesintisi nasıl beyan edilir
Genel KDV mükellefleri tarafından beyan edilen ve mahsup edilen geçiş ücretleri için elektronik faturanın girdi vergisi tutarı, onaylı özel katma değer vergisinde "Katma Değer Vergisi Beyannamesi Ekinde (II)" (cari döneme ait girdi vergisi tutarının detayları) doldurulur. Fatura "sütunu.
Kesinti yöntemi, özel KDV faturasına benzer.
5. Elektronik fatura nasıl düzenlenir
Müşteriler, fatura hizmeti platformu web sitesi www.txffp.com veya "Piaogen" APP'ye giriş yapıp, kayıt olmak, alıcı bilgilerini ayarlamak, ETC kartı veya kullanıcı kartı müşterilerini bağlamak, fatura hizmet platformuna giriş yapmak ve faturalandırılması gereken şarj veya tüketim işlem kayıtlarını seçmek, Elektronik bir geçiş ücreti faturası oluşturmak için başvurun.
Düzenlenen elektronik faturalar iki bölüme ayrılır: işletim ücretleri ve işletim dışı ücretler.İşletme ücretleri için, geçerli vergi veya harç oranlarını içeren elektronik faturalar düzenlenir ve vergi dışı faturalarla birlikte işletim dışı ücretler düzenlenir.
Bir müşteri yeniden yükleme sonrasında fatura talep ederse, ETC müşteri hizmetleri acentesi tarafından vergilendirilemez bir faturanın tamamını fatura hizmeti platformunda alacağına dikkat edilmelidir. Asıl ücretler gerçekleştikten sonra, ne ETC müşteri hizmetleri acentesi ne de ücretli yol yönetim birimi Sonra ona bir fatura düzenleyin. Bu nedenle, girdi vergisinin düşülmesi gerekiyorsa, fiili gider oluştuktan sonra fatura kesilmesi tavsiye edilir.Faturanın düzenlenme zamanı, fiili masraftan sonraki 10. doğal gündür.
2, Birinci ve ikinci sınıf otoyollar için otoyol geçiş ücretleri ve faturaları
1, Otoyol geçiş ücreti faturası
1 Ocak - 30 Haziran 2018 tarihleri arasında, mükellefler otoyol geçiş ücretini alamazlarsa, vergi mükellefi tarafından ödenen otoyol geçiş ücretleri için KDV elektronik genel faturası, geçiş ücreti faturasında belirtilen geçiş ücretini kullanarak Aşağıdaki formül, indirilebilir girdi vergisini hesaplar:
Otoyol geçiş ücreti indirilebilir girdi vergisi = otoyol geçiş ücreti faturasında belirtilen tutar ÷ (% 1 +% 3) ×% 3
2, Birinci ve ikinci kademe otoyollar için geçiş faturaları
1 Ocak - 31 Aralık 2018 tarihleri arasında birinci ve ikinci kademe yol geçiş ücretlerini mükellef ödüyorsa, ücretli yol geçiş ücretlerinin geçici olarak alınamaması durumunda KDV elektronik genel faturaları alınan geçiş ücreti faturalarında belirtilebilir. İndirilebilir girdi vergisi aşağıdaki formüle göre hesaplanır:
Birinci ve ikinci yol geçiş ücretleri için indirilebilir girdi vergisi = birinci ve ikinci yol geçiş ücretlerinin faturalarında belirtilen tutar ÷ (1 +% 5) ×% 5
Mükellef bir yol geçiş ücreti mali faturası alırsa, girdi vergisinin düşülemeyeceği unutulmamalıdır.
3. Köprü ve kapı geçiş ücretleri
Mükellefler tarafından köprü ve kapılar için ödenen geçiş ücretlerinde, indirilebilir girdi vergisi, aşağıdaki formüle göre geçici olarak alınan geçiş ücreti faturasında belirtilen geçiş ücreti miktarına göre hesaplanır:
Köprü ve kapı geçiş ücretleri için indirilebilir girdi vergisi = köprü ve kapı geçiş ücretlerinin faturalarında belirtilen miktar ÷ (1 +% 5) ×% 5
Buna göre 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren ETC ve müşteri yüklemeyen ve kullanıcı kartı kullanan müşteriler, otoyollarda ve birinci ve ikinci sınıf karayollarında geçiş ücretleri için geçici olarak elektronik fatura alamayacak ve sırasıyla altı aylık ve bir yıllık geçiş dönemi uygulanacaktır. Otoyol geçiş ücretlerinin geçiş dönemi 1 Ocak 2018'den 30 Haziran 2018'e, birinci ve ikinci sınıf otoyollarda geçiş ücretlerinin geçiş dönemi 1 Ocak 2018'den 31 Aralık 2018'e kadardır. Mükellef tarafından köprü ve kapılar için ödenen geçiş yollarında mahsup edilebilecek girdi vergisi, geçici olarak alınan geçiş ücreti faturalarında belirtilen ücretler üzerinden hesaplanacaktır.
Bu makale, mali ve vergilendirme odağının orijinal yazarıdır, yorumları iletmekten memnuniyet duyarız
Yeniden yazdırmanız gerekirse, lütfen [Focus Finance] belirtin
Koleksiyonu ileten arkadaşlar hatırlamalıdır
Takip etmek için sağ üst köşedeki [Finans ve Vergilendirmeye Odaklanın] tıklayın!
Harika finansal ve vergilendirme bilgisi kaybolmaz!
